Adóbeszedés a Comptazine rémálom

  • hosszú távú

Az adócsomag, ez a kifejezés úgy hangzik, mint a könyvelők és a vállalkozók rémálma. De mi az adóbevallás, mit tartalmaz, hogyan kell bevallani, és milyen kötelezettségek vannak ezzel a dokumentummal kapcsolatban ?

Mi az adócsomag ?

Ahogy a neve is sugallja, az adócsomag évente elkészítendő dokumentumkészlet, amelyet az adóigazgatásnak szánnak. Az adóbevallás nem könyvelési, hanem adóügyi dokumentum, bár más szervezetek üzleti elemzésre kérik. A csomagban szereplő dokumentumok szabványosítottak, szabványosítottak. Ez a szabványosítás lehetővé teszi, hogy az adóigazgatás minden társaságot igazságosan kezeljen.

Az adócsomagot gyakran használják referenciaként más szervezetek, például bankok számára is, amelyek például üzleti hitelkérelmeket dolgoznak fel az adócsomagban szereplő információk alapján.

Az adócsomag két fő részből áll:

1) A szoros értelemben vett bevallási űrlap azon lapjai, amelyek összefoglalják az adóköteles tételeket és a társaság által fizetendő összeget, a csomag tetején vannak. Ez a forma attól függ, hogy milyen adórendszerre vonatkoznak a vállalatok:

  • a társasági adó (IS) hatálya alá tartozó társaságok esetében a nyilatkozat a 2065-ös nyomtatványon történik,
  • míg az ipari és kereskedelmi nyereség (BIC, a jövedelemadó alkotóeleme) alá eső vállalatok benyújtják a 2031-es nyomtatványt.

2) Maga az adócsomag, amely tartalmazza a pénzügyi kimutatásokat és a mellékelt táblázatokat.

Különböző adócsomagok különböző adórendszerekhez

A 2065-ös vagy 2031-es nyomtatványhoz csatolt adóbevallás a társaság adózási rendjétől függően nem azonos.

Két nyilatkozati rendszer létezik: a valódi normál rendszer vagy a valódi egyszerűsített rendszer.

A valódi egyszerűsített rendszer azokra a vállalkozásokra vonatkozik, amelyek forgalma az adó nélkül az előző naptári évben kevesebb, mint:

  • 236 000 euró a szolgáltatási tevékenységekre;
  • 783 000 euró vásárlásra-viszonteladásra, a helyszínen elfogyasztásra kerülő értékesítésre és a lakásellátásra.

A tényleges szokásos rendszer más társaságokra vonatkozik.

A tényleges rendes és az egyszerűsített rendszer tehát nem ugyanazokkal a táblázatokkal rendelkezik:

A normál valós rendszer hatálya alá tartozó vállalatok az 1-től 30-ig számozott, de 2050-től 2059-G-ig terjedő formanyomtatványon hívott mellék táblákat küldik el.

A mellékletek a pénzügyi kimutatásokkal kezdődnek:

  • Mérleg, amely a társaság eszközeit mutatja a számlák zárónapján: Eszközök, 2050-es forma és Kötelezettségek, 2051-es forma.
  • az eredménykimutatás, amely a társaság elmúlt pénzügyi év teljesítményét reprezentálja és meghatározza a társaság eredményét, beleértve a 2052 és 2053 nyomtatványokat.
  • a többi mellékelt táblázat.

A többi lap olyan táblázat, amely bizonyos mennyiségű adatot határoz meg. Megmagyarázzák a mérleg és az eredménykimutatás tételeit, és információkat nyújtanak a számlák készítésénél alkalmazott értékelési módszerekről. Ezek a táblázatok a következők:

2054 nyomtatvány: állóeszközök táblázata, adott esetben 2054 bis nyomtatvány kíséretében: az amortizálható tárgyi eszközök átértékelési különbségeinek táblázata. Itt találjuk a vállalat tulajdonában lévő állóeszközök (földterület, épületek, létesítmények, pénzügyi állóeszközök stb.) Bruttó értékének összegét és azok növekedését akár akvizíciókkal, akár átértékeléssel, amelyek 2054 bis-t tesznek ki meghatározza a különbségeket. Emlékeztetőül: a mérleg eszközeit és forrásait bekerülési értéken, azaz eredeti értékükön tartják nyilván. De ennek a módszernek megvannak a maga korlátai, például egy tulajdonság értékének nagy, felfelé történő változása. Ezért lehetséges a tárgyi eszközök és a pénzügyi befektetett eszközök átértékelése a mérlegben, hogy azokat piaci értékükön vegyék figyelembe.

2055. űrlap: értékcsökkenési táblázat, amely az oszlopban megjeleníti az értékcsökkenési összegeket a pénzügyi év elején, majd az emeléseket (amortizációs költségeket) és csökkenéseket (a céltartalékok visszavonását), végül az értékcsökkenési összeget a pénzügyi év végén. . Megtaláljuk (a dokumentum B kerete) a rendkívüli értékcsökkenésre vonatkozó céltartalék mozgását is.

2056-os nyomtatvány: a mérlegbe felvett céltartalék-táblázat. Ugyanazt az architektúrát találjuk, mint az értékcsökkenési táblázatnál, nevezetesen az év eleji összeg növekszik, csökken és végül az év végi összeg. A közigazgatás három keretet részletez: szabályozott céltartalékokat (értékcsökkenési leértékelődés, befektetési céltartalék, adótartalék, stb.), Kockázatokra és díjakra képzett céltartalékokat (peres céltartalékok, árfolyamveszteségekre képzett céltartalék, jelentős karbantartásokra és jelentős módosításokra stb.). és értékcsökkenési leírás (tárgyi eszközök, készletek és befejezetlen munka értékcsökkenése, ügyfélszámlák).

  • A B. rovat az adósságok kimutatását mutatja, bruttó összegek szerint, amelyek „legfeljebb 1 évre”, „egy éven túli és 5 évnél rövidebb időtartamra” és „öt éven túli” bontásra kerülnek. 2057-es forma: követelés-kimutatások és kötelezettségek a pénzügyi év végén.
  • Az A. rovat a követelések kimutatását (vevőkövetelések, az alkalmazottakkal szembeni követelések, a társadalmi szervezetekkel szembeni követelések, az állammal szembeni követeléseket stb.) Három oszlopban mutatja be: a bruttó összeg, a követelések legfeljebb egy évig, és egy évnél tovább.

2058-B forma: táblázat a hiányok, a fizetett szabadsághoz kapcsolódó juttatások és a levonhatatlan tartalékok ellenőrzésére. Ez az űrlap a 2058-A kiegészítője, ez az egyetlen dokumentum, amely lehetővé teszi a rendes hiány nyomon követését vagy elhalasztását. Ezért úgy találjuk, hogy a hiány továbbra is az előző évekből átvihető, az esetenként beszámítandó hiány (ha az év során adóbevétel-veszteség van), és az átvihető hiányok teljes összege, amelyet a következő évre vonatkozó nyilatkozat tartalmaz.
Ez a táblázat csak azokra a vállalatokra vonatkozik, amelyekre pénzszállításra van szükség. A jövedelemadó-köteles vállalatok esetében a hiányok átvitelét közvetlenül a 2042-es jövedelemadó-bevalláson hajtják végre, vagy a háztartás rendelkezésére álló teljes jövedelem összegével terhelik.

2058-C forma: nyereségfelosztási táblázat és egyéb információk. Ahogy a neve is sugallja, az eredménynek a közgyűlés által elhatározott elosztása mellett itt találunk bizonyos számú információt, például: a lízingvállalásokat, a kedvezményre hozott és még nem esedékes hatásokat, a javadalmazást a vállalaton kívüli alkalmazottak (különösen az ideiglenes alkalmazottak), a díjak összege vagy az alkalmazottak átlagos száma.

A következő négy táblázat, a 2059 A, B C és D táblázat foglalkozik a pénzügyi év során realizált tőkenyereséggel és veszteséggel, valamint azok időbeli ellenőrzésével:

2059-A forma: a tőkenyereség és -veszteség meghatározásának táblázata. Bemutatja a befektetett eszközök értékesítését, beleértve a selejtezést is, és lehetővé teszi a maradványérték kiszámítását, vagyis a nettó könyv szerinti értéket (A. rovat). A B keret lehetővé teszi a tőkenyereség vagy -veszteség (értékesítési érték - maradványérték) meghatározását, valamint a tőkenyereség vagy -veszteség rövid és hosszú távú lebontását, valamint az alkalmazandó adókulcsot.