Az életbiztosítás megadóztatása kivonás vagy visszaváltás esetén
Mint minden pénzügyi befektetés, az életbiztosítási szerződésekből származó jövedelmet is adó- és szociális hozzájárulások terhelik. 8 év fogva tartás után az életbiztosítás kedvezményes adókulcsot és adókedvezményt élvez.
Az életbiztosítási szakzsargonban a visszaváltás a pénznek a szerződésből való kivonására utal. Ez lehet részleges vagy teljes. Valójában, ha az életbiztosításon felhalmozott megtakarításokat nem blokkolják, a megtakarító igénybe veheti, amikor szüksége van rá. Teljes visszavonás esetén a tulajdonos felszámolja szerződését és megtakarításainak kifizetését kéri járadék vagy tőke formájában.
Az életbiztosítás szociális hozzájárulása
Az életbiztosítási szerződésből (vagy egy kapitalizációs szerződésből) a szociális hozzájárulások levonását két szakaszban hajtják végre.
A termék élettartama alatt a szociális hozzájárulások átvette a vizet amikor az alap euróban kamatot fizet (legyen az egyszállítmányú szerződés euróban vagy többfuvarozói szerződés). Azok az eurokroissanciaalapok, amelyek tőkéje 8 év vagy annál hosszabb idő után garantált, a támogatás lejártakor társadalombiztosítási levonásokat hajtanak végre. A befektetési jegyekhez kötött alapok, amelyek értékelése az őrizetük során változhat, nem vonatkoznak ezekre a kivonásokra.
Ekkor a pénzeszközök visszavonásakor (vagy halál esetén) a társadalombiztosítási kiegészítés alkalmazzák. Ezután a biztosító kiszámítja a visszavont keresetek azon részét, amely még nem szenvedett szociális hozzájárulást.
Konkrétan, a befektetéshez kötött alapok tőkenyereségének jelenlétében a kivonás egy része magában foglalja azokat a nyereségeket, amelyeken még nem esett át társadalmi levonás. Ezután a biztosító levonja a társadalombiztosítási járulékokat a nyereség ezen részéből, a visszavonás napján hatályos árfolyamon (a korábbi kamatlábat nem alkalmazzák).
Ezzel szemben, ha a befektető pénzt veszített (mivel a szerződés tőkeveszteségben van), az azt jelenti, hogy a szociális hozzájárulásokban már elszenvedett alap nagyobb, mint a kilépéskor ténylegesen megszerzett nyereség. Ebben a helyzetben a jogalkotó a a túlfizetés visszaszolgáltatása, a tévesen vett kivonások és nem az alapkülönbözet levonásával számítják.
Vegye figyelembe, hogy a CSG egy része levonható a jövedelemadókból, ha a nyereséget a progresszív jövedelemadó-skálán adózzák. Lásd erről a témáról: hatályos szociális hozzájárulások
A társadalombiztosítási járulékok bevonása fejlődött
A több fuvarozóval kötött életbiztosítási szerződések euróalapjára vonatkozó szociális díjakat csak 2011-ben hajtották végre, míg 1997 óta az egy fuvarozóval kötött euró-szerződések és bizonyos egyéb megtakarítási termékek vonatkozásában. Emlékeztetőül: a több járművel kötött szerződés több befektetési alaphoz is hozzáférést biztosít, míg az egy járműből álló életbiztosítási kötvény csak garantált tőkével rendelkező euróalapba fektethető be.
2013 szeptemberéig az életbiztosítás részesült a társadalombiztosítási hozzájárulások korábbi mértékéből. Ez a számítási módszer azonban továbbra is alkalmazandó az 1990. január 1. és 1997. szeptember 25. között megkötött szerződések első nyolc évének eredményére.
A visszaváltások megadóztatása: számítási alap és mentesség
Az alábbiakban bemutatott életbiztosítási szerződésből történő elállás adózása a tőkésítési szerződésekre is vonatkozik.
A visszavonás adóalapja
Csak az életbiztosításból származó jövedelem (kamat vagy tőkenyereség) adóköteles. A teljes beváltáshoz ezeket a nyereségeket a megszerzett megtakarítások és a befizetések közötti különbség határozza meg. A részleges beváltáshoz ez bonyolultabb: meg kell határozni a visszavont összegben, hogy melyik rész felel meg a kifizetéseknek, és melyik a bevételnek. Ezt a kifizetések és a megszerzett tőke arányában számolják a következő képlet szerint:
Adóköteles nyereség = Visszaváltás - (Kifizetések Ч Visszaváltás)/Érték
With: Megváltás = a részleges beváltás összege; Kifizetések = az átadás napján fizetett összes díj; Érték = a szerződés teljes értéke az átadás napján.