Kötelező információk megfelelő számlához - IONOS

A hibamentes számla fontos előfeltétele a vállalkozóknak az ügyfelekkel vagy a Adóhivatal elkerülni. Ezenkívül a teljes számla biztosítja, hogy elküldjük Önnek Az előzetes adó levonása jogosultak. Ez lehetővé teszi üzleti partnereinek vagy Önnek, hogy az adó visszatérítse az áfát. Ezután ellentételezik a fizetendő összeggel - az úgynevezett forgalmi adó kötelezettségével.

megfelelő

Az előzetesen felszámított adó igényléséhez megfelelő számlákat kell benyújtania az összes kötelező információval együtt az adóhivatalhoz. Megmagyarázzuk Önnek, hogy a számlának mely összetevőket kell tartalmaznia, és milyen további követelmények vannak a helyes számlák kiállításához.

Ha számlaprogrammal, például az IONOS online könyvelésével ír ki számlát, minden kötelező számlainformáció automatikusan szerepel. Mire kell még figyelni, alább megtudhatja.

  1. Mit kell tartalmaznia a számlának? Kötelező adatok a számlában
    1. Adószám vagy forgalmi adó azonosító száma?
    2. A szállítás vagy a szolgáltatás ideje
    3. számlaszám
    4. A szállítás mennyisége és típusa, vagy a szolgáltatás köre és típusa
    5. Díj és adóösszeg, valamint adómérték
  2. A kisvállalkozások adórendszere
  3. Számlák kiállításának és vezetésének kötelezettsége
  4. A számlázásra vonatkozó különös előírások
    1. Számla helyett jóváírás
    2. Előlegek és részleges szolgáltatások
    3. Jegyek számlaként
    4. Szállítás harmadik országokba
    5. Szállítás az EU országaiba
  5. Általános számlázási hibák
    1. A kötelező adatok hiányoznak, vagy helytelenül vannak kiadva
    2. Túl magas vagy túl alacsony adóbevallás
    3. Engedély nélküli adóazonosító
    4. Hamis számlák

Ban ben Az általános forgalmi adóról szóló törvény (UStG) 15. szakasza minden szabályt megtalál a témában Az előzetes adó levonása.

Mit kell tartalmaznia a számlának? Kötelező adatok a számlában

A számla a írásos dokumentum, amelyben a számlázó részletesen felsorolja a leszállított árukat és/vagy szolgáltatásokat, és ezekért díjat követel az ügyféltől. A számla kiállítására nincs általános kötelezettség: a szerződéses partnerek kölcsönös követelései - egyrészt a monetáris követelés, másrészt a termékfelelősség - számla nélkül is kötelezőek. Önnek azonban törvényben joga van a vállalkozók (beszállítók és szolgáltatók) számlájára, mivel különben nem élhetne az előzetesen felszámított adó levonási jogával.

Minden szállítmányozás és egyéb szolgáltatás, amelyet cége térítés ellenében nyújt, köteles Forgalmi adó kötelezettsége (hacsak nem mentesít vagy mentesít ez alól). Ha a szolgáltatások szállítókra és szolgáltatókra vonatkoznak, akkor számlát kell kiállítani.

Az UStG 14. §-ának 4. bekezdése szerint ezek az információk nem hiányozhatnak a megfelelő számláról:

✔ a teljes Vezetéknév és a teljes cím a teljesítő vállalkozó és a szolgáltatás igénybevevője egyaránt
✔ a adószám (Adóazonosító) vagy a számlakibocsátó forgalmi adó azonosító száma (USt-IdNr. Vagy UID)
✔ hogy kiadás dátuma a számla (számla dátuma)
✔ a idő a szállítás vagy szolgáltatás
✔ folyamatos, egyszeri számlaszám
✔ Mennyiség vagy hatálya mint például Művészet a számlázandó szolgáltatás
✔ hogy Díjazás a szállítás vagy szolgáltatás esetében, az adókulcsok és az adómentességek, valamint az alkalmazandó szerint tételesen adókulcs
✔ megállapodott Bérkedvezmények (pl. kedvezmények, bónuszok, készpénzkedvezmények stb.)
✔ a Hitel a „számla” helyett a „jóváírás” megjelölés

Microsoft 365 az IONOS-szal!

Teljes rugalmasság a kedvenc Office-alkalmazások, például a Word, az Excel és a Powerpoint legújabb verziójának automatikus frissítésével. Minden eszközhöz!

Adószám vagy forgalmi adó azonosító száma?

Az adószám nem csak a társaságiadó-ügyeket sorolja fel, hanem a személyeseket is. Ki az övé magán adószám üzleti ügyekben nem kívánja meghatározni, az ún Forgalmi adó azonosító száma (USt-IdNr. Vagy UID) használat. Ezt minden adóalanyon felül áfával terhelt vállalathoz és szabadúszóhoz hozzárendelik. Sz. Kérheti a Szövetségi Központi Adóhivataltól.

Szintén Kisvállalkozás tulajdonosa bizonyos feltételek mellett a ÁFA azonosító. kérés. Ebben a Szövetségi Központi Adóhivatal (BZSt) tud segíteni.

A szállítás vagy a szolgáltatás ideje

Adja meg a dátumot a szállítás vagy a szerviz időpontjaként, amelyen az ügyfél kézhez vette vagy teljesítette a szállítását vagy szolgáltatását. Ami az előadás idejét illeti, az a nap meghatározó, amelyen az előadás meghatározó befejeződött vagy befejeződött. Megadhatja a szállítási időt Fuvarlevél eltávolítani. Ha a pontos időt még nem határozták meg, adja meg becsült dátum (pl. "valószínűleg a szállítás dátuma: 2017.05.12.").

számlaszám

Az UStG 14. §-a szerint minden számlának tartalmaznia kell egy "egymást követő szám egy vagy több számsorral ”. Ez az egyedi számlaszám a számla egyedi azonosítására szolgál. A számok és betűk kombinációja ugyanolyan megengedett, mint a számtartományok kialakítása (például ágak szerint).

Használhatja az egymást követő számlaszámot tetszés szerint felépíteni, z. B.:

Magyarázat: "I" Németországot jelent, az "1205" számla a május 12-i számla dátuma, az "M" a müncheni terjesztési központot jelenti, az "1234" a következő számlaszám és az utolsó "17" szám a 2017-es évre vonatkozik.

Fontos, hogy a következő számláján adja meg az "1235" számot egymás után következő számként.

A szállítás mennyisége és típusa, vagy a szolgáltatás köre és típusa

Győződjön meg arról, hogy az összes leszállított árut és az összes számlázott szolgáltatást tartalmazza a számlán külön és eggyel kereskedelmi leírás végre. Egyszerűen használhat olyan kollektív kifejezéseket, mint "irodabútor", "asztalkészlet", "vízelvezető csövek" stb. Az általános feltételek, például az „ajándéktárgyak” azonban nem elegendőek. Ugyanezen a vonalon futtassa a Árak (a teljes ár és adott esetben a nettó egységár).

Akarat Előlegek számlázni kell külön Adja meg a számlán, és jelölje be a "Számlázás még nyújtandó szolgáltatásért" kiegészítéssel. Ha már tudja a pénz beszedésének dátumát, akkor ezt is meg kell adnia.

Díj és adóösszeg, valamint adómérték

A Díjazás (Nettó és bruttó számlaösszeg), a Adó összeg (Ár plusz forgalmi adó) és a adókulcs (Forgalmi adó százalékban) egyénileg szerepeljen a számlán. Ha a kedvezményezett a Adómentesség kézhez kapta, a számlának tartalmaznia kell azokat az információkat, amelyek szállítására vagy szolgáltatására az adómentesség vonatkozik. Ez vonatkozik a Bérkedvezmények, z. B. engedmények, bónuszok, készpénzkedvezmények stb.

A kisvállalkozások adórendszere

Ha az adóhivatal kisvállalkozás-tulajdonosként ismeri el, akkor a számláin szüksége van rá nincs forgalmi adó hogy megmutassák. Önnek azonban nem fizetik vissza az előzetesen felszámított adót. Ön kisvállalkozás-tulajdonosnak számít, ha az értékesítései folyamatban vannak az előző naptári évben legfeljebb 17 500 euró feküdt és bent folyó év valószínűleg nem haladja meg az 50 000 eurót lesz (UStG 19. §)

Előny számodra, mint kisvállalkozás tulajdonosának: Megvan kevesebb adminisztratív erőfeszítés és nem kell foglalkozniuk a gyakran zavaros forgalmi adótörvénnyel. Szükséges azonban felhívni a figyelmet a forgalmi adó hiányára a számlán. Egyszerűen adja hozzá a következő mondatot a számlájához: "Az UStG 19. § szerint a számla összege nem tartalmazza az általános forgalmi adót."

Kisvállalkozás tulajdonosaként nem kell foglalkoznia a forgalmi adóra vonatkozó szabályokkal, de mégis megteheti egyéb kötelező információk ne felejtsd el a számládban.

Számlák kiállításának és vezetésének kötelezettsége

Az UStG 14. §-a szerint a számlákat forgalmi adó alá kell vetni hat hónapon belül a szolgáltatás teljesítését követően a szolgáltatás igénybevevőjének adják ki. A Megőrzési időszak összegeket tíz év. Ez egy számla a Magánpolgár, csak azért kell két év meg kell őrizni (UStG 14b. §).

A számlák kiállítására, tárolására és különleges kötelezettségeire vonatkozó egyedi rendelkezések, valamint az adótörvények a forgalmi adóról szóló törvény (UStG) 14. és azt követő §-ában találhatók.

A számlázásra vonatkozó különös előírások

Mint oly gyakran előfordul, a számlázás terén vannak kivételek. Különleges esetek például a jóváírások, az előlegek vagy a részleges szolgáltatások, valamint a jegyek. Az EU-ban vagy harmadik országokban működő vállalatok számláira külön szabályokat is be kell tartani.

Számla helyett jóváírás

A hiteltől származik Kedvezményezett Megjelenik. Tehát az ügyfél nem a hagyományos értelemben vett számlát fizet, hanem a szolgáltatónak jóváírást bocsát ki a teljesített szolgáltatásért a megbeszélt ár összegében.

Ha egy szabadúszó egy bizonyos ideig egy vállalatnál dolgozik, akkor felmentheti magát a bürokratikus erőfeszítésektől, ha nem állít ki számlát a munkájáért. Ehelyett a társaságtól hitelt kap a javadalmazásáért.

Az áfa-szabályozás ugyanúgy működik, mint egy klasszikus számlánál: A kibocsátott jóváírással levonhatja a befizetett előzetes adót a teljes forgalmi adó-kötelezettségből. Fontos, hogy az adóhivatal számára a jóváírást ilyenként jelölje meg.

Előlegek és részleges szolgáltatások

Általában a számlákat nem kell egy csapásra és előre kifizetni. Gyakran felajánlják, hogy az ügyfél felosztja a szolgáltatásokat, és részletekben fizet érte. Önnek, mint vállalkozónak fontos, hogy a már kifizetett összegeket feltüntesse a végszámlában. A forgalmi adót megadja a részleges szolgáltatásokban is.

Felhívjuk figyelmét, hogy a részszámlákra ugyanazt az adókulcsot alkalmazza, amely a szolgáltatás végén is érvényes.

Jegyek számlaként

Függetlenül attól, hogy földalatti vagy ICE vonatról van-e szó, a jegyeket számlákként is benyújthatja. Itt is jogosult az előzetes adó levonására. Ehhez a következő információkra van szükség:

  • A szállító társaság neve és címe (pl. Deutsche Bahn)
  • Díj (az adóval együtt)
  • A jegy kiadásának dátuma
  • az alkalmazott adókulcs

Ha az interneten vásárolta meg a jegyét, nyomtatványt kell bemutatnia az adóhivatalnak, hogy igénybe vehesse az előzetesen felszámított adó levonását.

Szállítás harmadik országokba

Külföldre történő exportáláskor általában az alábbiak érvényesek: Az EU-n kívüli országokba (úgynevezett harmadik országokba) történő szállítások igen adómentes, amíg van egy Bizonyíték a bizonyítékokra (Vámokmány) és a A foglalás igazolása benyújthatja. Ezért nem adózhat az adott számlán. Itt kell megadnia az adómentesség okát, pl. B. az "adómentes kivitel/adómentes export" megjegyzéssel.

Szállítás az EU országaiba

Ez vonatkozik a más EU-országokba történő szállításokra is Adómentesség. A számlának formai követelményei megegyeznek a normál belföldi számlával. A kötelező információk mellett azonban a következő kiegészítéseket is figyelembe kell vennie:

  • cége áfa-száma
  • Üzleti ügyfelek számára a forgalmi adó azonosító száma (magánszemélyek esetében az adószám elegendő)
  • a szállítások adómentességére való hivatkozás (pl. "adómentes közösségen belüli szállítás")

A törvény előírja azt is, hogy a számláit mindig e-mailben küldje el A következő hónap 15. napja azaz legkésőbb a szolgáltatás nyújtását követő 45 napon belül. Felhívjuk figyelmét, hogy negyedéves összefoglaló jelentést kell benyújtania a Szövetségi Központi Adóhivatalnak a más európai országokba történő áruszállításokról.

Kétség esetén a Szövetségi Központi Adóhivatal megadhatja A külföldi forgalmi adó azonosító számainak helyessége megerősítéséhez.

Általános számlázási hibák

A számlázás során nagyon sok hibát elkövethet. Ha hibás vagy hiányos számlát nyújt be az adóhivatalhoz, megteheti Az előzetes adó levonásának joga megtagadva hogy további költségek maradjanak. Ezek a leggyakoribb hibák egy számlában:

A kötelező adatok hiányoznak, vagy helytelenül vannak kiadva

Ha nem tartalmazza a fenti kötelező információkat a számlájában, akkor nem teljesíti a minimális követelményt, és számlái érvénytelenek lesznek az adóhivatalnál. Az előzetesen felszámított adó levonását csak akkor kapja meg, ha a számla kiállítójaként hozzáadta vagy kijavította az összes szükséges adatot. A jelentést nem elferdítő tipográfiai hibák azonban nem tagadják meg az előzetesen felszámított adó levonásának jogát. Ha azonban helytelen adóazonosító számot ad meg, az jelentős problémákhoz vezethet.

Túl magas vagy túl alacsony adóbevallás

Ha túl magas vagy túl alacsony adókulcsot jelent, akkor ez a súlyos számítási hiba. Ezért mindig győződjön meg arról, hogy az információk helyesek. Például rendeljen a túl magas az adó ezt be kell fizetnie az adóhivatalnak. Ügyfele viszont nem veheti figyelembe a túlzott adómértéket az előzetesen felszámított adó levonásakor.

Fordítva is van egy túl alacsony az adókulcs Következmények. Bár annak a vállalatnak, amelyik a termékére túl alacsony adót vetett ki, egyelőre csak ezt kell megfizetnie, a szolgáltatás igénybevevője csak a megadott adókulccsal vonhatja le az előzetesen felszámított adót a teljes áfa-kötelezettségből.

Engedély nélküli adóazonosító

A helytelen információkat tartalmazó számlákat a következő néven küldjük el: illetéktelen adóazonosító kijelölt. Például bárki, aki kézművességet ír elő az irodájában, de hobbiszobája valóban fel van gyarapodva, vagy aki irodai számítógép helyett saját használatra vásárol játékkonzolt, annak be kell fizetnie az adóhivatalnak a bejelentett forgalmi adót.

Hamis számlák

Ha egy számlát szolgáltatás vagy teljesítés teljesítése nélkül készítettek, akkor az egyikről beszélünk Hamis számla. Hamis számla akkor is jelen van, ha a számlakibocsátó valójában nem vállalkozó. Ilyen esetekben az adóhivatal fenntartja a jogot, hogy megtagadja a számla címzettjétől az előzetes adó levonását.

Alaposan ellenőrizze számláit! Mert csak a megfelelő számlákat hagyja jóvá az adóhivatal. Ez vonatkozik a papíralapú számlákra és az elektronikus számlákra is.

Kérjük, vegye figyelembe a cikkre vonatkozó jogi információkat.