Vendéglátási költségek tippek Lexware

költségek

Az üzleti ebédek és a vállalati partik mindig kiváló módszerek az üzleti kapcsolatok elmélyítésére és a csapatépítés ösztönzésére az alkalmazottak körében. A legjobb ajánlatok gyakran nyugodt légkörben jönnek létre. Ezenkívül az étkezés és a rendezvények költségei, az adó által említett szórakoztatási költségek rengeteg adót takaríthatnak meg. Az üzleti ebédekre és a céges partikra vonatkozó 10 adótippünk segít Önnek megfelelni a nyugtákra és számlákra vonatkozó formai követelményeknek, és ezáltal minél több adót takaríthat meg. Mivel az adóhivatal nagyon alaposan megvizsgálja a szórakoztatás költségeit.

Milyenek a szórakoztatási költségek és hogyan oszlanak meg?

A szórakoztatás költségei az étkezés, az italok, a borravalók, a ruhatár díjai, a dohánytermékek és a szórakoztatás során felmerülő szórakozási költségek. A szórakoztatási költségek a következőkre oszlanak:

Üzleti ebéd: üzleti indukálta szórakoztatási költségek az üzleti partnerek és az ügyfelek szórakoztatásához.

A működési költségek 70% -át levonhatja működési költségként. Ez azt jelenti, hogy levonhatja a számla összegének 30% -át egy éttermi üzleti ebédről. Ez vonatkozik Önre, mint vállalkozóra és alkalmazottaira is, ha részt vettek az étkezésen.

Vállalati partik, üzleti út + rendkívüli munkakörülmények: A társaság által kiváltott szórakoztatási költségek a saját alkalmazottak szórakoztatásakor.

  • Vállalkozóként a szórakozás ezen költségeit teljes egészében üzleti költségként határozhatja meg. Rendkívüli munkakörülmények, 60 euró feletti üzleti utazások (áfa) és 110 euró feletti vállalati partik (áfa) esetén a monetáris juttatást meg kell adózni.
  • A fenti értékek túllépése esetén azok teljes mértékben levonhatók a működési költségekből is.

Kerülje el a nem megfelelő szórakozási költségeket
Általában az üzleti partnerek és az alkalmazottak szórakoztatási költségeinek "ésszerűnek" kell lenniük. A gyakorlatban ez általában nem jelent problémát, mivel nincsenek hozzájárulási korlátok. Ha a költségeket „ésszerűtlennek” minősítik, azokat levonható és levonhatatlan üzleti költségekre osztják fel.

Adózási szempontból veszélyes lehet, ha például üzleti partnereket hív meg éjszakai klubokba, ahol vaudeville-műsorok zajlanak. Az elfogyasztott ételek és italok költségei gyakran nincsenek arányban a tényleges értékkel. Az esemény számlája ésszerűtlen költségként van besorolva, és nem vonható le üzleti költségként.

10 adótipp a szórakoztatási költségekre

Étkezés üzleti partnereknek

1. "Üzleti alkalom" szinte minden üzleti találkozón előfordul előtt
Adózási szempontból üzleti alkalom az, amikor nem vállalati alkalmazottakat és velük hív meg

  • tranzakciókat.
  • Fenntartja a kereskedelmi kapcsolatokat.
  • befejezni a szerződéseket.
  • Csak az üzleti kapcsolatok fenntartása.
  • beszéljen olyan tervezett projektekről, amelyekre szeretné megkötni a szerződést.

Az üzleti partnerek mind látogatói a vállalatnak, például: üzleti partnerek, újságírók, a pénzügyi adminisztráció auditorai vagy a hatóságok képviselői. Nem számít, hogy az üzleti kapcsolatok a befogadott üzleti partnerekkel már léteznek-e, vagy csak most jönnek létre.

2. Az üzleti barátok is mind társai az üzleti partnereknek
Üzleti partnerként az adóhivatal nemcsak az Ön kapcsolattartóját fogadja el. A szórakozási költségeket 70% -kal vonhatja le üzleti partnerei számára üzleti költségként is:

  • Házastárs,
  • további alkalmazottak,
  • Segítségnyújtás vagy
  • külső tanácsadók, akik hasznosak és hasznosak lehetnek a projektben.

Vendéglátás az alkalmazottak számára

Az alkalmazottak étkeztetése nem üzleti célú, hanem működőképes.

3. Az alkalmazottak családtagjai munkavállalóknak számítanak
A munkavállaló rokonai, házastársai és gyermekei számára nyújtott vendéglátás szintén operatívan elindítottnak tekinthető - ezek a költségek 100% -ban üzleti kiadások is.

4. A karácsonyi és az évfordulós partik vendéglátása teljes mértékben levonható
Az olyan céges rendezvényeket, mint a kötelező karácsonyi ünnepség vagy az évfordulós ünnepség, az adóhivatal tiszta munkavállalói szórakozásnak minősíti, ezért teljes mértékben levonható. Ez akkor is érvényes, ha partnereket és gyermekeket hívnak meg az eseményre. A felmerült költségek szintén teljes mértékben levonhatók. Ha hírességeket (adózási szempontból: közéleti személyiségeket) hívnak meg rendezvényeire, üzleti költségként csak az ételek és italok költségeinek 70% -át vonhatja le.

A 110 eurós adómentesség 2015 óta van érvényben
A vállalati rendezvényekért 110 eurós juttatás jár egy résztvevő munkavállalónként. Az egy alkalmazottra eső költségek kiszámításához ossza meg a céges párt teljes költségét (az áfát is beleértve) a vállalati rendezvényen részt vett alkalmazottak számával. (Ha családos alkalmazottak jelennek meg, a kísérő személyek hozzáadódnak az alkalmazotthoz.) Az adómentesség túllépése esetén a túllépésért béradót kell fizetni. A 110 eurós szabály egyébként csak évente két vállalati eseményre vonatkozik. Minden egyéb vállalati rendezvény esetében az egy alkalmazottra eső költségeket az első centtől béradó terheli.

A jogi előírásokról további háttérismereteket szerezhet a szórakoztatási költségekről szóló videotanfolyamunkon.

Helyesen állítsa ki a számlát

5. A számlákon fel kell tüntetni az összes szükséges információt

Ha a számlán még az előírt adatok is hiányoznak, akkor elveszik a szórakoztatási költségek, mint üzleti költségek adó-ellenértékre való jogosultsága. A számlának a következő információkat kell tartalmaznia:

  • A szolgáltatást nyújtó vállalkozó neve és címe (pl. Az étterem),
  • A vendéglátás napja,
  • Az igénybe vett szolgáltatások típusa és hatálya, valamint díjazása,
  • A díjnak tulajdonítható áfa-összeg,
  • Szállítási vagy egyéb szolgáltatás ára (számlaösszeg),
  • 250 EUR-t meghaladó teljes összegű (áfával együtt) számlák esetén: A fogadó neve,
  • A Szövetségi Központi Adóhivatal által kiadott számlakibocsátó adószámának vagy HÉA-azonosítójának megadása,
  • egymás után következő (számla) szám, amelyet egyszer azonosítanak.

A fent felsorolt ​​információk általában nehézségek nélkül beszerezhetők, és gyakran szerepelnek a gép által generált nyugtákban (pl. Pénztárgépek). Ha az Ön által választott étterem nem tudja kiadni a szükséges információkkal ellátott nyugtákat, akkor a legjobb, ha a vendéglőtől kézzel írt nyugtát kér; A vendéglős írásbeli értesítése itt mindig hasznos, hogy technikai okokból nem lehet gépi nyugtát kiállítani.

Kérjük, vegye figyelembe: Az "ételek és italok" megjelölés, valamint a vendéglátásért kiszámlázott teljes összeg feltüntetése nem elegendő. Azonban olyan nevek, mint B. "Menü 1", "A napi étel" vagy "Ebéd büfé" rendben van.

Kérlek ne felejtsd el! Írja be a házigazda és az összes vendég nevét a nyugta hátuljára a lehető leghamarabb. A szórakozás okát is meg kell határozni. Az olyan információk, mint az "információs beszélgetés" vagy a "munkahelyi beszélgetés", nem elegendőek az adóhivatal számára.

6. A regisztrációs hibák nem az Ön felelősségei

Az üzleti szórakozás biztonságának biztosítása érdekében azt javasoljuk, hogy mindig kérjen géppel generált számlát aktuális regisztrációs számmal. Elegendő, ha a számla végösszegét automatikusan regisztrálják. Nem szükséges regisztrálni az egyes szolgáltatásokat (ételek, italok, egyéb). Ha a számlán hiányzik a regisztrációs szám, ez nem feltétlenül vonja maga után az üzleti költségek egyéb igazolt szórakozási költségek levonását. Döntő fontosságú, hogy a befogadó létesítmény valóban regisztrált legyen (lásd fent).

7. A tipp "üzleti költség" is lehet

A tippeket nem lehet megjeleníteni a géppel generált és regisztrált számlán, mivel azokat nem az étteremnek, hanem a szolgáltatásnak szánják. A borravalót kézzel írja be a számlára. Ezután levonhatja az üzleti költségek 70% -át.

8. Kevésbé szigorú követelmények vonatkoznak a külföldi vendéglátásra

A külföldi számlázásra is a következők vonatkoznak: Elvileg az adóhivatal gépileg előállított és nyilvántartott vendéglátóipari nyugtát is igényel. Ha azonban hitelessé teszi, hogy ilyen formális számlát az adott külföldi országban nem lehetett megkapni, indokolt kivételes esetekben elegendő egy csak kézzel írott külföldi éttermi számla az üzleti költségek levonására. Lehetséges ok: "A bérbeadó nem tudott ilyen számlát készíteni, nincs pénztárgépe ..."

Vendéglátás üzleti utakon

9. A működési költségek levonása otthonról, de az étkezési támogatás csökkentése

Ha üzleti útján szórakoztatja üzleti barátait (üzleti partnereit, alkalmazottaikat, beleértve az asszisztenseket, tanácsadókat), akkor ezeknek a kiadásoknak a 70% -át üzleti kiadásokként határozhatja meg szórakoztatásként. Míg az Ön által szórakoztatott vendégek hozzáadhatják a teljes napidíjat, a szórakozás eredményeként 40% -kal csökkentenie kell az étkezési támogatást.

Az előzetes adó levonása

10. Az előzetesen felszámított adót mindig teljes mértékben jóváírhatja
A szórakoztatási költségek csak nettó 70% -kal vonhatók le a működési költségekből. De az áfával más a helyzet. Az Európának megfelelő, egységes előírások érvényesek itt. Ezután az éttermi számlán szereplő előzetesen felszámított adót teljes egészében ellensúlyozhatja a kapott forgalmi adóval.

Gyakorlati tipp: Szeretnénk még egy botlást kiemelni. Ügyeljen arra, hogy a vendéglátás bizonylatait biztonsági másolat részeként szkennelje be, és őrizze meg ezeket a vizsgálatokat. Mivel sok vendéglátóipari nyugta termikus bizonylat. Ha ezek a dokumentumok elhalványulnak, és az adóhivatal könyvvizsgálója egy évvel később zajló ellenőrzés során meg szeretné nézni őket, fennáll a működési költségek és az előzetesen felszámított adó levonásának csökkentésének a veszélye.