A LégiFiscal által fizetendő adókötelezettség
Az adóköteles esemény és az áfa-kötelezettség fogalma lehetővé teszi annak a dátumnak a meghatározását, amikor a vállalatnak be kell jelentenie és be kell fizetnie a beszedett áfát.
Összegzés
- Az adóalap
- Az adóalapba tartozó tételek
- Az adóalapból kizárt tételek
- Befektetett eszközök értékesítése
- Csomagolás szállítása
- HÉA - kötelezettség
- Definíciók
- Fizetési szabályok
- Lehetőség héafizetésre terhelések után
- Betéti számlák: áfával vagy anélkül ?
- Szállítási ÁFA lehetőség
- Példa
Hozzáférés a tartalmához
akár offline is
Az adóalap ¶
Az áfa-alap, vagyis az adóalap megegyezik az ár nettó árával, amelyet az eladó kért az áru átadása vagy a szolgáltatás nyújtása fejében.
Az adóalapba beletartozó tételek ¶
Az adóalap tartalmazza:
- az eladási ár adó nélkül,
- járulékos költségek: szállítási költségek, csomagolási költségek, kezelési költségek, utazási költségek, postaköltség,
- árkiegészítések: alacsony számlák felárai, gyors átfutási idők felárai, biztosítási költségek,
- a művelettel kapcsolatos adóköltségek: parafiskális vagy különadók (textil, kiadói stb.), vámok, TICPE, ecotax .
Az adóalapból kizárt tételek ¶
Nem tartoznak az adóalapba:
- az ügyfél által fizetendő és a szállító által előre fizetett költségek (folyósítások)
- késedelmi kamatot fizet egy olyan ügyfél, aki nem fizetett az eredetileg tervezett időpontig
- késedelmi kötbéreket kell fizetnie a szállítónak az ügyfelének szerződéses kötelezettségei teljesítésének késedelme miatt.
Az árcsökkentések, nevezetesen az RRR-ek (engedmények, árengedmények, árengedmények) és a kedvezmények az adóalap csökkenéséhez vezetnek.
Tárgyi eszközök elidegenítése ¶
A befektetett eszközök értékesítése elvileg áfa-köteles, kivéve a következő eseteket:
- ingó vagyontárgy, amelyet mentesített tevékenységhez rendeltek vagy az alkalmazási körön kívül esett, és amely megszerzéskor nem nyitotta meg a levonás jogát,
- az adólevonási jogból kizárt áruk.
Példa: A személygépjárművek nem tartoznak az adólevonási jog hatálya alá, így az áfát nem lehetett levonni beszerzéskor. Következésképpen a viszonteladás nem lesz héa-adóköteles, kivéve opcióként, amennyiben használt áruk kereskedőjének továbbértékesítik.
Az ingatlanértékesítésre külön héaszabályok vonatkoznak.
Csomagolás szállítása ¶
A küldemény abból áll, hogy az ügyfél letétet fizet, egyfajta kauciót a csomagolás kölcsönzéséért. A kaució visszaküldése esetén visszatérítésre kerül.
A szállítmányozás elvileg nem HÉA-köteles művelet, amely a HÉA-t tartalmazó összeg után a számlán külön sor alá tartozik. Kivételként a vállalatok dönthetnek úgy, hogy áfát vetnek ki rájuk.
Abban az esetben, ha a visszaküldhető csomagolást nem adják vissza, az eladást rögzítik:
- ha a csomagolás feladása során nem számoltak fel áfát: a szállítónak az áfa összegét a leszállított összeg alapján kell számláznia, amely akkor adómentesnek tekintendő,
- ha az áfát kiszámlázták a szállítás során: nincs végrehajtandó művelet.
HÉA-kötelezettség ¶
A számlázott áfát nem mindig vesszük figyelembe a számla keltétől függően. A szabályok az áru vagy az eladott szolgáltatás jellegétől függően eltérnek. Így lehet különbség az adóköteles esemény és az esedékesség között.
Definíciók ¶
A meghatározó ügy az az esemény, amely a kincstár javára igényt támaszt.
A fizethetőség az a nap, amikor az államkincstár jogosult az adó megfizetését követelni. Valójában ez az az időpont, amikor az áfát figyelembe lehet venni az áfa-bevallásban.
Fizetési szabályok ¶
Az árukra és szolgáltatásokra vonatkozó szabályok eltérnek.
A művelet jellege
Generáló tény