Adókezelési jogszabályok

Jogalkotási kiadások által

Összegzés

Mi az adókezelés ?

Az adókezelés meghatározása

Az adókezelés, mint az üzleti menedzsment elengedhetetlen ága, abban áll, hogy a társaság pénzügyi áramlását adóügyi szempontból optimalizálja azáltal, hogy - minden egyéb mellett egyenlő - a legelőnyösebb megoldást választja. Ezenkívül az adókezelés magában foglalja a vállalatra jellemző különféle adókötelezettségek teljesítését (nyilatkozatok, felszámolások, kapcsolatok a SIE-vel stb.).

Társasági adó kezelése

A vállalatok számos adót fizetnek:

  • Az IS (társasági adó) vagy az IR (jövedelemadó) általában a társaság tevékenysége által generált eredményekre vonatkozik;
  • CET (területi gazdasági hozzájárulás), amelyet a CFE (Contribution foncière des entreprises) és a CVAE (hozzájárulás a vállalkozások hozzáadott értékéhez) alkot;
  • gyakornoki adó, a bérszámfejtés alapján kiszámítva;
  • béradó vagy áfa a vállalatok által létrehozott hozzáadott értékre vonatkozik.

A jó adókezelés megköveteli, hogy a stratégiai döntések magukban foglalják a tervezett műveletek megadóztatását és a legkedvezőbb lehetőség megtalálását. Az elemzés még összetettebbnek bizonyul, amikor a részvényesek és a társaság igazgatói pénzügyi következményeit vesszük figyelembe.

Az adókezeléshez tehát általában véve kiváló jogi ismeretekre van szükség ahhoz, hogy a műveleteket összekapcsolják a megfelelő jogi fogalmakkal és az alkalmazandó adózással. Így a pénzügyi befektetésekből származó bizonyos jövedelem eltérhet a szokásos adózási szabályoktól.

Az adóoptimalizálásnak azonban vannak határai. Ahol a legelőnyösebb rendszer kiválasztása jogosnak bizonyulhat, a művelet végrehajtása kizárólag a fizetendő adók összegének csökkentése érdekében törvényekkel való visszaélést jelenthet, ami jelentős adóviták forrása. .

Adókezelés

Az adókezelés elengedhetetlen a vállalkozás megfelelő működésének biztosításához. Valójában a vállalatot számos adó terheli (IS, IR, CET, áfa vagy bérszámfejtési adó, társaságiadó-adó.) És több beszámolási kötelezettség is, eltérő az adó- és társadalmi rendje szerint. Adóellenőrzés esetén kerülni kell a peres eljárásokat és/vagy az adószankciókat.

lehet azoknak

Az adókezelés a jövedelemadó szempontjából

Az adókezelés a vállalat által termelt nyereség adójának optimalizálása érdekében többféle megközelítést tartalmaz:

  • előrejelző megközelítés, amennyiben a társaság típusának megválasztása és a választott adózási lehetőségek néha visszavonhatatlanok;
  • adaptív megközelítés, ahol bizonyos stratégiai döntések oda vezethetnek, hogy a vállalat adójóváírásban részesül, vagy csökkenti adóalapját.

Az adókezelés a jövedelemadó szempontjából

Kereskedelmi társaság létrehozásakor az adóigazgatás fontos választást kínál az alapítóknak:

  • válassza az adó átláthatósági rendszerét (a társaság adóköteles nyereségét jövedelemadó-köteles és a partnerek kezében felszámolják);
  • vagy ennek hiányában társasági adó (IS) hatálya alá tartozik.

Megjegyzés: Az infravörös infravörös opció csak bizonyos kereskedelmi társaságokban lehetséges (SAS, SARL, EURL, SASU stb.), És csak 5 évig érvényes, kivételtől eltekintve (családi SARL-ek esetén). A polgári társaságok adóköteles nyereségére alapértelmezés szerint IR vonatkozik, de opcionálisan IS.

Ez a két rendszer a priori az adókezelés szempontjából előnyöket és hátrányokat jelent, elsősorban a partnerek helyzetétől és a vállalat pénzügyi kilátásaitól függően. Az adókezelés abból áll, hogy a becsült adóköltségeket összehasonlítják a perspektívával.

Valójában az IR (jövedelemadó) opció érdekes lehet, ha a társaság partnereinek viszonylag alacsony referenciaadó-jövedelme van. Ezzel szemben, ha a partnerek olyan helyzetben vannak, ahol a marginális adókategóriájuk magasabb adómértéket tartalmaz, mint a CIT, akkor a társasági adó választása előnyben részesíthető. Mindazonáltal figyelembe kell venni, hogy az osztalék felosztása kettős adóztatással jár:

  • nyereség az IS hatálya alá tartozó társaság szintjén;
  • jövedelemadó-köteles partnerek kezében felosztott nyereség (ha természetes személy).

Ez az adókezelési elemzés azonban hiányos, mivel abból indul ki, hogy a vállalat a kezdetektől fog profitot termelni (ez a gyakorlatban ritkán fordul elő). A költségvetési átláthatósági helyzet hiányai azonban csak az érintett adókategóriának tulajdoníthatók:

  • BIC ipari és kereskedelmi előnyökhöz;
  • BNC a nem kereskedelmi nyereségre;
  • BA a mezőgazdasági nyereségért.

Tehát, ha egy pénzügyi társaság, amely a fiskális átláthatóság (IR opció) mellett döntött, 1000 eurós hiányt realizál, és a partnereknek nincsenek más ipari és kereskedelmi nyereségforrásai (BIC), akkor ez utóbbiak nem tudják levonni a hiányt. adóköteles jövedelem.