A belföldi költségek levonása Az étkezési támogatás helyes kiszámítása 202021
Legolvasottabbak
Az ASR az áthidaló segély fejlesztésére szólít fel III
Az összes utazási figyelmeztetés és bejegyzés egy pillanat alatt
Így juthat el a legfontosabb távolsági utazási célpontokhoz
A németeknek nehéz eljutni ezekbe az országokba
Ezeket a visszatérőket most karanténba kell helyezni
Melyik étkezési ráta alkalmazható a Németországon belüli üzleti útra? És mit kell még figyelembe venni az utazási költségek számlázásakor 2020-ban és 2021-ben? Itt megtalálja az összes választ a költségekről és az átalánydíjakról.
Aki munkáját otthonán kívül és szokásos munkahelyén kívül tölti úgynevezett külső tevékenység miatt, és ezért nem tud olyan olcsón enni, mint otthon, megtérítik a további étkezési költségeket.
Általános szabály, hogy ez átalányösszegek útján történik, más néven kiadások, étkezés vagy napidíj. Elvileg ez vonatkozik az érkezési és indulási napokra, tekintet nélkül az utazás időtartamára, valamint a szállodán kívüli tevékenységekre 8 és 24 óra között.
A költségek adóból levonhatók
- Érkezési és indulási napokon, függetlenül attól, hogy hány órát tartózkodik munkához: 14 euró (2019-ig: 12 euró)
- Ha 8 óránál hosszabb ideig, de 24 óránál rövidebb ideig hiányzik: szintén 14 euró (2019-ig: 12 euró)
- Ha 24 órán át hiányzik: 28 euró (2019-ig: 24 euró)
Átalánydíjas szállásköltség: 20 euró
Ezenkívül az üzleti célú utazás nem haladhatja meg a három hónapot. Ha hosszabb ideig tartanak, akkor ez már nem utazás, ezért a ráta nem érvényes. Ha tényleges szállodai számlát nem lehet bemutatni, a szállás költségeinek átalánydíja is megállapítható. Ez jelenleg 20 euró Németországban.
Döntő azonban, hogy a vállalat általában elismeri a magánéjszakákat, amikor Németországon kívül üzleti tevékenységet folytat. Ha a munkavállaló ingyenes étkezést kap a munkáltatótól, például a szállodai reggelit, akkor csökkentésként le kell vonnia az étkezés értékét az étkezési költségek összegéből.
Az étkezést le kell vágni
Figyelem: A 2014. évi utazási költségreformig érvényben lévő természetbeni juttatások ebben az esetben már nem érvényesek! Vagyis azoknak, akik reggeliztek a szállodában, a 28 eurós átalány 20 százalékát, azaz 5,60 eurót kell felszámolniuk.
Ezeket az útiköltség-jelentés részeként levonják a költségarányból. Ha az utazó ebédet vagy vacsorát is kap, amelyet munkáltatója fizet, az átalányt egyenként 40 százalékkal kell csökkenteni.
A kiadásokat azonban nem lehet mínuszra csökkenteni. Tehát, ha mind a reggelit, mind az ebédet 14 euró áron kapja (5,60 euró + 11,20 euró = 16,80 euró), akkor nem kell fizetnie semmit, de a további étkezésekért egy centet sem térítenek meg.
Utazási költségek sorozat, 2. rész
Étkezés és vágás
Különleges költségek vonatkoznak más országokra
Utazások külföldre
Ezeket az étkezési juttatásokat 2020-ban kell alkalmazni
Utazások külföldre
Minden étkezési támogatás 2021-re
Futásteljesítmény
Üzleti utazások saját autóval
Példa egy külső tevékenységre
Utazási költségekre vonatkozó törvény
Az "első munkahely" megítélése
Június 30-án és július 1-én reggelit kap a szállodában: Sabine B. asszisztens lefoglalta. Július 1-jén reggel a vonat visszamegy Hamburgba. Az ebédre a vonatban F. tekercset vitt magával. Utazási költségjelentésében a következőket kell tartalmaznia: június 29th: Az órák számától függetlenül az érkezés napjára 14 euró átalány érvényes.
Mivel Jens F. ezen a napon nem kapott ételt, amelyet a munkáltató szervezett, az összeget nem kell csökkenteni. Június 30th: Mivel Jens F. egész nap, azaz 24 órában hiányzik, 28 eurós ráta illeti meg. A szálloda foglalásával azonban munkáltatója megszervezte a reggelit (5,60 euró).
Nem kell levonni az ebédet, mivel egy harmadik fél meghívta. Egyébként itt 11,20 eurót kellett volna fizetni. Egyébként maga fizette a vacsorát.
Július 1 .: Az indulás napjára 14 euró átalánydíjat kell alkalmazni, mint az érkezés napjára. Le kell vonnia a reggelit a szállodában (5,60 euró). Egyébként aznap nem kapott semmilyen étkezést, amelyet munkáltatója biztosított. Jens F. utazási költségjelentésében azt állítja: 14 euró + 22,40 euró (28 euró mínusz 5,60 euró) + 8,40 euró (14 euró mínusz 5,60 euró) = 44,80 euró.
Kérdések az étkezési támogatásról
A BizTravel szerkesztősége rendszeresen megkapja az olvasóktól az utazási költségek elszámolásával kapcsolatos kérdéseket. Bemutatjuk a legérdekesebb kérdéseket - beleértve a válaszokat is.
1. A további étkezési költségek az ünnepnapokon is érvényesek-e?
Válasz: A hét napja nem játszik szerepet a kiadások kiszámításában. A szövetségi pénzügyminisztérium által meghatározott átalánydíjak ugyanúgy érvényesek a hagyományos munkanapokon, mint vasárnap és munkaszüneti napokon. A távollét időtartama vagy az a kérdés, hogy érkezési vagy távozási napról van-e szó, meghatározó az alapul vehető további étkezések mennyisége szempontjából.
2. Az étkezési költségek levonhatók a saját adóbevallásából?
Válasz: Elvileg a munkáltatók nem kötelesek további étkezéseket fizetni üzleti utazóiknak. A Szövetségi Pénzügyminisztérium által meghatározott költségráták szintén nem kötelezőek, de csak azt az összeget jelzik, amelyet a munkaadó adózási szempontból igényelhet, ha az üzleti utazónak fizet.
Ha az alkalmazottak ezért semmit sem kapnak, vagy kevesebb pénzt kapnak, mint amennyit a minisztérium meghatároz, akkor a különbözetet saját adóbevallásukban érvényesíthetik a hivatalos útiköltség-pótlékra. Ha a vállalat egyáltalán nem fizet kiadásokat, levonhatja az adóból a teljes összeget.
Utazási költségek
Helyesen küldje el a szórakoztató nyugtát
3. Hogyan kell igényelni a további étkezési költségeket adóügyi szempontból, ha külföldre utazunk?
Válasz: Nem számít, hogy belföldi vagy külföldi útról van szó, a kiadások adó levonhatósága szempontjából nincs jelentősége. Az árak azonban eltérnek. Míg Németország esetében csak a 14 euró (érkezési és indulási napok, 8–24 órás távollét) és 28 euró (24 óránál hosszabb távollét) átalánydíjak érvényesek, a többi országnak mindegyiknek megvan a maga összege.
Ezek általában magasabbak, mint Németországban. Németországgal ellentétben azonban az éjszakai szállás átalánydíja nem használható fel külföldi országok reklámköltségeként. Ez csak a munkáltató általi térítésre vonatkozik. Aki külföldön szeretné levonni a szállásköltségeket, be kell mutatnia a szállodák eredeti bizonylatait.
4. Csökkentenem kell-e az étkezéssel járó többletköltségeket, ha a repülőn étkezem?
Válasz: Az étkezés típusától függ. A 2014. évi utazási költségreform óta az üzleti utazóknak általában a fedélzeten kellett jóváírniuk ételeiket, vagyis csökkenteniük kellett az étkezési támogatást 20 százalékos (reggeli) vagy 40 százalékos (ebédre és vacsorára egyaránt) megfelelő százalékkal. Ez azonban csak azokra az étkezésekre vonatkozik a repülőgépen, amelyek teljes mértékben helyettesíthetik a valódi étkezést.
Rágcsálnivalók, például chips, sós snack, csokoládé ostya, müzliszelet, perec, sütemény vagy egyéb rágcsálnivaló esetében az étkezési költséget nem kell csökkenteni. Biztonságosan feltételezhető, hogy bármi, ami egy tálcán kerül felszolgálásra, teljes étkezés, amelyet csökkenteni kell a kiadásokban. Általános szabály, hogy ez nem minden belföldi német és európai turista osztályú járatra vonatkozik.
Az utazási menedzsereknek utazási politikájukban mindig meg kell jelölniük, hogy az üzleti utazóknak az összes étkezést mind a földön, mind a levegőben fel kell tüntetniük az utazási költségekről szóló beszámolóikban. Akkor biztos oldalon állsz az adótörvény szempontjából. Ezután csak azokat az ételeket tekintjük egészséges ételeknek, amelyek megfelelnek az imént említett kritériumoknak.
5. vonatkoznak-e a további étkezési költségek külföldre, még akkor is, ha az üzleti utazó csak este érkezik meg külföldi rendeltetési helyére, de korábban 90 százalékkal Németországban utazott?
Válasz: Külföldi utazások esetén az átalánydíjat az a hely határozza meg, amelyet az üzleti utazó helyi idő szerint éjfél előtt elért. Nem számít, meddig volt korábban a hazai piacon. Az egynapos külföldi utazásokra és a külföldről Németországba történő visszatérési napokra az utolsó külföldi munkahely mértéke vonatkozik.
6. A munkáltatóm szállodát foglalt nekem, amelynek ára magában foglalja a reggelit. De ha nem eszem reggelit, akkor is az előírt 20 százalékkal kell csökkentenem az étkezésemet?
Válasz: Ha a szállodát a munkáltató foglalja le, reggelivel együtt, akkor ez egy étkezés, amelyet a munkáltató szervezett (és valóban ő fizetett). Az üzleti utazó ezért arra kényszerül, hogy ennek megfelelően csökkentse az étkezési támogatást, függetlenül attól, hogy valóban fogyasztotta-e a reggelit. Németország esetében ez a csökkentés mindig 5,60 euró, vagyis a 24 órás 28 eurós átalány 20 százaléka. Külföldön a Pénzügyminisztérium táblázatában megadott költségrátákat kell alkalmazni.
Utazások külföldre
Ezeket az étkezési juttatásokat 2020-ban kell alkalmazni
A Pénzügyminisztérium szerint csökkenteni kell azt is, ha az alkalmazottak érthető okokból, például ételallergia, vegán életmód vagy reggeli előtt nem tudtak reggelizni,.
Ilyen esetekben azonban figyelembe veszik az úgynevezett "csökkentés csökkentését". Ez azt jelenti, hogy a munkáltató a kifizetett, de el nem fogyasztott étkezés helyett egy másik, ugyanolyan típusú étkezést biztosíthat az utazó számára. Ehhez azonban a munkavállalónak be kell mutatnia a vonatkozó dokumentumokat a munkáltatónak.
Ezekben az esetekben a munkavállaló két reggelit kap a munkáltatótól, ebből csak egyet fogyasztott el. Ha mindkét étkezés értéke nem haladja meg a 60 euró teljes összeget, a munkáltató adómentesen adhatja és pótolhatja alkalmazottjának a további reggelit. Az üzleti utazó azonban csak egyszer használja fel a 28 órás átalány 20 százalékos csökkentését, azaz 5,60 eurót Németországon belül.
Alternatív megoldásként a munkáltató például 6 eurót követelhet a munkavállalótól a második reggelire, mivel az első reggelit már kifizették. Ebben az esetben a munkavállaló megfizeti a 6 eurót, de nem kell cserébe 5,60 euróval csökkentenie a további étkezési kiadásokat.