A Kanadai Adóügynökség a nyugdíjtervek ciklikus felülvizsgálata
2015. július 18-án a Canada Revenue Agency (a továbbiakban: CRA) Nyilvántartott Tervek Igazgatósága kiadta a 15-1. Számú közleményt: "A nyilvántartott nyugdíjtervek átfogó, kockázatalapú ciklikus áttekintése". 2015. április 1-jétől a CRA megkezdte az összes nyugdíjterv-dokumentum alapos felülvizsgálatát, legalább hatévente, a kockázati kritériumok alapján. Ez a közlemény elmagyarázza, hogy a CRA elfogadta ezt az új megközelítést a jövedelemadóról szóló törvény és a jövedelemadóról szóló törvény (a továbbiakban: törvény) betartásának figyelemmel kísérésére.
Átfogó kockázatalapú ciklikus áttekintés
A hitelminősítő intézet új megközelítése szerint a hitelminősítő intézetek csak akkor veszik figyelembe a terv legutóbbi teljes felülvizsgálata után benyújtott változtatásokat, ha megfelelő idő van egy új terv felülvizsgálatára, kivéve, ha a hitelminősítő intézet magas kockázati helyzetet állapított meg. Ekkor a hitelminősítő intézet elemzője áttekinti a terv dokumentációját, és biztosítja, hogy a terv összhangban legyen a törvénnyel. A terv minden olyan elemére, amelyet nem megfelelőnek találnak, felhívják a tervadminisztrátor figyelmét. Amikor minden kérdés megoldódott, és a terv feltételei megfelelnek a törvényeknek, az elemző levelet küld, amelyben megerősíti, hogy a tervdokumentumok megfelelnek.
Különbség a ciklikus kockázatalapú felülvizsgálat és az audit között
A kockázatalapú ciklikus felülvizsgálat során a hangsúly a terv feltételeire, a terv finanszírozásának szempontjaira, az értékelési jelentésekre és más kapcsolódó dokumentumokra összpontosul. A hitelminősítő intézet áttekintheti a terv adminisztrációjával kapcsolatos kérdéseket is, például a jelentett nyugdíjkorrekciós tényezők módját.
Az ellenőrzéseket a CRA Regisztrált Tervek Igazgatóságának külön csoportja végzi. Az auditorok megvizsgálják, hogy a tervet a terv feltételeivel összhangban kezelik-e.
A terv módosításainak hatálybalépése
Amikor a módosítást a CRA-hoz nyújtják be jóváhagyásra, a törvény kimondja, hogy a módosítás a nyilvántartásba vett terv része. Ezért, feltéve, hogy ésszerű feltételezni, hogy a hitelminősítő intézet elfogadja a módosítást, a tervet úgy kell kezelni, mintha a módosítás annak része lenne. Ha azonban a hitelminősítő intézet egy későbbi felülvizsgálat során elutasítja a módosítást, az ügyintéző többé nem fog tudni úgy cselekedni, mintha a módosítás része lenne a tervnek.