A független tanácsadó áfája
Független tanácsadóként végzett tevékenységének adminisztratív irányításának részeként Önnek be kell jelentenie és be kell fizetnie az áfáját, amint adóköteles..
Ebben a kiadványban elmagyarázzuk, hogyan kezelheti áfáját az adórendszere szerint: mikor kell bevallania és megfizetni az áfát? Hogyan teheti meg nyilatkozatait? Milyen összegeket kell jelenteni az áfa-bevallásokon ?
Független tanácsadók héa alapon
A héa-alapú franchise-rendszer hatálya alá tartozó független tanácsadóknak nincs külön kezelési kötelezettségük. Ha Ön ezen adórendszer hatálya alá tartozik, akkor az adók nélküli héa alkalmazása nélkül ki kell számláznia ügyfeleit, és a költségei után fizetett áfa nem téríthető vissza.
A független tanácsadó által HÉA alól mentesített számláknak a következő nyilatkozatot kell tartalmazniuk: „HÉA nem alkalmazható, Art. CGI 293 B ".
Ha mentesül az áfa alól, akkor áfa-köteles lehet:
- akár önként, héafizetési lehetőség esetén,
- vagy a héán alapuló mentességi rendszer küszöbértékeinek túllépését követően.
HÉA-köteles független tanácsadók
HÉA alá tartoznak azok a tanácsadók, akik a valódi egyszerűsített rendszer vagy a valódi normál héarendszer alá tartoznak.
Hogyan kell a független tanácsadónak áfát felszámítania az ügyfeleknek ?
Azokat a szolgáltatásokat, amelyeket független tanácsadó számlázott HÉA alól, általános adókulcs (20%) terheli, kivéve, ha tevékenységi területe a csökkentett HÉA-kulcs hatálya alá tartozik (ami ritka). A gyakorlatban ennél a tevékenységnél).
Az áfát úgy számítják ki, hogy az adókulcsot az ügyfeleknek számlázott szolgáltatások adó nélküli összegére (HT) alkalmazzák. Az egyes ügyfeleknek benyújtott számlán fel kell tüntetni az alkalmazandó héakulcsot és a számlázott héa teljes összegét.
Az ügyfél köteles megfizetni a számládon feltüntetett összes adót (TTC) tartalmazó összeget, amely tartalmazza az adók nélküli teljes összeget és az áfa teljes összegét.
Mikor kell a független tanácsadónak bevallania és megfizetnie az áfáját ?
Az áfa bevallásának és befizetésének gyakorisága attól a rendszertől függ, amelytől függ: