Az életbiztosítás megadóztatása

Az életbiztosításra vonatkozó szabályok a szerződéstől függően változhatnak. Az adó- és az öröklési ügyekben azonban továbbra is közös szabályok maradnak.

Először is vegye figyelembe, hogy az életbiztosításából származó összes nettó jövedelemre kötelező 17,2% -os társadalombiztosítási járulék bevételek.
Másrészt a szerződés korától és időtartamától függően jövedelem az életbiztosítás adóköteles, főváros az öröklés során vagy az IFI esetében figyelembe vehető.

2018-tól az életbiztosításokra az új átalánydíjakra vonatkozó egységes átalány 12,8% -os levonás vonatkozik. Társadalombiztosítási járulékok esetén az általános arány 30%.

Kifizetések 2017. szeptember 27. előtt

A 2017. szeptember 27-én benyújtott 2018. évi pénzügyi tervezet bevezeti az egységes 30% -os adót ("átalányadót") az ettől az időponttól teljesített kifizetésekből származó jövedelemre.
A korábbi befizetésekből származó jövedelmet ez nem érinti, és megtartja a korábbi adót.

8 évnél hosszabb (vagy 6 éves) szerződés

Az 1990. január 1. után megkötött szerződésekre a 8 éves szolgálati idő vonatkozik. Az 1983 és 1989 között jegyzettek esetében ez az időtartam 6 év.

Nyolc évnél hosszabb időre kötött, egyetlen szállítóval kötött életbiztosítási szerződés részleges vagy teljes lemondása esetén a 4600 euró csökkentés egyetlen személynek vagy 9 200 euró mert egy házaspár 1998. január 1-jétől vásárolt termékekre vonatkozik.
A tőkenyereség és kamat fizetett vannak adóköteles akár a progresszív skála jövedelemadó opcionálisan akár 7,5% forrásadó (mindkét esetben a juttatás érvényes).

8 évnél rövidebb (vagy 6 éves) szerződés

Ezek a szerződések utalványok és tőkésítési szerződések, részvételi díjak, amelyeket az igazgatóság (igazgatóság) vagy a társaságok felügyelőbizottságának tagjai kapnak, tőkevállalatok, külföldi határidős piacok részvényesei által kapott előlegek vagy kölcsönök, részvények és részvények 40% -os csökkenés (SIIC és SPPICAV egységek).
A 8 évnél rövidebb életbiztosítási szerződésekre nem vonatkoznak a szokásos levonások, és az adót a progresszív adóskála vagy opcionálisan beszedési megbízással (változó kamat a szerződés korától függően).

A kisülés mértéke:

35% ha a szerződés rendelkezik kevesebb, mint 4 év;
15% ha a szerződés rendelkezik 4 és 8 év között.

Ne feledje, hogy ha nem az átalányadót választja, akkor a nyereséget progresszív skálán kell megadóztatni, még akkor is, ha az ingatlantulajdonból származó összes jövedelem után az 12,8% -os egységes illetéket választotta.

Összegzés

A szerződés kora	Adózás	Elhárítás
Kevesebb, mint 4 év	35%	0
4 és 8 év között	15%	0
Több mint 8 év	7,5% vagy Progresszív skála	4600 € (egyszemélyes) 9 200 € (pár)

Kifizetések 2017.09.27 után

A 2017. szeptember 27-én benyújtott 2018. évi pénzügyi törvény bevezeti a 30% -os adót ("átalányadót") az ettől az időponttól teljesített kifizetésekből származó jövedelemre.
Az egységes kamatláb tehát csak az ezen időpont után teljesített kifizetésekből származó jövedelmet érinti.

A progresszív adózás lehetősége továbbra is lehetséges, ha ez előnyösebb (mint a reform előtt).

8 évnél hosszabb szerződés

Mértéke 12,8% csak azokra az emberekre vonatkozik, akik fizettek több mint 150 000 € az összes életbiztosítási szerződésük nettó (befizetések - visszavonások) az év során (függetlenül a szerződés (ek) teljes összegétől). Ez az arány csak a 150 000 euró feletti kifizetésekből származó jövedelemre vonatkozik.

A 150 000 eurónál kisebb összegű befizetésekből származó jövedelmet a következő címen kell megadóztatni 7,5%: ez az arány ugyanúgy megmarad levonások.
Ne feledje, hogy ezek a csökkentések elsődlegesen a 2017. szeptember 27. előtt keletkezett jövedelemre vonatkoznak, majd azokra, akik 7,5% -kal, végül pedig 12,8% -kal adóznak.

Egyetlen adóalany 2018-ban 300 000 eurót fizetett több mint 8 éves életbiztosításáért. Ez a fizetés 50 000 euró nyereséget jelent neki.
2019-ben ennek a nyereségnek a felét 7,5% -kal, a másik felét pedig 12,8% -kal fogják megadóztatni (a fizetésből származó nyereség része 150 000 és 300 000 között).
Ami 4730 euró adót jelent: (25 000–4 600 kedvezmény x 7,5%) + (25 000 × 12,8%).

8 évnél rövidebb szerződés

A jövedelmet a 12,8%.

Az életbiztosítási termékek mentessége

8 évnél hosszabb szerződésekből származó jövedelem, amely 1998.01.01. Előtti kifizetésekből származik, adómentes.

A termékek akkor is mentesülnek, ha:

a kifizetés az életjáradék;
elbocsátás;
bírósági felszámolás;
frissítés korai nyugdíjazás;
fogyatékosság az előfizető vagy házastársa (2. vagy 3. kategória).

Élet- és vagyonbiztosítás

Az öröklés tekintetében az adózási szabályok egymást követő megváltoztatása bonyolultabbá tette a rendszert.
Összefoglalva, két fontos dátumra kell emlékezni, amelyek meghatározzák az adózást:

1991: 1991. november 20. előtt vagy után kötött szerződések;
A biztosított kora (előtte vagy utána 70 év) az 1991 utáni szerződésekre is számít.
1998: Kifizetések 1998. október 13. előtt vagy után.
Az adózás 1998-ban megváltozott.

Megengedem, könnyebbek lehettek !

1991.11.20. Előtt kötött szerződések

Az 1991. november 20. előtt megkötött életbiztosítási szerződéseknél a biztosított életkorát nem veszik figyelembe. A következő szabályok tehát érvényesek, függetlenül attól, hogy a biztosított életkora vagy meghaladja-e a 70. életévét az életbiztosítási szerződésén szereplő összegek kifizetésekor.