Az értékpapírok adózása részletesen
Az értékpapírok különösen kétféle jövedelmet nyújtanak tulajdonosuknak, a tőkenyereséget és az osztalékot. Minden jövedelemtípusnak megvannak a maga adójellemzői.
A megtakarítások adózása sokat változott az elmúlt években, de a 2018-as pénzügyi törvény bizonyos egyszerűsítést vezetett be a pénzügyi jövedelem "átalányadójának" (egyszeri adó) mechanizmusával.
Értékpapírokból származó jövedelem, osztalék
A részvényből származó jövedelem az osztalék. Nem minden társaság fizet osztalékot, a részvényesek iránti nagylelkűség politikája az övék. Ha osztalékot fizetnek, azt általában évente egyszer, vagy ritkábban 2 vagy 3 részletben fizetik ki.
Azokra az összegekre, amelyeket a részvényes az év folyamán osztalék formájában kap, egyetlen 30% -os kulcs, a híres "átalányadó" terheli. Ez utóbbi tartalmazza az átalányadót (12,8%) és a társadalombiztosítási járulékokat (17,2%). Ez a mechanizmus a közjog mechanizmusa, kivétel nélkül minden adófizetőre alkalmazható. Opcióként azonban dönthetnek úgy, hogy részesülnek a régi rendszerből, nevezetesen a jövedelemadó (IR) kivetéséből.
Ez az eset a kevésbé szerencsés adófizetőket fogja érdekelni, és csak akkor érdekes, ha a marginális adótartománya kevesebb, mint 30%. Ennek a lehetőségnek a kiválasztásával részesülhet az osztalék formájában kapott összegek 40% -os csökkentéséből. A bevallott összeg után fizetnie kell a jövedelemadót a skála szerint, amelyhez hozzá kell adnia 17,2% -os társadalombiztosítási járulékot. Legyen óvatos, ez a lehetőség globális, vagyis ha ezt választja, akkor minden megtakarítási jövedelmét ez a mechanizmus fogja érinteni, nemcsak a tőzsdei jövedelem. Vegye figyelembe azt is, hogy ennek az opciónak a választásával részesül a CSG levonhatóságából (ez utóbbi 6,8% -ában) a következő év jövedelmére.
Az alábbi táblázat összefoglalja - az Ön marginális zárójelétől függően - az osztalékbevétele által viselt adózást. PFU = egyszeri átalány-levonással és IRPP = jövedelemadó + szociális hozzájárulásokkal.
| 0% | 30% | 17,20% |
| 11% | 30% | 22,85% |
| 30% | 30% | 33,16% |
| 41% | 30% | 39.01% |
| 45% | 30% | 41,14% |
Világosan láthatjuk, hogy a 11% -os zárójelen túl az alapértelmezett mechanizmust 30% -os "átalányadóval" kell tartani.
Az egyösszegű kifizetési mechanizmust illetően nem kell nyilatkozatot tennie, a 30% -os adót a forrásnál levonja a bankja vagy a brókere. Ezért közvetlenül az adók nélkül osztalékot kap.
A tőkenyereség adóztatása, általános eset
Tőkenyereség a részvények adásvételéből származó nyereség. Ha részvényeket vásárol és magasabb áron ad el, akkor a különbség (a közvetítői díjak nélkül) képezi a tőkenyereséget.
A nyereségek és veszteségek az év során felhalmozódnak, és ha a tőzsdei tevékenysége nyereséget mutat az év végén, akkor ezt a nyereséget megadóztatja.
Az átruházható értékpapírok tőkenyereségét ugyanazon mechanizmus szerint adóztatják, mint amit a fentieknél az osztalékoknál egyszeri, 30% -os átalány-levonással láttak. Előnyösebb mechanizmus, mint a közelmúltban, és amelynek egyszerűsége az érdeme, mivel az adó- és társadalombiztosítási járulékokat egyetlen kulcsba integrálja.
Az osztalék különbsége az, hogy ebben a konkrét esetben nincs forrásadó. Az adóbevalláson az év végi jövedelem mérlegéről számol be. Így, ha az év végén 10 000 euró nettó nyereséget ért el, akkor 3000 euró adót kell fizetnie bármely számla egyenlegéért
A tőkenyereség adóztatása, különleges esetek
Tartsa meg az IRPP előírását
Az általános eseten és az osztalékon túl megtartja annak az előnyét, hogy az adózáshoz a régi rendszert választja, nevezetesen a szociális hozzájárulásokhoz hozzáadott jövedelemadót. Hasonlóképpen, ez a lehetőség csak azokat az adófizetőket fogja érdekelni, akiknek marginális adótartalma kevesebb, mint 30%.
2 és 8 év közötti részvények, ha 2018. január 1-je előtt vásárolták őket
Ha több mint 2 évig és kevesebb, mint 8 évig rendelkezett értékpapírokkal, akkor a tőkenyereség 50% -ának megfelelő közjogi juttatásban részesül. Ilyen esetben az Ön érdeke az IRPP opció kiválasztása, ha a szegélykeret kevesebb, mint 30%.
Több mint 8 évig tartott részvények, ha 2018. január 1-je előtt vásárolták őket
Ha több mint 8 éve rendelkezik értékpapírokkal, akkor a tőkenyereség 65% -ának megfelelő közjogi juttatásban részesül. Ilyen esetben az Ön érdeke, hogy az adózási szinttől függetlenül az IRPP opciót válassza, mindig Ön lesz a nyertes.
2018. január 1-jétől vásárolt részvények
Ha az értékpapírokat 2018. január 1-je után szerezték meg, akkor a fogva tartás idejére már nem élvezik a juttatást. Mindkét fenti esetben előnye származik a CSG 6,8% -os levonhatóságából, mint az osztalékokból.
A tőkeveszteség átvitele
Ha az év végi egyenlege negatív, akkor veszteségeket szenvedett el. Ezek azonban nem vesznek el, mert megtartja az előnyét, hogy elhalasztja őket a következő 10 évre annak érdekében, hogy csökkentse az értékpapírok értékesítésével kapcsolatos jövőbeni nyereségét.