A tőkenyereség adóztatásának elhalasztása

Frissítve 2017.01.12

A tőkenyereség-adóztatási rendszer az adózókat veszi célba, akik részvényeiket új pénzügyi értékpapírokba fektetik be. Az e művelet során realizált tőkenyereség nem lesz adóköteles (felfüggesztés), vagy halasztott adó (adóhalasztás). Az értékpapírok cseréje és a társaság tőkéjéhez való hozzájárulás nem azonos. Ezenkívül a bevallási módszerek a tőkenyereség, a felfüggesztett vagy a halasztott adó jellegétől függően változnak.

Adózási tartózkodás

A tőkenyereség adóztatásának elhalasztása

Az adóelhalasztás valószínűleg részesülhet az átruházható értékpapírok cseréjére, nyilvános eladási ajánlatra, egyesülésre, egy SICAV vagy egy befektetési alap (FCP) átszervezésére irányuló ügyletekben, de az OPE-kkel (nyilvános tőzsdei ajánlatok) és az társasági adó hatálya alá tartozó társaságok értékpapírjai. (Az általános adótörvénykönyv 150-OB. Cikke).

Ne feledje, hogy a SICAV-ból a befektetési alapba (FCP) vagy fordítva történő átszervezési műveletek szintén részesülnek az általános adótörvénykönyv 150-OB. Cikkében előírt adóelhalasztásból. Ezt a tranzakciót feloldásként elemzik, amelyet eszközbevezetés követ, ezért elviekben nem jár adózással a keresetek szintjén.

Adózási tartózkodás: meghatározás

Az adózás felfüggesztése azt jelenti, hogy az érintett ügylet ideiglenes jellegű. Nem adóköteles eseménye idején, nevezetesen az értékpapírok cseréjénél vagy hozzájárulásánál, hanem a kapott értékpapírok későbbi elidegenítésekor.

Röviden: nem fizet adót az értékpapírjainak értékesítéséből származó tőkenyereség után, mindaddig, amíg ezt a pénzt új értékpapírok vásárlásába fekteti be. Ha végül az értékpapírok viszonteladásától kezdve visszavásárlásáig visszanyeri a készpénzt, a tartózkodás véget ér, és az akkori tőkenyereség után fizet adót (az utoljára teljesített tőkenyereség összegétől).

Az adóhalasztás meghatározása

Az adóelhalasztás részeként a tőkenyereséget az értékpapírok cseréje idején számítják ki és jelentik be, de adóztatásukat a csere során kapott értékpapírok értékesítésének időpontjában halasztják el.

Adózási tartózkodás az értékpapírok cseréje kapcsán

Amikor értékpapír-tőzsdei (nyilvános ajánlatok, egyesülések, szétválások) során tőkenyereséget realizál, akkor automatikusan profitál az adóelhalasztásból, kivéve, ha a szóban forgó tranzakció az Ön által ellenőrzött társaságra vonatkozik. Ebben az esetben Önnek nem az adóelhalasztás, hanem az adóelhalasztás joga származik.