HÉA-val kapcsolatos számlákra vonatkozó információk
Héa-helyzetétől függően a vállalatnak megkövetelheti, hogy a számláin konkrét információkat tegyen fel.
A társaság részesül az áfa-mentességben
A HÉA-alapú mentességi rendszer hatálya alá tartozó társaságok által kibocsátott számlákon fel kell tüntetni a „HÉA nem alkalmazható, az Általános Adótörvénykönyv 293. B. cikke” feliratot.
Nyilvánvaló, hogy ez a számla nem tartalmazhatja az áfa kulcsának vagy összegének feltüntetését. Minden szolgáltatást és értékesítést adó nélkül kell számlázni.
Ezért a HÉA nem vonható le és nem téríthető vissza a tevékenységhez kapcsolódó áruk és szolgáltatások vásárlásából.
A tranzakció áfa-köteles
A számlának tartalmaznia kell az eladó (vagy szolgáltató) egyedi HÉA-azonosító számát.
Ez a megemlítés minden számlán kötelező, függetlenül attól, hogy azok Franciaországban végrehajtott ügyleteknek, közösségen belüli tranzakcióknak vagy akár exportnak felelnek-e meg.
Másrészt a vevő áfa-számának megadása nem kötelező, ha a tranzakciókat Franciaországban hajtják végre. Ezzel szemben az Európai Unióban vagy a világ többi részén végrehajtott művelethez meg kell adni az ügyfél áfa-számát.
A számlán minden esetben fel kell tüntetni:
- az egyes leszállított áruk vagy nyújtott szolgáltatások esetében: a mennyiség, a pontos név, az egység nélküli ár adó nélkül, az alkalmazandó héa mértéke vagy adott esetben a mentesség előnye;
- a fizetendő adó összege, és adómérték szerint az adó és a hozzá tartozó adó nélküli teljes összeg. Ha a társaságnak a héán kívül más héát kell felszámítania, akkor világosan meg kell határoznia, hogy ez egy ilyen és egy ilyen külföldi ország adója;
- hivatkozás a CGI vonatkozó rendelkezésére vagy a 2006. november 28-i hatodik HÉA-irányelv megfelelő rendelkezésére, vagy bármilyen más utalás, amely jelzi, hogy az ügylet mentességi intézkedés, fordított adózási rendszer vagy haszonkulcs-rendszer előnyeit élvezi.
Töltse ki a CA12 2020-2021 áfa-bevallást
- Megjegyzett áfabevallás
- áfa-visszatérítés
- Példa a kitöltött nyilatkozatra
A társaság közösségen belüli szolgáltatásokat nyújt
Bármilyen típusú szolgáltatást nyújtanak, a közösségen belüli szolgáltatás áfáját elvileg a vevőnek kell megfizetnie, aki megfordítja a díjat. Ezért nem tartozik a francia héa alá.
Ebben az esetben a számlának tartalmaznia kell a "fordított terhelés" szavakat.
Van néhány kivétel, amelyek főleg a következőkre vonatkoznak:
- a helyszínen (étteremben) fogyasztandó értékesítés;
- épülettel kapcsolatos szolgáltatások;
- közlekedési eszközök bérlése 30 napnál rövidebb ideig;
- kulturális, művészeti, sport-, tudományos, oktatási, szórakoztató vagy hasonló események, például vásárok és kiállítások, amikor ezek az események ténylegesen Franciaországban zajlanak.