Levonható áfa meghatározása, kiszámítása és az Expert-Comptable online levonási joga
A levonható héa minden adóalany által fizetett adó, amikor valamelyik beszállítójától vásárol. Akkor is beszedik, amikor ugyanaz az adóalany termékeket ad el vásárlóinak, majd végül visszafizetik az államnak. A HÉA-mechanizmusnak, amelyet ebben a cikkben bemutatunk Önnek, lehetővé kell tennie a vállalatok számára, hogy levonják a levonható HÉA összegét az adóhatóságnak visszaküldendő HÉA végső összegéből. A levonható áfa kiszámítása nem mindig egyszerű és különös figyelmet igényel. Különösen azért, mert e levonás nélkül az áfa olyan terhelés, amely hatással van a lényegre.
De ne aggódjon, itt elmagyarázzuk, mi a levonható áfa, mik az alkalmazandó kulcsok és milyen feltételek vonatkoznak e levonási jog igénybevételére.
Levonható áfa Franciaországban: Hogyan állapítható meg? Milyen díjakat kell alkalmazni ?
Mi a levonható áfa? Általános meghatározás.
Az áfa vagy az általános forgalmi adó közvetett fogyasztási adó. Ezt az adót a vállalkozások az állam nevében beszedik. Ez azt jelenti, hogy a vállalatok ezt az adót visszafizetik a kormánynak. Az áfa a fogyasztás után fizetendő adó, így nem érinti a lényegüket, mivel csak közvetítők. Végül az áfa költségét a végső fogyasztó viseli.
Az áfa beszedési és levonási mechanizmuson alapul. Ezért különböztetjük meg a levonható áfát és a beszedett áfát.
- Levonható áfa: A vállalkozások által fizetett áfa, amikor árukat és/vagy szolgáltatásokat vásárolnak beszállítóiktól.
- Beszedett áfa: ÁFA beszedett, amikor árukat és/vagy szolgáltatásokat adnak el ügyfeleiknek.
Vállalkozásként csak attól a pillanattól vonhatja le az áfát, hogy beszedje. Ezért fontos tudni, hogyan lehet különbséget tenni a beszedett és a levonható áfa között. Az alábbiakban részletesen megvitatjuk, hogyan lehet kihasználni ezt a levonási jogot.
A különböző levonható áfakulcsok. Milyen gazdasági műveleteket érintenek ?
Franciaországban több áfakulcs van, mert az összes árut és szolgáltatást nem azonos módon adózzák. Egyes ügyletek még mentességet élveznek (hogy megtudja melyeket, ne habozzon, olvassa el a mentességről szóló cikket).
A legtöbbet azonban továbbra is adófizetési kötelezettség terheli. Jellegüktől függően az alkalmazott arány nem ugyanaz. A levonható HÉA-kulcsok 3 kategóriába sorolhatók:
- az általános kulcs: 20%, és minden olyan árura és szolgáltatásra vonatkozik, amelyekre vonatkozóan más mértéket nem nyújtottak. A 20% -os levonható héa tehát alapértelmezés szerint minden gazdasági ügyletre vonatkozik, kivéve azokat, amelyekre csökkentett vagy egyedi kulcs vonatkozik.
- kedvezményes kulcsok:
A 10% -os áfa azonnali fogyasztásra szánt élelmiszerekre vonatkozik (gyorsétterem, elvitel vagy helyben), a társadalombiztosítás által nem térített gyógyszerek, könyvek vagy akár műsorok.
Az 5,5% -os áfa az elhalasztott fogyasztásra szánt élelmiszerekre (a szupermarketekben értékesített termékekre), a gáz- és villamosenergia-előfizetésekre, a fogyatékkal élők vagy az idősek felszerelésére és szolgáltatásaira stb. Vonatkozik.
- az egyedi ráta: ez egy rendkívül alacsony, 2,1% -os kulcs, amelyet a hatóságok hoztak létre a sajtó, a TV-engedély vagy akár a társadalombiztosítás által megtérített gyógyszerek számára.
Itt található az e rendkívül kedvezményes kamatláb alá eső tranzakciók teljes listája.
További információkért olvassa el az alkalmazandó héa-kulcsokat tartalmazó aktánkat .
A levonható áfa kiszámítása 3 egyszerű lépésben
A levonható áfa összegének megismeréséhez egyszerűen kövesse az alább felsorolt 3 lépést.
- Áfakulcs: Először meg kell tudni, hogy melyik kulcs vonatkozik a vásárlás tárgyát képező árura/szolgáltatásra. Itt könnyen megtalálhatja, melyik díjat kell alkalmazni.
- Az adómentes (HT) alapot: az Általános Adótörvénykönyv (CGI) olyan adóalapként határozza meg, amelyhez bizonyos számú járulékos költséget bele kell foglalni, másokat pedig ki kell zárni (ami ezért nem lesz adóköteles). . Az áfa nélküli bázis legtöbbször megfelel az áfa nélküli vételárnak, amely különbözik az áfával együttes vételártól. Hogyan lehet kiszámolni az árat az áfával együtt? Ár áfával = vételár áfa nélkül ✕ (1 + áfa kulcs)
- A levonható áfa kiszámítása: Miután meghatározták az alkalmazandó kulcsot és az alap HT értéket, csak egy egyszerű szorzást kell végrehajtaniuk a levonható áfa összegének megállapításához. Levonható ÁFA = ÁFA kulcs ✕ Adóalap
Példa: Madame A, szabadúszó, grafikus. 20% -os áfakulcsot alkalmaz minden szolgáltatására. A B vállalat, vizuális identitását (logó, grafika stb.) Felülvizsgálva, A. asszony szolgáltatásait kéri. A asszony által kínált szolgáltatás összege 500 euró. Mennyi a levonható HÉA összege, amely megfelel ennek a gazdasági tranzakciónak ?