Adóalanyok közötti szolgáltatások
Definíciók
Mi a szolgáltatásnyújtás (PS) ?
Ha a tevékenység nem áruk átadásának (értékesítésének) tevékenysége, akkor a szolgáltatásnyújtás alá tartozik.
Ez minden olyan ügylet, amely nem jár tárgyi tulajdon tulajdonjogának átruházásával (vagyis anyagi létezéssel).
Példák: szállítás, ingó vagy ingatlan vagyon bérlése, tanulmányi munka stb.
Mi az a HÉA-adóalany ?
HÉA-személy az a személy, aki önállóan végzi a CGI 256. A. cikkében említett gazdasági tevékenységek egyikét. E cikk szerint "a termelő, a kereskedő vagy a szolgáltató minden tevékenységére vonatkoznak, beleértve a bányászatot, a mezőgazdasági tevékenységeket és a liberális vagy hasonló szakmák tevékenységét".
Ezért független szakember, amely kifejezetten kizárja az egyéneket és a munkavállalókat.
Az adóalany fogalma azokra a szakemberekre is vonatkozik, akik nem tartoznak héa-fizetési kötelezettség alá. Ezért vannak adóalanyok és adóalanyok.
Példa: az alapvető héamentességben részesülő mikrovállalkozó áfa-köteles, de nem héa-köteles.
Szolgáltatás-vásárlás Franciaországban letelepedett adóalany által (vásárlás francia szakmai ügyfél által)
Az általános szabály hatálya alá tartozó szolgáltatások (a CGI 259–1. Cikke)
Melyik államban kell áfát fizetni ?
Az Európai Unióban vagy azon kívüli adóalanyok által Franciaországban található adóalanyok általi szolgáltatás megszerzése francia héa-köteles.
Ki a HÉA-köteles ?
Az áfa-köteles a szolgáltatás igénybe vevője (ügyfél).
Melyek a deklaratív módszerek ?
A jelentési módszerek esettől függően változnak.
Ha a professzionális ügyfél havi vagy negyedéves nyilatkozatokat tesz, amelyek száma 3310-CA3:
02. sor „Egyéb adóköteles ügyletek” (ha a szolgáltató az EU-n kívül található);
vagy a 2A. sor: „Közösségen belüli szolgáltatások vásárlása” (ha a szolgáltató az EU-ban letelepedett): adó nélküli alap (HT),
08, 09, 9B vagy 14 sor a szolgáltatással kapcsolatos áfa mértékétől (20%, 5,5%, 10% vagy 2,10%) függően: alap HT + áfa összege,
20. sor: „egyéb termékek és szolgáltatások”: a levonható HÉA összege;
Ha a hivatásos ügyfél éves nyilatkozatokat tesz 3517 CA12 (egyszerűsített rendszer) esetén:
13. sor: „Egyéb adóköteles ügyletek” (ha a szolgáltató az EU-n kívül található)
vagy AC sor "Közösségen belüli szolgáltatások vásárlása" (ha a szolgáltató az EU-ban letelepedett): alap HT + ÁFA összege,
20. sor: „Számlák levonása” vagy 23. sor: „A tárgyi eszközök levonható héája”: a levonható héa összege;
Ha a hivatásos ügyfél éves nyilatkozatot tesz, 3517-AGR CA12A (egyszerűsített mezőgazdasági rendszer):
12. sor: „Egyéb adóköteles ügyletek” (ha a szolgáltató az EU-n kívül található)
vagy a 9C sor „Közösségen belüli szolgáltatások vásárlása” (ha a szolgáltató az EU-ban letelepedett): alap HT + ÁFA összege,
18. sor: "Egyéb termékek és szolgáltatások": a levonható HÉA összege.
Az áfa-bevallásokat vagy az ezen a webhelyen elérhető szakmai területről, vagy az adatok küldéséért felelős EDI-partneren keresztül kell továbbítani.
A szolgáltatás külön szabály hatálya alá tartozik (a CGI 259. A. cikke).
Melyik államban kell áfát fizetni ?
Ez az alkalmazandó szabálytól függ.
Rövid távú közlekedési eszközök kölcsönzése
A közlekedési eszközök bérlése rövid távúnak minősül:
- tengeri szállítóeszköz, ha a bérleti idő nem haladja meg a kilencven napot;
- egyéb szállítóeszközök (pl. gépjármű stb.), ha a szállítóeszköz birtoklása vagy folyamatos használata nem haladja meg a harminc napot.
A közlekedési eszköz rövid távú bérlésének adóztatási helye található Franciaországban amikor a szállítóeszközt ténylegesen a bérlő (ügyfél) rendelkezésére bocsátják Franciaországban.
Épülettel kapcsolatos szolgáltatások
Az ingatlanokkal kapcsolatos szolgáltatások akkor adókötelesek Franciaországban, ha az ingatlan ott található.
Példák: ingatlanmunka, szakértők és ingatlanügynökök szolgáltatásai, szállásszolgáltatás a szállodai szektorban, bútorozott bérleti díjak, útdíjak és minden olyan szolgáltatás, amely kellően szoros kapcsolatban áll egy épülettel (épület takarítása, biztonsága, karbantartása, stb.).