2020-as utazási költségek Ausztriában - üzleti utazások napidíja

Ha szakmai okokból kell utaznia, ez általában járulékos költségekkel jár, amelyek adókötelesek. Az alkalmazottak számára az utazási költségek üzleti kiadások, az önálló vállalkozók és a vállalkozók esetében üzleti kiadásnak számítanak. Az utazási költségek könyvelése azonban nem mindig olyan egyszerű, mint amilyennek első pillantásra tűnhet. Összegyűjtöttük a legfontosabb pontokat az Ön számára, hogy eligazodjon az utazási költségek dzsungelében.

Mi az üzleti út?

Két szempont használható annak megállapítására, hogy az utazás valóban üzleti út-e:

• Utazás célja
• Utazási mozgások

Utazás célja

Az üzleti útnak mindig üzleti kapcsolatban kell lennie, ezért a munkáltató nevében kell utaznia. A munkavállalók esetében az ok a munkáltató nevében történik. Az önálló vállalkozók esetében az utazás vagy az utazás működőképes.

Utazási mozdulatok

Adózási értelemben utazást akkor kapunk, ha az utazás rendeltetési helye legalább 25 kilométerre van az üzleti helyiségtől. Ha a távolság kisebb, akkor ez nem utazás, még akkor sem, ha átlépi a kerületi vagy országos határokat. Ezenkívül adóügyi értelemben nem tesz meg utat, ha egy nap alatt több mint 25 kilométert tesz meg, de az utazás egyetlen pontja sem haladja meg a 25 km-es határt. Ugyanakkor az önálló vállalkozók üzleti igényként felhasználhatják ezeket az utazásokat üzleti költségként.

Ha utazása megfelel ezeknek a kritériumoknak, a további költségek a következőket tartalmazzák:

• menetköltségek
• További étkezési költségek
• Éjszakai költségek
• Kiegészítő kiadások

Ha a munkáltató teljes egészében megtéríti a munkavállalók üzleti útjaival járó többletköltségeket, akkor az értékelés során ezeket nem lehet bevételhez kapcsolódó költségként érvényesíteni. Ha a többletköltségeknek csak egy részét térítik meg, a különbözet ​​levonható az adóból.

menetköltségek

Melyik közlekedési eszközt használja az utazáshoz, rajtad múlik, mert a tényleges költségeket mindig vonattal, repülővel vagy taxival vonják le. Ha autót vezet, meg kell különböztetni a céges és a magánautót.

Vállalati jármű (vállalati jármű)

A vállalati jármű olyan jármű, amely

• több mint 50 százalék

üzleti célokra használják.

Ebben az esetben igényelheti az autóval kapcsolatos összes költséget (üzleti költségként). Ide tartoznak például:

• Lízingdíjak
• Felelősségbiztosítás
• Átfogó biztosítás
• Gépjármű-biztosítási adó
• Karbantartási költségek
• bármilyen javítási költség

Saját jármű

Egy személygépkocsi akkor minősül magánjárműnek, ha csak alkalmanként, vagyis kevesebb mint 50 százalékkal használják üzleti útra. Ebben az esetben levonhatja az adóból a hivatalos kilométer-pótlékot, de ez fedezi a jármű és az út összes költségét (pl. Útdíj).

Hajónapló

Naplót kell vezetni annak érdekében, hogy adózási célból lehessen levonni a futásteljesítmény-pótlékot. A használt járművel kapcsolatos információk mellett, függetlenül attól, hogy üzleti vagy magánjárműről van-e szó, minden egyes utazáshoz a következőket kell megadni:

• Utazás dátuma
• Indulás és érkezési idő
• a megtett kilométerek
• Az utazás kiindulópontja
• Az utazás célpontja
• Útvonal
• Az üzleti út célja (nem vonatkozik magánutazásokra)
• Az üzleti utazó aláírása

Ügyeljen arra, hogy a hajónaplót folyamatosan vezesse, és hogy egyértelműen legyen elrendezve. Mivel minél pontosabbak a nyilvántartásai, annál hitelesebb a napló.

További étkezési költségek (napi étrend, napidíj)

Ha üzleti útra indul, ez általában a vendéglátás megnövekedett kiadásaival társul. E költségek ellensúlyozása érdekében az üzleti utazó jogosult úgynevezett napi étrendre, ha az üzleti út legalább három órán át tart.

Belföldi utazások napidíjai

Az ausztriai üzleti út napidíját átalányban számítják Ausztriában. Jelenleg (2018-tól) a napi árfolyam 26,40 euró 24 órás időszakra. A napidíj tényleges összegét az üzleti út időtartamának megfelelően, azaz órákban számolják, jelenleg óránként vagy annak egy részéért 2,20 eurót számítanak fel. A teljes napi díj a 11. órától igényelhető.

Ha az üzleti út részeként ingyenes ebédet és/vagy vacsorát terveznek, például meghívó útján, akkor az egyes étkezések napidíjából le kell vonni a 13,20 euró összeget. A törvényhozás ezenkívül megkülönbözteti az úgynevezett 1. és 2. bűncselekményt az egynapos pénzért. Ez a rendelet arra irányul, hogy meddig nem kell adót fizetnie az egynapos pénz után.

Az 1. bűncselekmény értelmében vett üzleti út

Az 1. bűncselekmény szerinti üzleti út olyan üzleti út, amely a munkavégzés helyének környékére vezet. Ez azt jelenti, hogy napi visszatérés várható a lakóhelyre.

Ha az üzleti út az 1. tény értelmében vett utazás, akkor a napidíjak csak akkor adómentesek, ha nincs további vagy új „tevékenységi fókusz”. Ez az ügy,

• az első öt nap folyamatos és rendszeres tevékenység (heti 1x) után ugyanazon a munkahelyen vagy megbízásnál
• 15 nap elteltével ugyanazon a munkahelyen vagy telepítésen történő szabálytalan munkavégzés esetén

Így az 1. szabálysértés szerinti üzleti utak napidíja a 6. vagy a 16. naptól kezdődően adóköteles.

Üzleti utak a 2. bűncselekmény értelmében

A 2. szabálysértést követő üzleti út esetén a lakóhelyre való napi visszatérésre már nem lehet számítani. Itt a napidíjak legfeljebb hat hónapig adómentesek, ha a tevékenységet ugyanazon a helyen végzik. Ezt követően, azaz a 7. hónaptól, ezek a napidíjak adókötelesek. A 6 hónapos időszak azonban újrakezdődik, ha megváltoztatják a munkavégzés helyét.

Korlátlan adó és vámmentes napi pénz

Függetlenül az eset tényeitől, vagyis a korlátlan adó- és vámmentes napidíjaktól, amelyeket munkáltatójától kap, ha bérszabályozás, például kollektív szerződés alapján végzett tevékenységeket végeznek:

• Terepi munka
• Vezetési tevékenység
• Ideiglenes foglalkoztatás az ideiglenes foglalkoztatásról szóló törvény szerint
• A gyár területén kívül végzett szerelési és építkezési munkák

Külföldi utazások napidíja

A külföldi utazások napidíjait átalányszámlával számolják el, mint a belföldi utazások esetében. Az, hogy milyen magas a napi ráta, a külföldi út hosszától függ. Az érettségi megegyezik a belföldi utazásokéval. Legalább három óra itt is érvényes.

A napidíj összege a mindenkori kollektív szerződéstől függ. Az adóügyi szempontból igényelhető maximális összeg a közalkalmazottaknak járó összeg. Ez vonatkozik a külföldi utazások éjszakai tartózkodására is.

Szállásköltségek itthon és külföldön

Az éjszakai tartózkodás, más néven éjszakai költség, átalányként vagy az átvétel igazolásával levonható az adóból. Az átalánydíjas éjszakai szállás reggelivel együtt 15 euró. Ha a tényleges költségeket igénylik, akkor meg kell őriznie a vonatkozó bizonylatokat.

Akinek éjszakára kell maradnia egy külföldi üzleti útra, a vonatkozó bevételek felhasználásával levonhatja tényleges költségeit az adóból. Alternatív megoldásként a szövetségi alkalmazottak számára a legmagasabb szintű nemzetközi utazást alkalmazzák.

Kiegészítő kiadások

Az üzleti út során gyakran felmerülő járulékos költségek levonhatók az adóból. Ide tartoznak például:

• Telefonos költségek
• Tömegközlekedési költségek
• Poggyászbiztosítás
• helyi tippek

Kérdések és válaszok területe:

Levonhatom az üzleti út költségeit az adómból?

Igen, bizonyos körülmények között. Ez azt jelenti, hogy csak azokra az összegekre terjed ki adó, amelyekre a munkáltató nem térít vissza.

Ha alkalmanként üzleti útra használom a személygépkocsimat, akkor naplót kell vezetnem?

Igen. Minden utazást, beleértve a magánutakat is, be kell vezetni a naplóba.

Hol szerezhetek naplót?

Kész naplókat kaphat az osztrák autókluboktól.

Milyen távolságra van a cégemtől üzleti út?

Üzleti útra indul, ha az úticél 25 kilométerre van a vállalatától. Ha több úti cél felé tart, amelyek egyike sem haladja meg a 25 km-es határt, akkor ez nem üzleti út.

Hogyan igényelhetem adóügyi szempontból az éjszakai tartózkodást egy üzleti út részeként?

Vagy igényelheti az átalánydíjas éjszakát, vagy nyugtával igazolhatja az éjszakai tartózkodás költségeit.

Mikor igényelhetek napidíjat?

Igényelheti a napidíjat vagy annak egy részét, ha az üzleti út időtartama legalább három óra.

---