Gyakorold az ügyvezetés adótanácsadóját tanácsadóként

Lorson, Peter; Lorson, Tania; Meier-Heinrich, Anne; Pfirmann, Armin

Az orvos számára fontos és hasznos, ha stratégiai döntések meghozatalakor konzultál adótanácsadójának szakértelmével az egyéni üzleti értékelés során.

Az alap üzleti ismeretek alapján az orvos az adótanácsadóval folytathatja a szükséges megbeszéléseket a gyakorlat stratégiai irányáról. Az adótanácsadó két szinten vehet részt: üzleti tanácsadóként és adószakértőként.

Üzleti szempontból a praxis tulajdonosának és adótanácsadójának 4–3-as számítógépként kell megvitatnia az orvosok számára a DATEV BWA (üzleti menedzsment-értékelés) szabványt, és azt egyedileg kell adaptálnia. (Azoknál az orvosoknál, akik saját gyakorlatukban szabadúszóként dolgoznak, az adótanácsadó jövedelemtöbblet számítással határozza meg az adómegállapítási alapot. Mivel ezt a jövedelemadóról szóló törvény 4. cikkének (3) bekezdése szabályozza, 4–3 számológépről beszélünk.) Bár a gyakorlat és a magánszféra értelmesen kapcsolódik egymáshoz, a DATEV-BWA nem minden pozíciója van megfelelően kijelölve vagy szükséges. Ha nincs forgalmi adó kötelezettség, a vonatkozó sorok feleslegesek vagy idegesítőek. Továbbá nem minden orvosnak lesz magánbérleti jövedelme. Ezenkívül - ha vannak ilyenek - vannak olyan sajátosságok a közösségi gyakorlatokban és a csoportos gyakorlatokban, amelyeket egy „szokásos rendszer” nem vesz megfelelően figyelembe.

Alapvető fontosságú egy terv elkészítése és rendszeres frissítése. Ennek egyrészt először ellenőriznie kell az adóköteles jövedelmet, másrészt pénzügyi tervet kell eredményeznie. Ez utóbbi követheti a cash flow kimutatás felépítését. Az adóbevételek nyomon követése likviditás és adóoptimalizálás céljából nagyon fontos. Ha például a 2015-ös adómegállapítást 2017-ben állapítják meg, és a gyakorlatban pozitív fejlemény tapasztalható, az könnyen komoly likviditási szűk keresztmetszethez vezethet. Mivel a 2015. évi visszafizetéssel egyidejűleg a 2017. évi adó előtörlesztés kiigazításra kerül, és az elégtelen adó előtörlesztések visszafizetéseit 2016-ban állapítják meg.

Ha viszont rendszeres ellenőrzésre kerül sor, akkor kérhető az előlegek kiigazítása, vagy megfelelő bankszámlák hozhatók létre és ruházhatók fel. Végül a jövedelemadó adóalapjának tervalapú nyomon követése is hasznos, mert a jövedelemadó mértéke progresszív, és az általános adóteher befolyásolható a szükséges befizetések előre és későbbre történő elhalasztásával vagy elhalasztásával.

Az adótanácsadó hozzáférhet pénzügyi tervezési eszközökhöz, amelyek megkönnyítik az integrált likviditás-ellenőrzést, valamint a gyakorlat és a magánélet összehangolását. Ehhez azonban függ az orvos megbízható és nyílt információitól. Ennek magában kell foglalnia a magán életszínvonalat, a magán eladósodást, a gyermekek oktatási helyzetét, szükség esetén egészen a nyaralás tervezéséig az időkeret és a költségvetés szempontjából.

Ha elkészültek a megfelelő tervezési eszközök, akkor azok könnyen karbantarthatók és havonta frissíthetők. Ebből a célból a BWA hasznos információkat tartalmaz az elmúlt időszakokról, például a működési költségek és bevételek szerkezetéről, valamint a szezonális trendről. Annak érdekében, hogy a havi tervezés észszerűen ellenőrizhető legyen, a tényleges adatoknak azonnal rendelkezésre kell állniuk. Az orvosnak ezért fegyelmezetten és időben össze kell gyűjtenie a nyugtákat, durván kategorizálnia és tovább kell adnia az adótanácsadónak, hogy az adott hónapra és az év eleje óta halmozottan tényleges BWA-t is létrehozhasson a terv-tényleges összehasonlítás kiindulópontjának.

Az adótanácsadók üzleti kompetenciái nagyjából diverzifikáltak. Segíthet az ellenőrzési mutatók kiválasztásában és a hatékony gyakorlatkezelés mutatószámrendszerének létrehozásában (doboz) .

Az orvosok a pénzügyi tanácsadók keresett és intenzíven érintett csoportjai. Akár bankfiókban, akár autókereskedésben, akár privát telefonon az orvosok legalább hallgatólagosan szembesülnek az „adókímélő modellekkel”. Az adókedvezmények előnyeivel, amortizációval járó adókedvezményekkel és a lízing törlesztőrészleteinek adólevonhatóságával hirdetik.

Mindezekben az esetekben két elv érvényesül. Először: Amit még nem értett, attól távol kell maradnia. Másodszor: Mielőtt elkötelezi magát az "adómegtakarítási modell" mellett, konzultáljon adótanácsadójával. Ő rendelkezik a legjobb áttekintéssel az egyéni helyzetről, és fel tudja mérni az adó- vagy pénzügyi kockázatokat. Például az alapveszteségek további járulékfizetési kötelezettségeket vonhatnak maguk után, és mielőtt az értékcsökkenésnél adókedvezmények merülnének fel, először meg kell szerezni az "értékcsökkenési tárgyat" - akár saját tőkével, akár kölcsönök alapján. Mindezen esetekben az adótanácsadó az orvosnak kompetensebb és mindenekelőtt függetlenebb tanácsokat ad, mint a befektetések eladója.

Az adótanácsadó ismeri ügyfelei adózási lehetőségeit és kockázatait. Ezért integrálható az orvos proaktív kockázat- és lehetőségkezelésébe mind a gyakorlatban, mind a magánszektorban. Az ilyen kockázatok és lehetőségek különösen a jogszabályok és az ítélkezési gyakorlat jelenlegi fejleményeiből fakadnak. Erről a közelmúltban hoztak releváns ítéleteket a következő területeken:

vegyes magán- és szakmai ok esetén a képzési költségek működési adóként történő elismerése vagy megfelelősége,
a gyakorlatban alkalmazott orvos alkalmazásán alapuló kereskedelmi tevékenység létesítésére,
a jövedelemmel kapcsolatos kiadások levonására a szülők által ajándékozott lakóingatlanok felújítási költségeiből.

Ez utóbbi szempont abba az irányba mutat, hogy az adótanácsadót bevonják a stratégiai döntések döntéshozatali és szervezeti tervezési folyamatába, mint például egy gyakorlat felállítása vagy egy gyakorlat megszerzése, valamint egy gyakorlat átadása vagy átadása. Másrészt a marketing tanácsadók jobban tudnak, ha egy másik stratégiai kérdésről van szó, nevezetesen piaci vagy ügyfélorientált és hatékony vállalatirányításról.

Prof. Dr. rer. oec. Peter Lorson,
Rostock Egyetem

Dr. rer. oec. Tania Lorson

Marketing tanácsadás és képzés, Dudweiler

Anne Meier-Heinrich,
Dudweiler Doctors GmbH & Co. KG

Armin Pfirmann,
Dornbach GmbH, Koblenz és Saarbrücken

Kulcsfigurák a gyakorlat irányításához

Bevételek: Fejlődés és felépítés, például a törvényes egészségbiztosítási orvosok szövetségének (KV) vagy a magán elszámolóháznak (PV), az egyéni egészségügyi szolgáltatások (IGeL), a szakértői jelentések aránya
"Költségtípusok", például a személyi költségek aránya az összes költségben
szabad cash flow
A foglalkoztatott orvosok minimális profitcélja vagy átlagos keresete
A betegek szerkezete, pl. KV vagy PV (abszolút és százalékos), a betegek bevándorlása és kivándorlása (életkorszerkezet, ingadozás)

Olvasói megjegyzések

Ha hozzászólni tudsz cikkekhez, hírekhez vagy blogokhoz, regisztrálnod kell magad. Ha már regisztrált a hírlevélre vagy a munkaerőpiacra, itt közvetlenül regisztrálhat.