Reklámköltségek - a munkaeszközök értékesítése - Stiftung Warentest
Takarítson meg adókat táblagéppel vagy a legújabb okostelefonnal? Ez sikerül. Az alkalmazottaknak csak bizonyítaniuk kell túlnyomórészt szakmai felhasználásukat. Például azért, mert munka után is válaszolnak az e-mailekre, üzleti telefonhívásokat kezdeményeznek vagy heti egy nap az otthoni irodában dolgoznak. Amire szüksége van a munkához, és amit maga fizet, azt jövedelemhez kapcsolódó költségként levonhatja az adóbevallásában.
Dobja le a munkaeszközöket - röviden a legfontosabb pontokat
Tipikus munkaeszközök. Okostelefonok, USB-meghajtók, nyomtatópapír: amire a munkavállalóknak szüksége van a munkájukhoz, és fizetnek magukért, az adóhivatallal rendezhető. Az aktatáskák, pilótafülkék, számítógépek, nyomtatók, íróasztalok, könyvespolcok, szakirodalom vagy munkaruha, például egyenruha vagy orvosi kabát levonható munkaeszközként. Ez vonatkozik az irodaszerekre is.
Professzionális használat. Az összköltségek elismerése szempontjából kulcsfontosságú, hogy a meghatározott munkaeszközöket túlnyomórészt - legalább 90 százalékban - szakszerűen használják.
Vegyes használat. Számítógép, okostelefon vagy telefon vásárlásakor az adóhivatal elismeri mind a magán, mind a szakmai felhasználást. Arányos költségeket lehet számlázni, ha az eszközöket több mint 10 százalékkal magántulajdonban használják.
Azonnal hagyja abba vagy írja le? Aki új munkaeszközt vásárolt, azonnal felveheti a teljes vételárat az adóbevallásba a vásárlás évében, ha a vételár nem haladja meg az áfát tartalmazó 952 eurót. 2017-ig ez a határ továbbra is bruttó 487,90 euró volt. A drágább munkaeszközöket várható élettartama alatt amortizálni kell.
Őrizze meg a nyugtákat. Még akkor is, ha a 2017. évi adóbevallás óta már nem kell nyugtákat küldeni, az adóhivatal kérheti őket, ha pontosításra van szükség. Ezért minden számlát és bizonylatot biztonságos helyen kell tartania.
Minden részlet az adóbevallásról. A munkaeszközök nem minden. Mindent megtalál, amit tudnia kell a Finanztest adókalauzában. Itt elolvashatja, hogyan kell helyesen beírni a munkaeszközök költségét az adóbevallásába.
Tipp: Sok alkalmazott megengedheti magának az otthoni irodát. Nem minden alkalmazott igényelheti otthoni irodáját adóügyi szempontból. A Stiftung Warentest adószakértői elmagyarázzák, mire kell figyelni.
Az átalányt további eszközökkel feltörheti
Az adóhivatal mindenesetre 1000 euró átalányban veszi figyelembe az alkalmazottak munkájának költségeit - még akkor is, ha egyáltalán nem voltak ráfordításaik. Ez az úgynevezett munkavállalói átalány. Ha azonban a kiadások meghaladják a munkaeszközök ezen átalányát, minden további euró további adóelőnyt jelent.
Mik a munkaeszközök?
A munkaeszközök kis és nagy vásárlások, amelyeket üzleti célokra használ - például íróasztalt, jegyzetfüzetet, nyomtatót, mobiltelefont, eszközöket, szoftvereket, diktációs gépeket vagy munkaruhákat. De az alkalmazottak üzleti költségként számlázhatnak olyan munkaeszközök költségeit is, mint például szakkönyvek, íróanyagok, nyomtatópatronok és aktatáskák. Az internet- és telefonkapcsolatok működési költségei is számítanak.
Noha sok cikk egyértelműen munkaeszköznek tekinthető, a munka ruházatáról gyakran viták folynak az adóhivatallal. Nincs probléma a tipikus munkaruhákkal, például orvosi kabáttal, védőruhával vagy egyenruhával. De mi a banki pénztár? Amint a ruhákat általában magánban vagy akár csak magáncélra lehet viselni, az adóhivatal megszünteti a jövedelemhez kapcsolódó kiadások levonását.
Apropó: Az adókedvezmény attól függetlenül kapható, hogy a munkaeszközöket az adóhivatal által elismert munkahelyen vagy másutt használja-e.
Munkaeszközök közös tesztjei
Tesztelés. Megfelelő eszközzel a munka könnyebb. A Stiftung Warentest ezért rendszeresen ellenőrzi a gyakran használt munkaeszközöket, például laptopokat, táblagépeket, monitorokat, nyomtatókat és nyomtatópatronokat, vírusirtó programokat, okostelefonokat és vezetékes telefonokat.
Főleg a professzionális használat döntő
A kiadások elismertetéséhez elengedhetetlen, hogy a meghatározott munkaeszközöket elsősorban - legalább 90 százalékban - szakmai célokra használják. Ellenkező esetben teljesen lemondja az adóhivatalt. A számítógépek, okostelefonok, telefonok és üzenetrögzítők vásárlásának követelményei kevésbé szigorúak. Itt a pénzügyi adminisztráció is elismeri az arányos szakmai kiadásokat, ha az eszközök több mint 10 százalékát magánhasználattal használják. Általános szabály, hogy elfogadja a számítógép beszerzési költségeinek felét, ha a professzionális használat meggyőzően indokolt, vagy a főnök írásban megerősítette a használatát otthon.
Az adólevonás akkor is lehetséges, ha a korábban magánkézben használt tárgyakat a jövőben elsősorban szakmai célokra használják: Az objektum maradványértéke az úgynevezett újraszentelés idején levonható.
Számos adóhivatal elismeri a bevétel nélküli munkaeszközöket, összesen évi 110 euróig - de erre nincs jogi igény. Ez magában foglalja a vásárlás, a takarítás vagy a javítás költségeit.
Amortizációs táblázat - azonnal vonja le vagy írja le?
Számlázás csomagként vagy egyenként. Ha a technikai eszközök csak együtt működnek, például egy számítógépes rendszer, beleértve a számítógépet, a monitort, a billentyűzetet és a szoftvert, akkor adóügyi szempontból egységnek számítanak. Ez azt jelenti, hogy a csomagban szereplő költségeket csak üzleti költségként számolhatja el. Az adóhivatalnak külön kell ismernie a kombinált eszközöket, például a nyomtatókat vagy a projektorokat, amelyek szintén számítógép nélkül működnek. A fogyóeszközöket, például a nyomtatópapírt, mindig külön is eltávolíthatja.
Levonja a telefonköltségeket. Ha a munkához magán kapcsolatát (telefon, internet, fax) használja, a költségeket három hónapon át vezetett reprezentatív listával tüntesse fel. Adja meg a szakmai kapcsolattartót, megadva a szakmai telefonhívás vagy az internetes kutatás nevét, telefonszámát, okát és időtartamát.
A munkaeszközök helyes leírása
Példa: Jana Specht marketingszakértő 2018 májusában vásárolt új monitort monitorral és billentyűzettel 1080 euróért. Az otthoni rendszert használja a munkájához. Az értékcsökkenési táblázat szerint hároméves értékcsökkenési időszak alkalmazandó. A Specht 360 eurót igényelhet egy teljes naptári évre. 2018-ban azonban az amortizáció alacsonyabb, mert csak májusban vásárolta meg az eszközöket. Az év végéig tartó nyolc hónapig csak 240 eurót számláz (360 euró 8/12).
Ha 2019 januárjában új szoftvercsomagot vásárol 500 euróért, áfával együtt, akkor újra kell számolnia az amortizációs rátákat. Mivel a szoftver és a számítógép adózási szempontból egységet alkot. Ezért először úgy határozza meg a PC-rendszer maradványértékét, hogy levonja a korábbi értékcsökkenést (240 EUR) az eredeti árból (1 080 EUR). Ezután hozzáadja a szoftver 500 euróját a 840 euró maradványértékhez. Ez 2019-re 1340 euró beszerzési költséget eredményez. A Spechtnek ezt az összeget el kell osztania a hátralévő 28 hónap (2 év plusz 4 hónap) hasznos élettartama alatt: A 2019-es és a 2020-as évre 575 eurót, 2021-re a fennmaradó 190 eurót lehet leírni.
Helyesen rendezze a telefonszámlát
Példa: Klaus Stroh élelmiszer-technológus csatlakozási rekordját és internetes kutatásainak listáját felhasználhatja annak bizonyítására, hogy magán kapcsolatát 25 százalékkal használta fel munkához. 2018-ban 480 eurót (havi 40 eurót) fizetett a telefonos és internetes átalányért. Ennek mintegy 25 százalékát képes elszámolni reklámköltségként - 120 euró. Egyedi igazolás nélkül a szalmáról szóló adóhivatal átalányt számolna, és a díjak 20 százalékát alkalmazná. Az adóhivatal átalánydíjat alkalmaz azokra a munkákra, amelyekben gyakoriak a magán kapcsolatból érkező üzleti hívások. A szalma esetében ez csak évi 96 euró (480 euró 20 százaléka) hirdetési költségeket eredményezne.
Ezekben az esetekben érdemes kifogást emelni
Az adóhivatal törölte a munkaeszközeinek levonását? Költségeit úgy igazolhatja, hogy egy hónapon belül kifogást nyújt be az adómegállapítással szemben. A 2017. évi éves kimutatás óta nem kell semmilyen igazoló dokumentumot hozzáadnia az adóbevallásához. Az adóügyi tisztviselők továbbra is kérhetnek minden bizonylatot, ha szükséges. Abban az esetben, ha az adóhivatalának bármilyen kérdése van, vagy ha kifogást szeretne felvetni, akkor a számlákat és a szakmai felhasználás igazolását meg kell őriznie, mint korábban.
Tervezze meg a következő adóévet
Szakmai szünetet tervez, például átképzés vagy szülői szabadság miatt? Még ilyen fázisokban is levonhatja a munkaeszközök költségeit - ha időt fordít arra, hogy otthon továbbképezze magát.