Karbantartás - Hogyan lehet levonni a tartásdíjat az adóból - Stiftung Warentest
Ha a gyerekek az anyával élnek, az apa felel a fenntartásért. Ennek költségeit levonhatja az adóból.
Ha a volt partnerek, gondozásra szoruló gyermekek vagy rokonok függenek a tartástól, az ilyen kifizetések gyakran elérik az ötjegyű összegeket. A Stiftung Warentest adószakértői elmondják, hogy mikor lehet levonni a tartásdíjat az adóból, és egyedi mintaszámításokkal mutatják be, hogy mekkora adókedvezményt érhet el valós megosztással.
- a lényegeket röviden
- A karbantartás alapvető szabályai
- Fenntartási kifizetések a volt partnereknek
- A rokonok, gyermekek és más emberek fenntartása
- Fenntartási kifizetések - mintaszámítás
- Tehát megtervezi
- A karbantartási perköltségek levonása
a lényegeket röviden
Mit kell tudni a karbantartásról
Minden információ. Az adóbevalláshoz szükséges összes információ megtalálható a pénzügyi teszt speciális adókban. A karbantartással kapcsolatos legfontosabb tényeket itt találhatja ingyenes különkiadványunkban.
Maximális összeg. Ha rendkívüli teherként vonja le a karbantartást, akkor 2019-ig 9 168 eurót tartalmaz (2020-ra: 9 408 eurót). Minden olyan életköltség, mint az élelmiszer, a ruházat vagy a szállás - pénzben vagy természetben - számít.
Ex partner. Az elvált embereknek van egy másik lehetőségük a tartásdíj igénylésére. A valós felosztás lehetővé teszi, hogy évente 13 805 eurót igényeljen, plusz az egészségügyi és a tartós ápolás-biztosítás alapdíjait a volt partner számára külön költségként. A kedvezményezettnek azonban vállalnia kell, hogy a tartást egyéb jövedelemként megadóztatja.
gyermekek. Ha nem kap sem gyermekpótlást, sem gyermekpótlékot az otthonától távol élő felnőtt gyermekéért, akkor a maximális összegig pénzügyi támogatást is elszámolhat rendkívüli teherként.
A karbantartás alapvető szabályai
Aki rokonokat - például gyermekeket vagy szülőket - támogat, mert nem tud a saját lábán anyagilag állni, rendkívüli teherként vonhatja le a kiadásokat. 2015 óta ez a polgárháborús menekültek ellátásaira is vonatkozik. A tartás különösen elkülönült vagy elvált házastársak vagy civil partnerek között jellemző. A tartós szétválás első napjától kezdve az egyik partner elválaszthatja a különválást. Ha a kettő közül az egyik nem tudja eltartani magát a válás után - például azért, mert gondozza a gyerekeket, tanulószerződéses gyakorlatot végez vagy beteg -, házasság utáni tartást igényelhet.
Ezek a költségek karbantartásnak számítanak
Minden megélhetési költség, például étkezés, ruházat vagy lakás fenntartásnak számít. A támogatás lehet készpénzben vagy természetben. Nem számít, hogy a kifizetéseket folyamatosan vagy egyszer teljesítik-e. Mivel az évente levonható juttatások összege korlátozott, kifizetéseit úgy kell elosztania, hogy azok teljes adóhatással is járjanak.
A karbantartás optimális elosztása adóügyi célokra
Ha rendkívüli teherként szeretné levonni a tartásdíjat, akkor 2019-re 9168 eurót igényelhet (2020-ra: 9408 euró) - a maximális összeg megfelel az adott év adókedvezményének.
A maximális összeg csak akkor áll rendelkezésre, ha a karbantartás januárban kezdődik. A visszafizetések nem mennek keresztül. Ellenkező esetben az adóhivatal a hiányzó hónapokkal lerövidítheti (Bundesfinanzhof, Az. VI R 35/16). A kifizetett tartásdíj ezután a folyó év következő részletéig vagy az év végéig számít.
Fenntartási kifizetések volt partnereknek
Az elvált és elvált emberek kétféle változat közül választhatnak, hogy az adóhivatal hogyan vegye figyelembe a tartásdíjat: valódi felosztás útján vagy rendkívüli teherként.
Első lehetőség: A valódi felosztás lehetővé teszi, hogy évente 13 805 eurót igényeljen, plusz az egészségügyi és a tartós ápolás-biztosítás alapdíjait a volt partner számára külön költségként. Ez azonban feltételezi, hogy a tartásdíjban részesülő az Európai Unióban, az Európai Gazdasági Térségben, Kanadában, Svájcban vagy az Egyesült Államokban él. A fizetőnek meg kell szereznie volt élettársa beleegyezését is, mert a valódi felosztás kötelezi a kedvezményezettet arra, hogy a jövedelmet egyéb jövedelemként megadóztassa. A kedvezményezettnek azonban csak abban az esetben kell beleegyeznie, ha a fizető fél garanciát vállal a tartásból eredő összes adó- és szociális jogi hátrány kompenzálására. A hozzájárulás összege korlátozható, és addig marad érvényben, amíg a címzett nem mondja fel.
Második lehetőség: Ön levonja a rendkívüli teherként fizetett tartásdíjat - 2019-ben 9168 euró összegig, plusz a feltételezett egészségügyi és tartós ápolás-biztosítási járulékokig. Ez az éves maximális összeg tizenkettedével csökken minden hónapra, amelyben nem felel meg a levonás feltételeinek. A támogatott személynek nem kell adót fizetnie a tartásdíj után, és nem kell hozzájárulási nyilatkozatot benyújtania. Lehet azonban, hogy csak saját vagyona van, legfeljebb 15 500 euró értékben. Az a megfelelő ház, amelyben élsz, nem számít. Ha egy tárgy kiemelkedő személyes értékkel rendelkezik, akkor azt sem kell eladni. Ellenkező esetben a kedvezményezettnek először a felesleges vagyont kell felhasználnia saját megélhetési költségeire.
A tartásdíj fizetőinek óvatosnak kell lenniük, ha az általuk támogatott volt partnernek egyéb jövedelme vagy keresete van. Minden, ami meghaladja az évi 624 eurót, csökkenti a maximális levonható összeget. Sok különálló ember számára a valódi felosztás az olcsóbb megoldás a magasabb levonható összeg miatt - legalábbis akkor, ha a kedvezményezettnek van eszköze, díjazása és jövedelme. Számolja ki az egyes esetekben lehetséges adómegtakarításokat, és hasonlítsa össze őket, mielőtt a két lehetőség egyikének döntése mellett dönt. Tartalmazzon minden hátránykompenzációt, amelyet esetleg valós felosztásként kell kifizetni.
A rokonok, gyermekek és más emberek fenntartása
Rokonok
Ha szülőket, nagyszülőket vagy unokákat támogat, a tartásdíj levonása rendkívüli tehernek tekinthető. Ugyanazok a követelmények érvényesek, mint a házastársakra.
gyermekek
Ha anyagilag segít felnőtt gyermekeinek, például azért, mert külföldön tanulnak, akkor 2019-ig rendkívüli teherként 9168 euró összegű összegeket vonhat le. Ehhez járulnak azok az alapjárulékok, amelyeket gyermeke egészség- és tartós ápolás-biztosításáért fizetnie kell. Ez azonban csak akkor érvényes, ha sem támogatást, sem gyermek után járó támogatást nem kap a támogatott gyermekért. A szülők levonhatják a tartásdíj teljes összegét az oktatásban részt vevő felnőtt gyermek után, még akkor is, ha a gyermek olyan élettárssal él, akinek önmagában megfelelő jövedelme van (Bundesfinanzhof, Az. VI R 43/17.
Más emberek
A nem eltartott személyeknek történő kifizetések alapvetően magánköltségek. Nem lehet eltávolítani. A házassághoz hasonló együttélésben élő párok kizárásra kerülnek, ha az iroda csökkenti a szociális juttatásokat, például a II. Munkanélküli-ellátást egy partner számára, mert közös háztartást működtetnek. Ha a kedvezményezett nem nyújtott be szociális segély iránti kérelmet, mert elutasításra számított, az adóhivatal igazolás nélkül levonja a tartásdíjat az adóköteles jövedelemből. Egyébként általában a munkaügyi ügynökség igazolását igényli.
Ha pénzügyi segítséget nyújt anyagi nehézségekkel küzdő, de nem eltartott rokonainak, például testvéreinek, ez külön erkölcsi kötelezettségnek számít. Ezért rendkívüli teherként levonhatja a megfelelő és szükséges karbantartást. Az adóhivatal szigorúan ellenőrzi a kedvezményezett gazdasági helyzetét.
Menekültek
Segít polgárháborús menekülteknek, például Szíriából? Levonhatja a költségeit, ha vállalta, hogy a bevándorlási hatóságok a menekült összes fenntartási költségét fedezik. Ez azonban csak akkor érvényes, ha a menekültnek tartózkodási vagy letelepedési engedélye van (a BMF 2015. május 27-i levele, tartási juttatások). Ha menekülteket vett be a háztartásába, akkor nem kell további bizonyítékot szolgáltatnia az adóhivatalnak. Feltételezi, hogy 2019-ben 9168 eurónyi költsége volt. Ha egy nonprofit egyesület megtéríti a költségeit, akkor ennek megfelelően kevesebbet vonhat le.
Fenntartási kifizetések - mintaszámítás
2019-ben Thomas Koch havonta 600 eurót utalt át fiának, Phillipnek bérleti díjakért és élelmiszerekért, összesen 7 200 eurót. Ezenkívül az apa a hosszú távú gondozásért és az egészségbiztosításért a Phillip-től fizette havi 81 euró - évi 972 euró - összegét. A Koch karbantartási költségei 2019-ben 8 172 eurót tettek ki. A 26 éves Phillip hallgató csak marginálisan foglalkoztatott és havi 300 eurót keresett.
adóbevallás. Koch kifizetéseit és a feltételezett alapjárulékokat rendkívüli teherként állítja a karbantartási létesítményben. Beszámol fia jövedelméről is.
Maximális összeg. A maximális fenntartási összeg 2019-re 9168 euró, plusz az alapvető egészségügyi és a tartós ápolás-biztosítási járulékok. Thomas Koch esetében a maximális összeg 972 euróval nő az alapjárulékokra, összesen 10 140 euróra.
Nyomatok. Az adóhivatal azonban a maximális összegből ellensúlyozza a Phillips bevételét. 2019-ben Phillip 3600 eurót keresett. Ebből a mini munkabérből eredetileg levonják a 180 euró átalánydíjat, majd a 624 eurós hiteltámogatást. Hiteles jövedelme 2796 euró marad, ami csökkenti a maximális fenntartási összeget. Az adóhivatal végül 7 344 eurót (10 140 eurót - 2796 eurót) ismer el Koch 8 172 euró fenntartási költségéből.
Tehát megtervezi
Az Önnek tartást fizető volt partnere nem kaphatja-e meg 2021-ben a különleges költségtérítést? Aztán vissza kell vonnia beleegyezését az adóhivatalnál 2020-ban. A visszavonás csak a következő évben érvényes.
Ha a volt partner 2021-ben a maximális összegnél kevesebbet von le, de valójában többet fizet neked, akkor a további összeg után adót kell fizetnie 13 805 euróig, anélkül, hogy azt időben visszavonnák. Mivel a külön költségek megfelelő levonása nélkül volt partnerének nem kell megtérítenie az adóterheit. Maga viseli a különbséget.
A karbantartási perköltségek levonása
Ha egykori házastársától tartásdíjért folyamodik, üzleti költségként - bizonyos feltételek mellett - levonhatja a bírósági és ügyvédi díjakat. Erről a Münsteri Pénzügyi Bíróság döntött (Az. 1 K 494/18 E). Egy elvált nő beperelte házasság utáni támogatásának emelését. Az eljárás során a felek megállapodásra jutottak. A volt férj a kifizetéseket külön költségként vonta le, a feleség a tartást egyéb jövedelemként adózta. Adóbevallásában a perköltségeket az egyéb jövedelmeknél jövedelemhez kapcsolódó költségként tüntette fel. Joggal döntöttek a bírák. Azoknak, akik a tartásdíjat fizetik, képesnek kell lenniük a jövedelemmel kapcsolatos kiadások levonására.