L előnyös adóztatása; életbiztosítás
Megjelent 2019.01.28
Hogyan lehet teljes mértékben kihasználni az életbiztosítást? Legyen szó akár a tőkenyereség beváltásáról a visszaváltás, a szerződés után kapott kamat vagy a tőke átutalása során a kedvezményezetteknek, itt van egy emlékeztető az alkalmazandó szabályokra.
Az életbiztosítás megadóztatása: tőkenyereség
Szerint a tőkenyereség jövedelemadó-köteles feltételek, amelyek a prémium befizetésének dátumától függnek (2017. szeptember 27. előtt vagy után teljesített kifizetések).
Így a szerződés teljes vagy részleges lemondása esetén a Generali kiszámítja a tőkenyereség azon részét, amely a 2017. szeptember 27. előtt teljesített kifizetésekhez kapcsolódik, és amely az ettől az időponttól teljesített kifizetésekhez kapcsolódik. Minden egyes részre a rá vonatkozó, az alábbiakban ismertetett adórendszer vonatkozik.
1. A 2017. szeptember 27. előtt befizetett díjaknak megfelelő tőkenyereség adóügyi kezelése
A tőkenyereség jövedelemadóval adóztatható a progresszív skála szerint vagy, opcionálisan az egyösszegű visszavonásra (PFL).
Alapelv: adózás az IR progresszív skáláján. Ellentétes kérelem hiányában ez az alapértelmezett adózási módszer.
2019-ben bejelentett progresszív jövedelemadó-skála 2018
Az adóköteles jövedelem töredéke
2018. évi adókulcs
Nem haladja meg a 9 964 eurót
9 964 eurótól 27 519 euróig
27 519 eurótól 73 779 euróig
73 779 eurótól 156 244 euróig
Több mint 156 244 €
A szerződésed 8. évfordulójától, hasznot húz a Elhárítás éves 4600 euró (egyedülálló, elvált vagy özvegy) vagy 9 200 euró (közös adózás alá eső párok), ha a tőkenyereséget a progresszív skála szerint jövedelemadóval terhelik.
Opcionális: a PFL alkalmazása a szerződés időtartamának megfelelően
A PFL aránya a következő:
- 35% ha a szerződés időtartama kevesebb, mint 4 év,
- 15% ha a szerződés időtartama legalább 4 év és kevesebb, mint 8 év,
- 7,5% ha a szerződés időtartama legalább 8 év.
A szerződés időtartama megfelel az előfizetés napja és a szerződés visszaváltásának vagy felmondásának napja közötti időszaknak.
A PFL opcióját legkésőbb a tőkenyereség beszedésekor meg kell adni a biztosítóval. Ez az opció visszavonhatatlan. A PFL ekkor alkalmazható a tőkenyereség bruttó összegére, a fent meghatározott éves juttatás nélkül. Ugyanakkor a következő évben esedékes jövedelemadó-adókedvezményben részesülhet. Túllépés esetén visszatéríthető.
2. A 2017. szeptember 27-től fizetett díjaknak megfelelő tőkenyereség adóügyi kezelése
A tőkenyereség függ Egyszeri átalányú beszedési megbízás (PFU) vagy, opcionálisan a progresszív skála szerinti jövedelemadóra.
A gyakorlatban a tőkenyereség adója az két szakaszban hajtják végre:
- kifizetésük évét, a tőkenyereséget előlegként a Generali által teljesítendő átalányösszeg (NTFP) terheli,
- a következő évben, rájuk vonatkozik a PFU vagy adott esetben a jövedelemadó progresszív skálája, levonva az NTFP-t.
A tőkenyereség kifizetésekor alkalmazandó rögzített nem mentesítő levonás
Ha az első 8 év során visszavásárolja a szerződését, az NTFP összege összegyűjtésre kerül 12,8%. Amikor visszavásárolja a szerződését a 8. évtől, az NWFP mértéke az lesz 7,5%. Betétként figyelembe véve mind a PFU-t, mind a következő évben esedékes jövedelemadót terheli.
Jó tudni: Ha a befizetést megelőző 2. év referenciaadó-bevétele kevesebb, mint 25 000 EUR (egyedülálló, elvált vagy özvegy) vagy 50 000 EUR (párok együttes adókötelesek), akkor mentességet élvezhet az NWFP alól, ha ezt kérelmezi legkésőbb a tőkenyereség beszedésekor.
Adózás a jövedelem bejelentésekor (N + 1 év)