A mérleg elemzése és megértése

Mi az a számviteli mérleg? Hogyan kell helyesen elolvasni és megérteni? Hogyan lehet elemezni egy vállalat mérlegét? A vállalkozók sarka teljes körű tájékoztatást nyújt a mérleg olvasásáról és tanulmányozásáról.

kockázatokra díjakra

Mi a számviteli mérleg ?

A társaság éves beszámolójának szerves része, a mérleg a társaság pénzügyi helyzetét adja meg egy időben T (egy pénzügyi év záró napja vagy az év közbeni zárás időpontja). Ott találjuk:

  • a ESZKÖZÖK a bal oldalon, amelyek mindennek megfelelnek a vállalat tulajdonában (állóeszközök, készletek, készpénz, vevőkövetelések stb.)
  • és a KÖTELEZETTSÉGEK a jobb oldalon, amelyek megfelelnek a társaság számára a harmadik felekhez tartozó összes erőforrásnak (saját tőke, pénzügyi tartozások, szállítói adósságok, adó- és szociális tartozások stb.). Előbb vagy utóbb ezeket az erőforrásokat vissza kell adni.

A számviteli mérleget minden pénzügyi év végén, vagy év közbeni mérleget készítik.

Íme egy példa a számviteli mérlegre - az ESZKÖZÖK rész:

És a mérleg KÖTELEZETTSÉGEK része:

A mérlegben szereplő információk megértése

A számviteli mérleg két részből áll: eszközök (balra) és források (jobbra). Ő mindig az kiegyensúlyozott hogy az összes eszköz egyenlő az összes kötelezettséggel.

A mérleg eszköz oldalán megjelenő információk

Az eszközök (a mérleg bal oldala) két részből állnak: befektetett eszközök (felső) és forgóeszközök (lent), valamint elhatárolások.

Befektetett eszközök

Tartalmazza a vállalat tulajdonában lévő, hosszú távú használatra szánt eszközöket, más néven "állóeszközöket". Ezeket három kategóriába sorolják:

  • immateriális javak (üzleti eszközök, szoftverek, weboldalak, márkák stb.),
  • tárgyi eszközök (épületek, járművek, felszerelések stb.),
  • és pénzügyi eszközök (más vállalatok részvényei, garanciák stb.).

A mérleg a tárgyi eszközök minden egyes tételére vonatkozóan a következőket tartalmazza:

  • az eszköz eredeti értéke,
  • az amortizáció és az amortizáció összege,
  • az állóeszköz nettó értéke a mérleg elkészítésének napján (eredeti érték - értékcsökkenés - értékcsökkenés).

Forgóeszközök

Ez tartalmazza a vállalkozás tulajdonában lévő összes tételt, amelyeket gyorsan készpénzzé akarnak váltani. Ide tartoznak különösen a készletek, a vevőkövetelések, a banki és a készpénz rendelkezésre állása.

Elhatároló számlák

Ezek a számlák a mérleg eszközének alján jelennek meg, megfelelnek a pénzügyi év végén elvégzett kiigazításoknak, amelyek növelik az eredményt, például az előre fizetett kiadások (a gyakorlaton nyilvántartott, de a költségekre vonatkozó semlegesített részek). gyakorlatot követően, hogy ne torzítsa az eredményt).

A mérleg forrásoldalán megjelenő tételek

A kötelezettségek (a mérleg jobb oldala) három részből állnak: saját tőke (fel), kockázatokra és díjakra vonatkozó rendelkezések, és az adósságokat (lent), valamint elhatárolások.

Saját tőke

A saját tőke főként az alaptőke-hozzájárulásokat (létrehozáshoz való hozzájárulás, tőkeemelés, részvényprémiumok stb.) Vagy az üzemeltető hozzájárulásait egyéni vállalkozás esetében, a felhalmozott tartalékokat (a partnereknek elosztott nonprofit rész) és az eredményt tartalmazza. a pénzügyi év véget ért.

Céltartalékok kockázatokra és díjakra

Ezek a tartalékok megfelelnek a társaságra nehezedő kockázatok értékelésének.

Az adósságok

A mérleg kötelezettségei tartalmazzák a társaság összes zárónapi tartozását is. Ezeket az adósságokat több kategóriába sorolják, különös tekintettel a szállítói, pénzügyi, adó- és társadalmi tartozásokra. Különbséget kell tenni a hosszú és a rövid lejáratú adósságok között.

Elhatároló számlák

Az elhatárolások számlái is megtalálhatók a kötelezettségek oldalon. Az ott megjelenő tételek megfelelnek a pénzügyi év végén elvégzett, az eredményt csökkentő kiigazításoknak, mint például az előre fizetett jövedelem (a pénzügyi év során már nyilvántartott ügyfélszámla, amely azonban a következő gyakorlásra teljesített szállításra vagy szolgáltatásra vonatkozik).

Tanácsunk és magyarázatunk a mérleg elemzéséhez

Néhány gyakorlati tipp a mérleg elemzéséhez.

Kérje szakember szaktudását

Ha van egy kis problémája egy olyan vállalat mérlegének elemzésével, amelyet át kíván venni, vagy ha a tranzakció nagy, akkor szükség van egy okleveles könyvelő elemzésére. Ez a szakember folytathatja a felvásárlás ellenőrzését.

Szükség esetén javasoljuk, hogy találkozzon ingyenesen és kötelezettség nélkül az egyik partnerünkkel a közelben:

A mérleg első globális megközelítése

Mielőtt soronként elolvassa a mérleget, meg kell tekintenie a mérleget globálisan, szegmentálva:

A mérleg bal oldalán (AKTÍV):

  • Befektetett eszközök, a tetején találhatók: tartalmazza a vállalkozás tulajdonában lévő összes tartós javakat, azok eredeti értékét (bruttó összege) és jelenértékét (nettó összege);
  • A társaság állománya, amely a befektetett eszközök alatt található: minden olyan terméknek, alapanyagnak és anyagnak felel meg, amelyet a vállalat vásárolt, de még nem értékesítettek vagy használtak fel;
  • A társaság követelései, amelyek az állomány alatt találhatók: képviselje a társaságnak harmadik felek (ügyfelek, állam stb.) által fizetendő összegeket;
  • Készpénz, amely a követelések alatt található: tartalmazza a társaság pénzeszközeit és rövid lejáratú pénzberuházásait.