Gyakran feltett kérdések és válaszok a költségekkel és az utazási költségekkel kapcsolatban
A költségkalauzban rendszeresen kapunk kérdéseket az alkalmazottaktól és az önálló vállalkozóktól az ebből adódó költségekkel, utazási költségekkel vagy utazási költségekkel kapcsolatos helyes eljárásról. üzleti utak vagy a napi ingázás. Ide akarunk menni leggyakoribb kérdések egyszer állást foglaljon. Ha további kérdése van, ne habozzon, használja a cikk végén található megjegyzés funkciót. Hírlevelünkön keresztül rendszeresen elküldjük Önnek a legfontosabb tippeket és változásokat ezekről a kérdésekről.
Fotó: Master isolated/FreeDigitalPhotos.net
1. Megtérítheti-e a munkáltató az étkezés tényleges költségeit is adómentesen, vagy csak a kiegészítő étkezési költségek átalányát?
A további étkezési költségek adómentes megtérítése csak a törvényben meghatározott átalányösszegben lehetséges. A tényleges költségek Nem adómentesen térítik meg. Ha az étkezési támogatást megemelték, a különbözetet 25% -os átalányadóval, béradóval kell megadóztatni. A 100% -os növekedés teljes mértékben a béreknek tulajdonítható.
2. Az üzleti utazások alkalmával a munkavállaló teljes egészében igényelheti-e a kiegészítő étkezési költségeket a munkáltató által megtérített üzleti étkezés költségén felül?
Igen, a munkavállaló továbbra is megkapja a teljes étkezési költségeket. Csak akkor, ha az étkezés nem minősül szórakozásnak a béradó-irányelvek értelmében (vö. EStG 4. § (5) bekezdés 1. szakasz 2. pont (R 8.1. § 8. 1. LSTR)), a munkavállaló olyan pénzügyi juttatásban részesül, amely megfelel a hivatalos javadalmazási értékeknek. értékelni és adóztatni kell. Az üzleti ebéd nyugtáját helyesen kell kitölteni az adó elismerése érdekében.
3. A szállásköltségek is meghaladhatják az átalányokat a munkáltató jövedelemadó nélkül téríti meg, vagy levonható az adóból?
Igen, a szállásköltségek igazolhatók nyugtákkal (általában szállodai számlákkal), és vagy a munkáltató adómentesen téríti meg, vagy érvényesíti az adó-visszatérítéssel. Ez függetlenül attól, hogy a felmerült szállodai költségek magasabbak vagy alacsonyabbak-e, mint az átalánydíjas éjszakák. Elvileg a munkavállalóknak részesülniük kell a vállalati árakból a szállodákban, és így csökkenteniük kell a munkáltató terheit.
4. Németországon kívüli országokban az átalányos éjszakázások időnként jóval meghaladják a Németországra vonatkozó 20 eurót. Ki állapítja meg ezeket az átalányokat és miért nem módosítják azokat?
Az egynapos átalánydíjakat a Szövetségi Pénzügyminisztérium határozza meg, és Németország számára túl alacsonyak. A külföldi éjszakai szállás átalányösszege általában magasabb, és viszonylag közel áll a tényleges költségekhez. Rendszerint azonban a munkavállalók igazolják tényleges szállásköltségeiket, és a munkáltatótól megkapják a teljes adómentes visszatérítést. Ekkor semmi közük az átalányokhoz. Alternatív megoldásként a szállás költségei levonhatók az adókból, mint üzleti költségek (lásd: 5.).
5. Hogyan kell kezelniük a munkavállalóknak a szállásköltségeket, ha a munkáltató nem fedezi azokat? Ha az adót bevételen vagy egynapos átalányon veszik figyelembe?
A szállásköltségeket a tényleges költségek összegével kell igazolni a bevételekkel, és jövedelemhez kapcsolódó kiadásokként adóként levonhatók. A szállodai számlákat gondosan meg kell őrizni, és szükség esetén be kell nyújtani az adóhivatalhoz. Ezt a megközelítést alkalmazzák többek között az önálló vállalkozók esetében, akiknek nincs munkáltatójuk. A szállodai költségek üzleti költségként történő levonása mindig hátrányos a munkavállaló számára a munkáltató által történő teljes költségtérítéshez képest, amint azt a következő példa mutatja:
- Munkáltatói visszatérítés
Fizetés/jövedelem: 3000 €
A szálloda ára: 100 €
A visszatérített szálloda ára: 100 €
Tényleges fizetés: 3000 euró
Jövedelemadó/szóló: 497 €
további adók: 622 €
Nettó jövedelem: 1 881 euró
- Levonás reklámköltségként
Fizetés/jövedelem: 3000 €
A szálloda ára: 100 €
A megtérített szálloda költségei: -
Tényleges fizetés: 2900 €
Jövedelemadó/szóló: 468 €
további adók: 601 €
Nettó jövedelem: 1 831 euró
Az önálló vállalkozóknak és a munkavállalóknak, akik nem kapnak térítést a munkáltatótól, jó ár-érték arányú szállodákban kell tartózkodniuk, amelyek vállalati feltételeket kínálnak. A vállalati árak messze elmaradnak a szokásos szállodai portálok szokásos árától, és mint a példában látható, növelik a nettó jövedelmet.
Egynapos átalánydíjakkal történő adómegállapítás nem lehetséges, de ez általában kevés haszonnal jár a németországi éjszakázások esetén. A németországi 20 eurós átalány rendszeresen alacsonyabb, mint a szálloda valós költségei.
6. A reggeli költségei tartoznak-e a szállásköltségekhez, amelyeket a munkáltató adómentesen téríthet meg?
Nem, a reggelit és az éjszakai szállást külön kell megvizsgálni, és most is eltérő adókulcsok vonatkoznak rájuk. A reggelit általában a munkáltató nem pótolja. Általános szabály, hogy a reggeli a szálloda számláján jelenik meg az "üzleti csomagban", további szolgáltatásokkal, például WiFi-vel. Az adóhatóságok és a munkaadók ezt követően hozzáadják a reggelihez az üzleti csomag 4,80 euróját. Ezt a 4,80 eurós összeget ezután ellensúlyozzák a kifizetett további étkezési költségekkel. A munkavállaló számára előnyös olyan szállodai számlát benyújtani, amely tiszta szállásszolgáltatást mutat. Ezután a további étkezési költségeket teljes egészében ki fogják fizetni.
7. A munkáltató köteles-e megtéríteni az üzleti út utazási költségeit?
A munkaadó általában nem köteles megtéríteni általában az útiköltségeket vagy az üzleti út utazási költségeit. A munkáltató jogi kötelezettsége csak akkor merül fel, ha azt a munkaszerződés rögzíti. A munkavállalóknak ezért figyelniük kell a munkaszerződés megfelelő szakaszára.
8. Ha az üzleti út egy személyautóval történő utazással kezdődik a saját otthonától a társaságig, majd taxival a repülőtérre folytatódik, a magánautóval felmerülő utazási költségeket megtérítik.?
Rendszerint a munkáltató teljes mértékben megtéríti alkalmazottai számára az üzleti út során felmerült utazási költségeket. Ebben az esetben a munkáltató kilométerenként 0,30 eurót térít meg a háztól a cégig tartó útért. Ha a munkáltató nem akar semmit megtéríteni, akkor igényelheti a futásteljesítmény-támogatást jövedelemhez kapcsolódó kiadásokként adózási szempontból.
9. A cégautó adóztatásának melyik módja előnyös a munkavállaló számára - az 1% -os vagy a hajónapló-módszer?
A cégautó adózásának optimalizálása érdekében először meg kell becsülni a magánhasználat arányát. Ha a magánhasználat meglehetősen alacsony, akkor naplót kell vezetni. A céges autó adóztatása az 1% -os szabály szerint azonban megéri a magáncélú felhasználást.
10. Az üzleti út utazási idejét általában munkaidőnek tekintik?
Nem, általában nem. A Szövetségi Munkaügyi Bíróság döntőnek látja, hogy az alkalmazott milyen mértékben terheli vezetés közben. Ha a munkáltató utasítására végez munkát, vagy ha maga vezet autót, akkor az utazási időt általában munkaidőnek kell fizetni. Ha az üzleti utazó "szabad rendelkezésére áll" az utazási idő, akkor azt nem munkaidőnek tekintik. Mindenesetre fizetni kell a hétköznapi munkaidőbe eső utazási időt. Ezt az időt a havi fizetés fedezi.
Minden nyilatkozat garancia nélkül.
Cikkek megosztása a hálózaton:
Extra információ
Az utazási menedzserek és egyesületek rámutatnak arra, hogy az üzleti úton töltött éjszakák költségei gyakran feleslegesen magasak. Ennek oka a három nagy foglalási portál használata, amelyeken keresztül az üzleti utazók csak normál díjakat kapnak. Az üzleti utazók speciális szolgáltatói gyakran lehetővé teszik jobb szállodák foglalását ugyanolyan költségvetéssel vagy akár 40% -os költségmegtakarítással.
A legjobb bennfentes tippek a kiadásokhoz és az utazási költségekhez!
89 gondolat a „A költségekkel és az utazási költségekkel kapcsolatos legfontosabb kérdések és válaszok” témában
Hölgyeim és Uraim,
1) * Olvassa el és ha szükséges. E-mailek megválaszolása BlackBerry készülékkel vagy telefonhívások kollégákkal vagy értékesítési partnerekkel az otthonon belül - ez a napi szokásos programom, ezért nem ismétlem meg ezt a mondatot az alábbi példák mindegyikében-.
Utazás haza> munkahely miatt egész napos találkozó, visszatérés a lakásba.
2) *, vezetés a lakáshoz> 1. értékesítési partner> folytatás 2. értékesítési partnerhez> vezetés a vezetéshez (munkahely)> vezetés a lakásig.
3) *, hajtson haza> munkahely> értékesítési partner 1,> 2,> 3> hajtson haza.
4) *, vezetés a lakáshoz> 1. értékesítési partner,> 2,> 3,> 4> autóút lakásig.
Érdemes megemlíteni azt is, hogy cégünknek céges megállapodása van az utazási költségek megtérítéséről. Ebben a BV-ben a jogi szövegek mellett, például a KM-nként 0,30 euró visszatérítése mellett az "AZ definíciók" függelékben a következőket is írják a "rendes munkahely" magyarázatára: "Ha egy alkalmazott rendszeresen tartózkodik a terepen - engem nem vitatnak - legalább az otthon egy további rendszeres munkahely is ".
Nagyon jó lenne tőled, ha tudnál segíteni nekem az útiköltség-jelentések elkészítésében. A fent leírt napi rutinokat közöltem ügyfelem felelős HR osztályával; azonban már 2 hónapja nem tudnak kötelező érvényű, írásbeli választ adni nekem.
Manapság iparunk felfordulásban van. Attól tartok, hogy a „nem válaszadás” mögött egy számítás is állhat, annak érdekében, hogy bizonyított „számlázási csalás” esetén előzetes értesítés nélkül elbocsáthassunk egy vezetőt ... Természetesen nem akarok nyitást biztosítani erre!
Előre is nagyon köszönöm az erőfeszítéseket!