Költségek rendezése belső és külső utazással

Publikálva 2017-03-17 - Frissítve 2018-07-03

Függetlenül attól, hogy a gazdálkodó mely területen működik, alkalmanként könyvelheti el a személyzet utazásával kapcsolatos költségeket. Az utazás lehet belső vagy külső.

Vállalkozóként vannak olyan alkalmazottai, akik utaznak és költségeket viselnek, vagy elhagyhatja önmagát: vagy a saját vállalat alkalmazottjaként, vagy adminisztrátorként.

Gyakran felteszik a kérdést: milyen költségeket téríthetünk meg utazás esetén?

A legfontosabb az üzleti célú kiadások rendezése, mert gyakran kísértésbe esnek a szállásköltségek megfizetése az ünnepek alatt, ami nem tisztességes gyakorlat.

A Munka Törvénykönyve szerint a munka érdekében utazó alkalmazottaknak/adminisztrátoroknak joguk van megfizetni a szállítás és a szállás költségeit, valamint joguk van delegációs támogatásra (napidíj) is.

A munkavállalók utazásai miatt visszatéríthető költségek általában:

szállítás és szállás;
felszolgált étel;
utazási támogatás (napidíj);
kiadások az autóval - ha az utazás a munkavállaló/cég autójával történik.

A szállítási költségek elszámolásának feltételei

A szállítási költségeket igazoló dokumentumok rendezik. Az elszámolásra való jogosultság érdekében az utat a törvény szerint közlekedési eszközökkel kell végrehajtani: autóval, repülővel, vonattal stb. A megőrzendő igazoló dokumentumok a számla, a nyugta, a számlakivonat.

Ha az utazás autóval történik, két helyzet áll fenn:

az autó a munkavállaló tulajdonát képezi: kölcsönszerződést kell hozni, és az elszámolást illetően meg kell tartani az autóval járó üzemanyag-utalványokat/közúti adókat/egyéb kiadásokat, és a rajtuk szereplő dátumnak egybe kell esnie azzal az időszakkal, amelyben az utazás megtörtént.

Azon közintézmények alkalmazottainak esetében, akik saját autójukkal utaznak a társaság céljaira, korlátozódik az elszámolandó összeg, illetve a 7,5 liter üzemanyag/100 km-es egyenérték értéke a legrövidebb távolságon.

az autó a cég tulajdonát képezi: az önrész 50%, ha az autót részben a tevékenység végzésére használják, és 100%, ha az autót teljes egészében a társaság tevékenységének végzésére használják. Az elszámoláshoz meg kell őrizni az igazoló dokumentumokat (nyugták, számlák stb.).

Óvatos! Kizárólag a társaság tevékenységének végzésére használt gépjárművek esetében annak érdekében, hogy a gépjárműköltségek pénzügyi eredményének kiszámításakor teljes levonhatóságot biztosítsanak, ütemtervet kell készíteni, amelynek legalább a következő információkat kell tartalmaznia:

a használt jármű kategóriája;
az utazás célja és helye;
megtett kilométerek;
saját üzemanyag-fogyasztási norma megtett kilométerenként.

Ha nem bizonyítható, hogy az autókat kizárólag a társaság tevékenységének végzésére használják, akkor a felmerült költségek és az áfa is csak 50% -ban vonható le, és az ütemterv már nem kötelező.

A küldöttség taxi utalvány, buszjegyek vagy egyéb okmányok felhasználásával megtérítheti a rendeltetési helyen végzett szállítási költségeket is.

A szállás és az elszolgált étkezés elszámolási feltételei

A szállásköltségek levonhatóságát illetően jó tudni, hogy:

annak a helységnek, ahová az alkalmazottat mozgatásba küldik, 5 km-nél nagyobb távolságra kell lennie attól a helytől, ahol állandó munkahelye van;
a magánvállalkozások esetében nincsenek jogszabályi vagy külső korlátozások a szállás típusára vonatkozóan; belsőleg létrehozhatók például vezetői döntésekkel;
a közintézmények esetében bizonyos korlátozások vannak a turisztikai struktúra csillagainak számára (2 vagy 3 csillag, bizonyos feltételek mellett).

A szállás és az étkezés elszámolásához igazoló dokumentumok (számlák, nyugták, nyugta, számlakivonat) szükségesek, amelyek igazolják a felmerült kiadásokat.

Ha a delegálás során az ételt az üzleti partnerekkel szervezik, akkor a felszolgált étkezés költségei levonhatók a költségvetési törvény által megállapított protokollal kapcsolatos kiadásokon belül.

Általános szabály, hogy a napidíj az étkezési és egyéb költségek fedezésére szolgál, a szállás és a szállítás kivételével. Azok az alkalmazottak, akik biztosítottak étkezést (a szállásszolgáltatás részét képezik), szintén igénybe vehetik a napidíjat, de további adó jelenik meg.

Ha megadják a napidíjat és a felszolgált étkezést, akkor meghatározzák a kumulált összeget, és ami meghaladja a levonható felső határt, az adó- és szociális hozzájárulások alá tartozik.

Fontos a számlázási módszer: ha a felszolgált étkezést külön számlázzák, akkor azt az utazási pótlékhoz hasonlítják. Ha benne van a szállás értékében, akkor az a szállásköltségnek minősül, és nem egyenértékű a napidíjjal.

Számú kormányhatározatot módosító O 60/2015. Az 1,860/2006. Sz. Közigazgatási szervek és intézmények személyzetének jogairól és kötelezettségeiről a kiküldetés és a másik telephelyre történő kirendelés során, a kiküldött személyzet szállásköltségeinek kompenzációját képező összegre vonatkozóan, aki a törvény szerint nem tartózkodik a szálláshelyen lej.

Nappali elszámolási feltételek

A napidíj a munkavállalóknak juttatott pénzösszeg, akik belső utakat (országon belül) vagy külföldieket (külföldön) tesznek. Naptári napon adják meg, összegét törvény állapítja meg.

A nyújtott napidíj értékét minden gazdálkodó egység állapítja meg. Van olyan szint, amelyig a napidíj levonható kiadásnak minősül - ez az állami intézmények és a külföldiek alkalmazottai számára megállapított napidíj-szint 2,5-szerese annak a törvényi szintnek a 2,5-szerese, amelyet a kormány határozata alapján a külföldre küldött román alkalmazottak számára bizonyos juttatások teljesítésére külföldre küldtek. ideiglenes küldetések.

A napi önrész az országos kirándulásokra 42,5 lej.

Az ideiglenes kiküldetés teljesítése céljából külföldre küldött személyzet számára nyújtható külső napidíj mértékét az egyes országok külön-külön az 518/1995 GD mellékletében állapítják meg. A legtöbb uniós országban a magánvállalkozások esetében a napidíj 35 euró, amely 2,5-zel megszorozva eléri a 87,5 euró/nap összeget.

A belső napidíjat egy másik helységbe történő áthelyezés és kirendelés esetén, valamint a településen belüli utazás esetén, a szolgáltatás érdekében, állandó telephelye szerinti helytől 5 kilométernél hosszabb távolságra nyújtják.
A napidíj mértékét a társaság egy másik szinten állapíthatja meg. A napidíj levonható a fent megadott határokon belül, mindent, ami meghaladja ezt az értéket, fizetés jellegű jövedelemként kezelik, és társadalombiztosítási járulékokkal terhelik (mind a munkavállaló, mind a munkáltató számára) és jövedelemadót.
A napi adóköteles felső határt csak akkor adják meg, ha az utazás időtartama meghaladja a 12 órát, figyelembe véve az utazás napi 24 órájában a tevékenység végzése érdekében.
2016-tól az adminisztrátorok is igénybe vehetik a napidíjat.

A munkavállaló utazásának végén csatolják ezeket az igazoló dokumentumokat:

Utazási sorrend, számú végzés által biztosított formátumban készül. 2634/2015.

Ez az a dokumentum szolgál arra a szándékra, hogy a delegált személy utazhasson az ország területén, dokumentum a felmerült költségek rendezésére, dokumentum az előleg jogosultjának beérkező vagy visszatérítendő különbségek megállapítására.

Az utazási megbízást (delegációt) minden utazáshoz az utazást végző személy állítja össze, valamint az anyagi értékek készpénzzel történő beszerzése érdekében nyújtott előlegek igazolását.

A bélyegző 2016 óta már nem kötelező az utazási megrendelésen. Az új dokumentum formátuma már nem biztosít helyet a bélyegző számára, mivel az O 3512/2008 által jóváhagyott és 2015.12.31-ig érvényes dokumentum régi formátumán volt feltüntetve.

Továbbá, a belső forgalom módját és a példányszámot a törvény már nem határozza meg. Ezeket minden entitásnak saját eljárásaival kell megállapítania.

Az utazási rendet a küldöttséget elhagyó teljesíti.

Fizetési/beszedési megbízás

Ha az előleg elszámolásakor a felmerült kiadások összege meghaladja a kapott előleget, az előleg jogosultjának fizetendő különbözetért fizetési megbízást állítanak ki a pénztároshoz.

Ha az elszámoláskor a tényleges kiadásokra vonatkozó összegek alacsonyabbak, mint a kapott előleg, az előleg jogosultjának visszatérítendő különbözetét a pénztárnál kell elhelyezni a Pénztári megbízás alapján.

A visszatérítéseket vagy a fizetendő különbözeteket nem kell pénztárosnak teljesítenie. Bankon keresztül is kiegyenlíthető.

A fizetési/beszedési megállapodásokat a pénztáros vagy könyvelő teljesíti.