Az LCBFT és a tényleges tulajdonosok nyilvántartása visszaszámlálja a nyilatkozatot - Actu-Juridique
A pénzmosás és a terrorista tevékenységek finanszírozása (LCB-FT) elleni küzdelem megerősítése érdekében a polgári társaságok, kereskedelmi társaságok vagy akár gazdasági érdekcsoportok (EIG) vezetőinek a szankciók büntetése alatt fel kell jegyezniük tényleges tulajdonosaik teljes személyazonosságát a kereskedelmi és társasági nyilvántartáshoz csatolt nemzeti nyilvántartásban.
A 2017. június 12-i rendelet1 óta új alakiságot szabtak ki a tőzsdén nem jegyzett társaságokra és az egyesületekre is: nyújtsa be a tényleges tulajdonosokra vonatkozó dokumentumot a kereskedelmi bíróság hivatalnokához.
Ezt az igényt a társaságok tényleges részvényeseinek vagy tényleges igazgatóinak azonosítására, valamint egyéb jogi formákat a FATF már ajánlotta 2, az éberség kötelessége - e nemzetközi testület szerint - "arra utal, hogy a pénzügyi intézmények megértsék az ügyfelek szerkezetét. tulajdonjog és ellenőrzés ”3 .
Ez az új formalitás, amelyet a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása (AML/CFT) elleni küzdelem céljából vezettek be, arra számított, hogy a 4. pénzmosás-ellenes irányelv 4 előírta a haszonhúzók nemzeti nyilvántartásainak létrehozását. 6 „bizonyos tulajdonosi struktúrák átláthatóságának garantálása érdekében” 7 .
Ez az irányelv meghatározta, hogy a nyilvántartáshoz korlátozás nélkül hozzáférést kell biztosítani az illetékes hatóságok és a pénzügyi hírszerző egységek számára. Hozzáférést lehetne biztosítani az adóalanyok számára, az ügyfél átvilágításának részeként, valamint bármely olyan személy vagy szervezet számára, amely képes bizonyítani jogos érdekét.
Az angolszász törvényből fakadó koncepció, a tényleges tulajdonos fogalma már hosszú ideig létezett az adójogban. Valójában már 1977-ben bevezették a „tényleges tulajdonos” záradékot az OECD kettős adóztatás elkerüléséről szóló megelőző adóegyezmény-modelljébe 8 a visszaélések megelőzése céljából annak megállapítása érdekében, hogy ki nem az adó jogi/látszólagos kedvezményezettje, de ki az adóztatandó jövedelem gazdasági/rejtett haszonélvezője.
A közelmúltban a „tényleges tulajdonos” fogalma magában foglalta az alkalmazandó szabályozásokat a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemben is. Így a Prudenciális Ellenőrző Hatóság (AKCS) 2011 szeptemberében közzétette "a tényleges tulajdonosokra vonatkozó iránymutatásokat". Az Autorité des marchés financiers (AMF) 2013 februárjában ajánlást adott ki "a tényleges tulajdonos fogalmáról a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemben" 9. .
Országos szinten a 2016. december 9-i Sapin II 10 néven ismert törvény és a 2016. december 1-jei 11. rendelet megalapozta a tényleges tulajdonosok nyilvántartásának létezésének elvét.
Gyakorlati szempontból a 2017. június 12-i rendelet határozza meg a tényleges tulajdonosra vonatkozó irat benyújtásának módját és tartalmát, valamint a dokumentum közlésének feltételeit.
A - A tényleges tulajdonos meghatározása
A Monetáris és Pénzügyi Törvénykönyv (a továbbiakban: CMF) L. 561-2-2. Cikke előírja, hogy "a tényleges tulajdonos az a természetes személy, aki közvetlenül vagy közvetve ellenőrzi az ügyfelet, vagy azt a személyt, akinek ügyletet vagy tevékenységet folytatnak. végrehajtott ”.
Pontosabban: az a természetes személy, aki közvetlenül vagy közvetve (azaz a tulajdonosi lánc révén) a tőke vagy a szavazati jogok több mint 25% -át birtokolja, vagy ennek hiányában az a személy, aki ellenőrzést gyakorol az irányító vagy irányító szervek felett, társaságok és kollektív befektetési vállalkozások esetében 12 .
Ha a fent említett kritériumoknak megfelelően nem lehet természetes személyt azonosítani, akkor a tényleges tulajdonos akkor - alapértelmezés szerint 13, amikor a haszonhúzóval kapcsolatos kutatás nem volt sikeres - a társaság törvényes képviselője. És ha ez a jogi képviselő maga is jogi személy, akkor a tényleges tulajdonos az utóbbi törvényes képviselője (végül egy természetes személytől függ).
B - A tényleges tulajdonosok nyilvántartásában érintett szervezetek
A CMF L. 561–46. Cikke előírja, hogy a rendszer által érintett szervezetek:
olyan társaságok és gazdasági érdekcsoportok, amelyek székhelye francia osztályon van, és jogi személyiséggel rendelkeznek;
kereskedelmi társaságok, amelyek székhelye egy francia részlegen kívül található, és amelyek ezen osztályok egyikében vannak telephellyel;
egyéb jogi személyek, akiknek a nyilvántartásba vételéről törvényi vagy rendeleti rendelkezések rendelkeznek.
A gyakorlatban minden kereskedelmi társaság (SA, SAS, SARL, SNC stb.), Polgári társaságok vagy akár gazdasági társaságok érintettek, csakúgy, mint külföldi társaságok francia fióktelepei, a cégjegyzékbe bejegyeztetésre kötelezett társulások és társaságok (RCS), a tőzsdén jegyzett társaságok 15 és a kollektív befektetési vállalkozások tőzsdén nem jegyzett leányvállalatai is, általánosabban minden olyan szervezet, amely regisztrációra köteles az RCS-nél.
Nem tartoznak ide azok a társaságok, amelyek értékpapírjaival egy szabályozott piacon kereskednek Franciaországban, vagy az Európai Gazdasági Térségről szóló megállapodás részes feleiben, vagy egy másik harmadik országban, amelyek a Bizottság egyenértékűnek elismert kötelezettségeket írnak elő 16.
Az új kötelezettség hatálya alá tartozó építményekre kettős kötelezettség vonatkozik:
Először is, az érintett szervezeteknek most kötelesek pontos és naprakész információkat szerezniük és naprakészen kell tartaniuk tényleges tulajdonosukról 17;
másrészt kötelesek a kereskedelmi nyilvántartás mellékletében benyújtani a tényleges tulajdonosra vonatkozó dokumentumot 18, valamint a társaság felett gyakorolt irányítási feltételeket.
A - A bejelentés helye és határideje
A regisztráció dátuma szerint két helyzet különböztethető meg:
minden olyan szervezetnek, amely 2017. augusztus 2-a óta bejegyzést kér a cég- és cégjegyzékbe, további dokumentumot kell benyújtania 19;
azok számára, akik már 2017. augusztus 2-án regisztráltak, ezeknek a szervezeteknek határidejük van arra, hogy legkésőbb 2018. április 1-ig befizessék ezt a betétet.
A CMF R. 561–55. Cikke előírja, hogy a letétet a kereskedelmi bíróság nyilvántartásán kell teljesíteni, amelyet a kereskedelmi nyilvántartáshoz kell csatolni. A tényleges tulajdonosok nyilvántartása tehát a kereskedelmi nyilvántartás részét képezi.