1 százalék szabály, mikor érdemes az önálló vállalkozóknak

A céges autónak adóelőnyei vannak. De az adóhivatal feltételezi, hogy önálló vállalkozóként magánvállalkozásként is használja céges autóját. Ezt a magánrészt adóztatni kell. Kétféle lehetőség van a számításra: az all-in 1 százalék szabály (más néven "egy százalék szabály" vagy "1% szabály") és napló vezetése.

szabály

Ebben a cikkben megismertetjük Önt mind a két lehetőséggel, amelyek a cégautó lízing szempontjából is relevánsak. Megmutatjuk az előnyeit és hátrányait, hogy Ön megválaszthassa olcsóbb lehetőséget céges autójához.

1. A céges autó adókedvezményei

Induló vállalkozásként valószínűleg üzleti és magán célokra egyaránt használja autóját. Az adóbevallás szempontjából fontos, hogy az autót az üzleti vagy a magánvagyonához rendelték-e, ezáltal az üzleti eszközökhöz való hozzárendelés adózási szempontból általában kedvezőbb. A feladat a következőkön alapul:

  • 10% -nál kevesebb üzleti út: magánjármű - ebben az esetben az önálló vállalkozók nem értékesíthetik ezt az autót üzleti célokra
  • több mint 50% üzleti út: céges autó
  • több mint 10%, de kevesebb, mint 50% üzleti út: a döntés az Öné.

Az 1 százalékos szabály vagy a járművezetői napló nem releváns a magánjárművére nézve. Ha azonban magánjellegű járművét üzleti célokra használja, üzleti költségként 30 centet kérhet kilométerenként.

A cégautónak való minősítésnek számos adóelőnye van a könyvelésben. Így leírhatja a teljes vételárat - általában 6 év alatt (bővebben az értékcsökkenés és az értékcsökkenés tárgyában). A pénzügyi éven belül üzleti költségként további költségeket is igényelhet céges autójához. Ide tartoznak például az adók és a biztosítás költségei. Azt is beállíthatja, hogy az utazás az otthoni és a munkahelyi hely (például a vállalat vagy az ügyfél) között 0,30 euró/kilométer. Azonban: Önnek fizetnie kell adót a magánutazások használatáért.

2. A céges személygépkocsik használatának megadóztatása

Mivel levonhatja a céges autó költségeit az adókból, előnyös, ha céges autóját privát módon használja. Ez egy úgynevezett monetáris előny. Annak érdekében, hogy megadóztathassa ezt a monetáris juttatást, az adóhivatal kiszámít egy bizonyos összeget, amely hozzáadódik a pénzügyi év eredményéhez - mintha további bevétele lenne. Ezt a fiktív jövedelmet ezután ennek megfelelően megadóztatják.

A sokat tárgyalt EStG 6. § Abs. 1 Nr. 4-re vonatkozik. A nagy kérdés természetesen az, hogy mi ez a fiktív bevétel és hogyan számítják ki? Ennek kétféle módja van:

A céges autó megadóztatása: napló vagy 1 százalék szabály? Magad végezd a matekot.

3. A cégautókra vonatkozó 1 százalékos szabály

Az 1 százalékos szabály mindenképpen a legkényelmesebb alternatíva az önálló vállalkozók számára. Alig kell aggódnia bármi miatt, mivel a pénzbeli juttatását átalányban számolják. És aztán:

  • A döntő tényező a jármű bruttó jegyára az első regisztrációkor. Ha különleges felszereléssel is megkísérelte magát, akkor ez is hozzáadódik.
  • Ezek az elemek összesen. Ennek az összegnek 1% -át most havonta hozzáadják a működési bevételekhez - ezért az "1 százalék szabály" elnevezés.
  • Ezenkívül 0,30 eurót becsülnek egy megtett kilométerre.

Egy számítási példa mutatja be legjobban, hogyan működik a cégautókra vonatkozó 1 százalékos szabály.

Példa az 1 százalékos szabály kiszámítására:

  • Tegyük fel, hogy céges autójának bruttó jegyára 20 000 euró.
  • Különleges felszerelést (pl. Bőrülések) is választott 5000 euróért.
  • A teljes ár az első regisztrációkor 25 000 euró lett volna.

És ez az ár az alap akkor is, ha használt autót vezet. A 25 000 euró 1% -a 250 euró - ez a pénzbeli juttatása, amelyet havonta fiktív jövedelemként számolnak. Ez évi 3000 euróval növeli nyereségét (és ezzel arányosan az adóterhet is). Ez kifejezetten az egyéni vállalkozások vagy szabadúszók adófizetésére vonatkozik.

  • Megjegyzés: Olyan vállalatok esetében, mint a GmbH vagy az UG, az adózási megfontolások némileg összetettebbek, ha Ön mint ügyvezető igazgató magánvállalkozásként használja a céges autót. Ebben az esetben a pénzbeli juttatás hozzáadódik a fizetéshez. Az 1 százalékos szabály magasabb fizetést eredményez a vállalat számára. Az ügyvezető igazgató esetében csökken a nettó fizetés. Vállalati szinten a megnövekedett béreket ellensúlyozza az a jövedelem, amely után forgalmi adót kell fizetni.

Ebből a számlából azonban láthatja: Az 1 százalékos szabály akkor előnyös az Ön számára, ha járműve bruttó listaára nagyon alacsony, vagy ha céges autóját gyakran használja magáncélokra. Ha mindkettő nem áll fenn, akkor valószínűleg az adózás második lehetősége az olcsóbb alternatíva az Ön számára.

Ha a napló, akkor digitális és elektronikus. A legjobb szolgáltatókat itt találja

4. Vezessen (elektronikus) naplót

Az autóval megtett összes utat naplóba rögzíti. Év végén csak azok az utazások adóznak pénzbeli juttatásként, amelyeket valóban magánszférában tett meg. Ha csak néhány van, akkor a napló sokkal olcsóbb az Ön számára. Még akkor is, ha több sofőr használja a céges autót, a napló hasznos lehet - ellenkező esetben az esetleges jogsértések a jármű tulajdonosát terhelik, hacsak a vezető nem határozható meg másként.

A hajónaplóhoz azonban sok erőfeszítés is társul, mert az adóhivatal magas színvonalú. Ha ezek a követelmények nem teljesülnek, az adóhivatal később alkalmazhatja az 1 százalék szabályt a napló helyett:

  • A naplót folyamatosan (egész évben), zökkenőmentesen és gyorsan kell vezetni (minden utazás után a lehető leghamarabb). Minden egyes utazást meg kell jegyezni.
  • A napló nem lehet manipulálható. A laza lapok nem érvényesek, és egy saját készítésű Excel-tábla sem.
  • Az egyes utazásokról a következő információkat kell rögzíteni: dátum, úti cél, az utazás célja (pl. Az ügyfél nevével), futásteljesítmény az utazás elején és végén, elkerülhetetlen kitérők.

Mivel egy bejegyzést gyorsan elfelejtenek, ajánlott egy elektronikus napló használata. Azonban itt is óvatosság szükséges, mert az adóhivatal csak olyan szoftvert fogad el, amely minden követelménynek 100% -ban megfelel. Javasoljuk az elektronikus naplót, ha teljesen biztos akar lenni benne. Ehhez összehasonlítottuk az elektronikus napló különböző szolgáltatóit.

Húzza le az Excel naplót. Megmutatjuk miért.

Összehasonlítás: 1 százalék szabály vagy napló?

Az 1 százalékos szabály előnyei és hátrányai a következő összehasonlításban láthatók.

Az 1 százalékos szabály jó a következő esetekben:

  • Az Ön járművének alacsony a bruttó listaára.
  • A járművet nagyrészt magántulajdonban használja.

Az 1 százalékos szabály kedvezőtlen a következő esetekben:

  • A jármű magas listaárral rendelkezik.
  • A jármű járműparkhoz vagy flottához tartozik.
  • Elsősorban üzleti célokra használja a céges autót.

Tehát, ha elsősorban üzleti célokra használja, a járműparkban és a flottakezelésben, mindig használjon naplót.

Váltás az 1 százalékos szabály és a napló között?

Csak az év elején válthat a két módszer között - kivéve, ha új autót vásárol a folyó pénzügyi évben. Gondolkodik egy változáson, vagy először hozza meg a döntést? Akkor itt többet megtudhat az elektronikus naplóról.

5. Következtetés: Ne adjon semmit az adóhivatalnak

Azok, akik az 1% -os szabályt alkalmazzák, gyakran túl sok adót fizetnek.

Ha induló vállalkozásként a járművet 10% -nál nagyobb mértékben használja üzleti célokra, akkor adóügyi szempontból céges járműként kezelheti. Ha több mint 50% üzleti útja van, akkor is meg kell. Ha ezután magánvállalkozásként is használja a céges autót, az adóhivatal ezt pénzbeli előnynek tekinti, amely adóköteles. A monetáris haszon meghatározásának két módja van. Vagy naplót vezet, amely pontos információkat nyújt arról, hogy milyen gyakran és meddig vezetett magán. Vagy használhatja az 1 százalékos átalányszabályt: havonta a jármű bruttó listaárának egy százalékát hozzáadják az adóköteles működési bevételéhez. Ez kevésbé időigényes, és különösen érdemes az olcsóbb autók esetében. A napló használata a digitalizálásnak köszönhetően nagyon egyszerűvé vált. Olvassa el jelenlegi összehasonlításunkat.