A rokkantsági biztosítás (BU) adólevonása - TIPPEK
Aki rokkantsági biztosítást kötött, elvileg megfizetheti a BU járulékokat külön költségként levonható adó csináld. Előfordulhat, hogy még azoknak is adót kell fizetniük, akik BU nyugdíjat kapnak. Mindkét tény azonban bizonyos feltételekhez kötött, amelyek lehetetlenné teszik az egységes szabályozást.
Témák ezen az oldalon
Rokkantsági biztosítási adó: amit levonhat
A fogyatékosság-biztosítás havi hozzájárulásait a fogyasztók könyvelhetik el A jövedelemadóról szóló törvény (EStG) 10. § (1) bekezdésének 3a. adóügyi igény. Az adóbevallásban ez kifejezetten az „egyéb biztosítások speciális költségeinek levonása” alatt lehetséges. Az elmélet és a gyakorlat azonban itt távolodik egymástól. A biztosítottak esetében a járulékokat csak évi 1900 euróig lehet megállapítani az alkalmazottak, 2800 eurót pedig az önálló vállalkozók és szabadúszók esetében. Ezt a határt általában már kimerítik az egészségbiztosítás és a tartós ápolás-biztosítás költségei.
A gyakorlatban a BU biztosítás költségeinek a legtöbb esetben már nincs adóhatása.
Nincsenek adókedvezmények? Nincs mit!
Takarítson meg a megfelelő helyen - hasonlítsa össze most ingyen
Szakértők tanácsai
Akár 67% megtakarítás
Találja meg a megfelelő BU védelmet
Rokkantsági biztosítási adóbevallás 2018 - hova kell beírni
A rokkantsági biztosítást az adóbevallásban „külön kérdésként” veszik figyelembe. Ezek a speciális kiadások csökkentik az adóköteles jövedelmet - és ezáltal az adóterhet. A BU-t az adóbevallásban a „Nyugdíjköltségek” tétel alatt kell feltüntetni. A rendelet alkalmazottakra és önálló vállalkozókra/szabadúszókra egyaránt vonatkozik.
Munkahelyi rokkantsági biztosítási adó: a járulékok a maximális összeg ellenére is levonhatók az adóból
Mivel a foglalkozási fogyatékosság-biztosítást nem mindig kell önálló vállalkozóként megkötni, a többi változat is eltérő irányelvekkel rendelkezik az adók betartása tekintetében.
Előre fizesse be az egészségbiztosítási járulékokat, és adót igényeljen a BU-ra
A rokkantsági biztosítás járulékainak levonásának egyik lehetősége az egészség- és a tartós ápolás-biztosítás járulékainak előre történő befizetése. Az előlegek a jelenlegi éves hozzájárulás 2,5-szereséig levonhatók. A következő két évben tehát nem fizetnek egészségbiztosítási járulékot a saját jövedelmére, ami azt jelenti, hogy az 1900 euró vagy a 2800 euró maximális összeg kimerülhet a BU költségeivel.
Kombinálja a rokkantsági biztosítást a Rürup nyugdíjjal (BUZ) és vonja le az adót
Sokkal magasabb járulékokat lehet levonni az adóból, ha a BU kiegészítő biztosítással (BUZ) jár a Rürup nyugdíj részeként. Az alábbi maximális korlátok vonatkoznak a kiegészítő foglalkozási fogyatékosság-biztosításra:
Aki kiegészítő munkaképtelenség-biztosításból (BUZ) kap nyugdíjat, ezt a nyugdíjjövedelemről szóló törvény speciális szabályai szerint kell megadóztatnia, mivel ez egyenértékű a jövedelemmel. Az adóköteles rész 2020-ig évente 2 százalékkal nő. Ezt követően évente 1 százalékkal. Ezt követően 2040-ben teljes adófizetési kötelezettség keletkezik.
2018 - 76 százalék
2019 - 78 százalék
2020 - 80 százalék
2022 - 82 százalék
2040 - 100 százalék
A BU közvetlen biztosításként adólevonható
Az állami finanszírozásnak köszönhetően a közvetlen biztosításnak csökkentő hatása van a béradókra és a társadalombiztosítási járulékokra. Ennek következtében az integrált BU-ra is hatással van. A társadalombiztosítás nélküli finanszírozási keret a nyugdíjbiztosítás értékelési plafonjának (2018 - Nyugat: 6500 EUR, Kelet: 5800 EUR) 4 százaléka. 2018. január 1-je óta a BBG további 4 százaléka felhasználható adómentesen (megjegyzés: nem mentesül a társadalombiztosítás alól).
Munkaadói biztosítási járulékok
Adóköteles bérek, új szerződések 1.1-től. 2005: adómentes az EStG 3. § 3. sz
Munkavállalói biztosítási járulékok
Példa Riester-támogatásra: naptári évenként legfeljebb 2100 euró vonható le külön költségként.
Vészhelyzet védelme: a rokkantsági biztosítás az egyik legfontosabb biztosítási kötvény!
Adókedvezmény nélkül is
Adómentes a rokkantsági biztosítás? - A BU nyugdíjának adója
Adóköteles a foglalkozási fogyatékosság-biztosítás előnye? A válasz egyszerű: Elvileg a biztosítási ellátások egy magán BUV-tól származnak, és így a rokkantsági nyugdíj beleszámít az adóköteles jövedelembe - ezért a foglalkozási fogyatékosságból származó jövedelem után jövedelemadót kell fizetni. Az adózás összege a személyi adó mértékétől és attól a forrástól függ, amelyből a nyugdíjat (az alapnyugdíj mellett) levonják. A rokkantsági nyugdíjhoz hasonlóan a BU nyugdíjat is úgynevezett "rövidített életjáradékként" értékelik az adóbevallásban.
A nyugdíj időtartama és jövedelemrész
A BU nyugdíj tekintetében az adóköteles rész összege a nyugdíj hosszától függ. Pontosabban arról van szó, hogy mennyi ideig folyósítják a nyugdíjat (nem az alapnyugdíjat), vagyis a foglalkozási fogyatékosság megállapítása és az ellátási időszak vége (általában a nyugdíjkorhatár) közötti időszak.
példa: A biztosított 47 évesen munkaképtelenné válik, és 67 éves koráig önálló BUV-ot vett ki. Mivel a nyugdíjidőszak 20 év, 21 százalékot kell megadóztatni. 1000 eurós nyugdíjösszeggel kifejezetten 210 eurót kell az egyedi adókulcs alapján adózni. 30% -os adókulccsal ez 63 euró lenne. A nettó nyugdíj ekkor havi 937 euró.
A jövedelemrész összege a nyugdíj (hátralévő) futamidejétől függően
1 év: 0 százalék
5 év: 5 százalék
tíz év: 12 százalék
15 év: 16 százalék
20 év: 21 százalék
Forrás: EStDV 55. §
Ha a fogyatékossággal élő személy teljes adóköteles jövedelme az évi 9 000 euró (2018) mentességi határ alatt marad, a nyugdíjkifizetések adómentesek. Ha a jövedelemmel túllépik az adómentességet, akkor a jövedelemrész ugyanazon adókulcs alapján kerül megadóztatásra, amelyet a jövedelem többi részére is alkalmazni kell. Ez megtalálható az egyedülálló és házas párok jövedelemadó táblázataiban. Az adómentesség és a kiválasztott szerződés függvényében a következő előírások érvényesek:
- Foglalkoztatási rokkantsági nyugdíjak: pl. A közvetlen biztosítás átalánydíjas vagy normál adóztatott díjakkal adózási szempontból a magán rokkantsági nyugdíjakként kezelendők. Az adómentes járulékkal rendelkező vállalati nyugdíjrendszerek nyugdíjait teljes mértékben meg kell adózni.
- A törvényes nyugdíjbiztosítás (alapnyugdíj) és rokkantsági nyugdíjakból származó ellátások a Rürup-szerződések alapján: 2005 óta adókötelesek; Az adózás jelenleg 72 százalék (2016).
- Közalkalmazottak rokkantsági nyugdíja: olyan adók, mint a bérek (63 éves korig).
Tippek a szerkesztőktől
Gyakran feltett kérdések a rokkantsági biztosítási adóról
Igényelhetem a BU-t jövedelemhez kapcsolódó kiadásokként?
A BU biztosítási járulékokat az adó tekintetében külön költségként kezeljük. A díjak azonban nem vonhatók le reklámköltségként! A Szövetségi Fiskális Bíróság erről döntött 2005-ös adóügyi határozatában. A bírák véleménye szerint a biztosítási díjakat csak akkor lehet üzleti kiadásoknak vagy üzleti kiadásoknak tekinteni, ha a biztosítás fedezi a szakmai kockázatokat. Ugyanakkor, mint más személyi biztosítások esetében, a BUV-nál való biztosítás kockázata nagyobb valószínűséggel a magánszektorban van (hivatkozási szám: VI B 64/04).
Hol kell beírnom a BU-t az elektronikus adóbevallásba?
A foglalkozási fogyatékosság-biztosítást a nyugdíjkiadások melléklet tartalmazza. A felelősség- és balesetbiztosítást, valamint a kockázati élet- és foglalkozási fogyatékosság-biztosítást a 16. sorból kell beírni.
Van-e különbség, hogy elvégeztem-e egy BU-t vagy egy BUZ-t?
Amikor a BU adó levonhatóságáról van szó, akkor különbség van, hogy önálló BU-t vagy kiegészítő foglalkozási fogyatékosság-biztosítást kötöttek-e. Míg az általános BU csak 1900 euróig (önálló vállalkozó/szabadúszó 2800 euró) vonható le, a BUZ-re 20 000 eurót meghaladó (házaspároknál több mint 40 000 euró) maximális korlátok vonatkoznak.
Adót kell fizetnem, ha BU nyugdíjat kapok?
Igen, ha munkaképtelensége miatt havi nyugdíjat kap, azzal adóköteles jövedelmet kap. De légy óvatos, különbségek vannak a független BU és a Rürup nyugdíjjal rendelkező BUZ között.