Konszolidált pénzügyi kimutatások elemzése a HGB és az IFRS 5 szerint
Margó sz. 48
Míg a statikus likviditási elemzés a mérlegfordulónapi eszköz- és tőkeszerkezetet elemzi, addig a dinamikus likviditási elemzés a múltbeli cash flow-kból próbálja levezetni a jövőbeni cash flow-k előrejelzését. Itt, amint azt az 1. ábra mutatja, a cash flow elemzést alkalmazzuk. A gyakorlatban a "cash flow" kifejezést gyakran használják egy olyan kulcsszámra, amely kifejezi a saját erőfeszítéseivel az adott időszakban a folyamatban lévő műveletekből származó kifizetések fölött keletkezett fizetési többletet. Az összes nem cash jellegű ráfordítás és bevétel kiküszöbölésével a cash flow képviseli a belső finanszírozási kört (a jelenlegi üzleti tevékenységből származó cash flow a DRS 21/IAS 7 értelmében). A DRS 21 szerinti cash flow kimutatás, az IAS 7-nek megfelelően, a folyamatban lévő üzleti tevékenység, a befektetési tevékenység és a finanszírozási tevékenység pénzforgalmi adataiból áll. [1]
Margó sz. 49
A számítás hamisításai általában a konszolidáció hatókörének változásából erednek (különösen a kezdeti konszolidáció és a konszolidáció idején), vagy év közbeni részesedésszerzés esetén, amelynek hatásait egy külső pénzügyi elemző nem tudja felfogni a HGB konszolidált pénzügyi kimutatásainak elégtelen közzététele miatt. [2]
Margó sz. 50
A pénzforgalom elemzése szintén bonyolult, ha a társult vállalatokat is bevonják, mivel eredményeik készpénzzel és nem készpénzzel rendelkeznek. Az egyszerűség kedvéért a munkatársak eredményeit nem készpénznek kell tekinteni.
Ezért az előírt cash flow-számokat csak a kamat- és adófizetések felosztása tekintetében kell elkészíteni, ellenkező esetben a HGB és az IFRS szerinti konszolidált pénzügyi kimutatásokból kell venni őket.
Ez csak egy része a Haufe Finance Office Premium terméknek. Többet akarnak? Ezután 30 percig élőben és kötelezettség nélkül tesztelje a Haufe Finance Office Premium szolgáltatást, és olvassa el a teljes tartalmat.