Forgóeszközök mérlegarányai - A mérlegmutatók elemzése és értelmezése -
Míg a befektetett eszközök a vállalat hosszú távú versenyképességét mutatják, a forgóeszközök láthatóvá teszik a napi üzleti sikereket. Itt értékelik és feltérképezik a jelenlegi anyag- és pénzkészleteket. A gazdaságilag sikeres vállalatnak meg kell találnia az egyensúlyt a karcsúságért és az alacsony pazarlásért beszélő alacsony forgótőke és a magasabb forgótőke között, amellyel a vállalat bármikor eleget tud tenni kötelezettségeinek és biztonságossá teheti a folyamatokat.
Az Excel sablonok segítségével megjelenítheti, vizualizálhatja, elemezheti és kiértékelheti a forgóeszközök eszközoldalán lévő mérlegtételek alábbi kulcsfiguráit.
Orbitális intenzitás vagy munkaerő-intenzitás
Orbitális intenzitás
= Forgóeszközök/összes eszköz
A keringő intenzitás vagy a munkaerő intenzitása kulcsfontosságú ábra mutatja, hogy a forgóeszközök milyen arányt tesznek ki az összes eszközben. A társaság forgóeszközeit általában rövid ideig kötik le; általában rugalmasabban felállítható és szétszerelhető. Az adatok a forgóeszközök mérlegtételeiből származnak. Öt év alatt állítják össze őket, és így idővel elemezhetők. Ezenkívül az értékek összehasonlíthatók más vállalatok értékeivel; mert az ipar és egy vállalat egyéb jellemzői meghatározzák a kulcsfigurának az értékét.
Ezen mérlegadatok elemzéséhez összehasonlíthatja a tényleges értékeket a célértékkel (célértékkel). Az alacsony forgóeszköz kifejezheti, hogy a vállalat nagyon hatékony az eszközökkel, és csak kevés tőke van lekötve. A magas érték azt jelentheti, hogy a vállalatot magas tőkeköltségek terhelik, de mindig teljesíti kötelezettségeit, és a folyamatok robusztusak a készletek miatt.
A "Forgóeszköz optimalizálása" és a forgótőke javítása témakörben többet talál a forgótőke-kezelésről szóló kézi fejezetben.
A készletek forgalmi ideje
Átfutási idő
= a készletek/eladások átlagos szintje
A forgótőke-menedzsment a készletek, azaz az alapanyagok, a köztes termékek, a befejezetlen munka és a késztermékek minél rövidebb ideig tartása a társaságban. A készletek állományát minimalizálni kell. A releváns mutató a megtartott napok leltára. A megfelelő készlet az értékesítéshez kapcsolódik. Az így kiszámított kulcsadatot forgalmi időnek is nevezik.
Készpénzforgalmi idő vagy készpénzátalakítási ciklus
Készpénz-átváltási ciklus
= átlagos tárolási idő
+ átlagos gyűjtési időszak
- Átlagos beszállítói fizetési cél
= (Készlet/értékesítés)
+ (Követelések/árbevétel)
- (Szállítási kötelezettségek/anyagköltség)
A készpénzforgalmi idő és a készpénzátalakítási ciklus alapján határozható meg, hogy átlagosan mennyi ideig vannak likvid eszközök a forgóeszközökben. Az érték azt mutatja, hogy a társaság milyen gyorsan képes a forgóeszközöket likvid alapokká konvertálni a műveletek során, vagy mennyi ideig kell várnia, amíg a forgóeszközök (kötött tőke) ismét készpénzvé válnak.
Orbitális intenzitás vagy munkaerő-intenzitás
Ellenőrizze a forgóeszközök tőkekötelezettségét és a magas vagy alacsony tőkekötelezettség okait: Mit lehetne javítani és mire van szüksége rövid, közép és hosszú távon?
A következő Excel sablonnal összehasonlíthatja a tényleges értékeket egy célértékkel (célérték).