Adók és vámok, az adózás megértése Máltán - Málta Conseils

Ebben a cikkben megválaszoljuk a vállalatok és magánszemélyek adózásával kapcsolatos leggyakoribb kérdéseket: működési szabályok, eljárások, előnyök, optimalizálás stb.

vámok

A máltai adórendszer különösen előnyös a vállalkozók, a magas vagyonú magánszemélyek és a befektetők számára, akik stabil, biztonságos és vonzó környezetet keresnek az üzleti élet számára.

Társasági adózás és adóoptimalizálás Máltán

Mint sok ország, Málta ösztönzi a külföldi befektetéseket területén, a projekt jellegétől, a potenciálisan létrehozott munkahelyek számától és a tevékenység szektorától függően.

Így bármely külföldi befektető bizonyos feltételek mellett profitálhatfontos előnyei. Valójában, bár a társasági adókulcs 35% -a nem tűnhet túl vonzónak, teljesen lehetséges és általános az 5% -os tényleges adókulcs elérése vállalatának felépítése szerint.

Minden vállalkozó egyedi, és minden projekt más és más. Ezért elengedhetetlen a forduljon adózási szakemberhez a projekt megfelelő előkészítése és a helyzetének leginkább megfelelő szerkezet megtalálása érdekében.

Máltai társasági adó

A máltai adórendszer megfelel a megkülönböztetésmentesség uniós elveinek, és az OECD is jóváhagyta.

Az adójogszabályokkal összhangban a Máltán alapított társaságokat adóalanynak tekintik, és ezért globális jövedelmük 35% -os társasági adó alá tartoznak. Azok a társaságok, amelyek Máltán kívül vannak bejegyezve, de amelyek irányítását és ellenőrzését Málta gyakorolja, szintén adóügyi rezidensnek minősülnek Máltán, de adóztatják:

  • Málta bevétele,
  • Külföldről származó jövedelem, amennyiben hazatelepítik Máltára,
  • Máltán elért nyereség

A törvény szerint egy máltai társaságnak rendelkeznie kell felosztható nyereséget, hogy osztalékot tudjon fizetni. Ezeket ki kell osztani 5 adószámlára következő:

  • Végső adószámla (FTA): ezek adómentes nyereségek
  • Ingatlanszámla (IPA): ezek a nyereségek közvetlenül vagy közvetve származnak a Máltán található ingatlanokból
  • Külföldi jövedelemszámla (FIA): ez elsősorban a Máltán kívüli befektetésekből származó jövedelem
  • Máltai adózott számla (MTA): ez az a jövedelem, amelyet nem osztanak ki az FTA-nak, az IPA-nak vagy az FIA-nak
  • Adózatlan számla (UA): ez a teljes felosztható nyereség/veszteség, levonva a többi adóztatott számla egyikéhez rendelt összegeket.

Nak,-nek speciális adórendszerek a társasági törvénynek megfelelően alkalmazható többek között az olajnyereségre, a biztosítási, a hajózási és a légi közlekedési tevékenységek nyereségére, valamint bizonyos célzott iparágak nyereségére.

Annak ellenére, hogy Máltán nincsenek transzferárak, ellenőrzött külföldi társaságok vagy vékony tőkésítési szabályok, van egy általános szabály az adóelkerülés elleni küzdelemre.

Málta végrehajtotta az EU-irányelveket, ideértve az anyavállalat-leányvállalat, a kamat- és jogdíjakról szóló irányelvet és az összefonódásokról szóló irányelvet, valamint a megtakarítási irányelvet, amely előírja az adóhatóságok közötti információcserét, ha az egyik EU-tagállamban kamatot fizetnek egy lakóhellyel rendelkező magánszemélynek. egy másik tagállamban.

Adóoptimalizálás Máltán

Málta a rendkívül előnyös adórendszer, teljes beszámítási rendszeren alapul, amelyben az osztalékfizető társaság által fizetett nyereség adója a részvényes rendelkezésére bocsátják aadó hitel, az ugyanazon jövedelem kettős adóztatásának elkerülése érdekében (a társaság, majd a részvényes esetében).

A társaságra alkalmazott 35% -os adókulcs megegyezik a magánszemélyek maximális adómértékével, az osztalék felosztásával ezért nem eredményez további adózást a részvényesek számára.

A teljes beszámítási rendszer és az adó-visszatérítési rendszer tehát kínál nagyon hatékony adótervezési lehetőségek.

Málta átfogó beszámítási rendszert működtet, amellyel a rezidens és a külföldi illetőségű részvényesek jogosultak a társaság által befizetett adó visszatérítésére. A máltai társasági adó 35%, de ilyen az adó-visszatérítés a tényleges adót 0% és 10% közötti tartományba csökkenti különböző kritériumok szerint.

Létezik 4 típusú adó-visszatérítés:

  • A máltai adó 6/7: ez a leggyakoribb adó-visszatérítés, amelyre a részvényesek jogosultak, amikor egy társaság osztalékot fizet,
  • A máltai adó 5/7: azokban az esetekben, amikor az elosztott nyereség passzív kamatokból vagy jogdíjakból (PIR) áll,
  • A Máltán esedékes adó kétharmada: ez az adó-visszatérítés akkor alkalmazandó, ha az osztalékot az ABA számlájáról hajtják végre, és a nyereségre a kettős adóztatás érdekében adókedvezmény iránti kérelmet nyújtanak be.,
  • A Máltán esedékes adó 100% -os visszatérítése azokban az esetekben, amikor az elosztott nyereség jövedelmekből (osztalékok) vagy befektetésekből származó nyereségből áll, amelyek a máltai törvények szerint "Részvénytulajdonnak" minősülnek.

Személyi jövedelemadó Máltán

Külföldre költözés azt jelenti, hogy betartja a lakóhelye szerinti ország jogszabályait és adózását. Ahhoz, hogy megértsük a máltai adókat, először meg kell különböztetnünk a "lakóhelyű" és a "nem lakóhellyel rendelkező" fogalmat, és vigyázzunk: A "lakóhely nélküli" nem azt jelenti, hogy ne Máltán éljünk.

Értse meg a máltai jövedelemadó alapelvét

A máltai törvények szerint ez a megkülönböztetés elengedhetetlen annak érdekében, hogy teljes mértékben megértsük az adótervezés és -optimalizálás lehetőségeit, amelyek a Máltán lakóhellyel nem rendelkező lakosok adóztatásából erednek. Ezért fontos meghatározni és ismerni a státuszát, mielőtt elindulna a máltai emigráció.

Íme néhány fontos fogalom a máltai adózás alapjainak megértéséhez:

"Lakóhely" státusz

A máltai törvények szerint az egy személy lakóhelye az, amelyet apjától születéskor szerzett. Egy másik előnyben részesített lakóhely megszerzéséhez meg kell mutatni azt a szándékot, hogy határozatlan ideig tartózkodjon az új lakóhelyen, miközben megszakítja a kapcsolatot az eredeti lakóhelyével.

Rendes rezidencia

Az emberek a személyes helyzetüknek legmegfelelőbb szabályok szerint költözhetnek és tartózkodhatnak Máltán. Az Európai Gazdasági Térség (EGT) állampolgárai nem állandó lakóhellyel rendelkeznek Máltán való tartózkodás iránti kérelmet a Máltai rendes rezidencia elnevezésű program keretében. Harmadik országbeli állampolgárok esetében (az EGT-n kívül) az egyének és a családok a globális tartózkodási program keretében állapíthatják meg tartózkodási helyüket.