Monetáris előny Meghatározás, magyarázat, példák, tippek
Meghatározás: В Mi a monetáris előny?
Minden áru és szolgáltatás pénzbeli előnyt jelent, amelyet a munkáltató kedvezményes áron vagy ingyenesen bocsát az alkalmazottai rendelkezésére. Az EStG 8. §-a szerint ezeket jövedelemként kell értékelni, és akkor kell megadóztatni, ha a munkavállalóhoz a jövedelem részeként érkeznek. Ezért az LStDV 2. §-a szerint a pénzbeli juttatások alapvetően bérek. Ebből következik, hogy a pénzbeli ellátást euróban határozzák meg, és hasonlóan a kiegészítő fizetéshez adóztatni kell, ha meghaladja bizonyos juttatásokat.
Pénzügyi juttatások az emelés alternatívájaként
A munkaadók mindenekelőtt pénzbeli juttatásokat használhatnak arra, hogy alkalmazottaikat alacsony költség mellett saját cégükhöz kössék, a bruttó bérek emelése nélkül. A következőkben néhány példa segítségével megmutatjuk, hogy milyen lehetőségek vannak.
Milyen előnyei vannak a monetáris értéknek?
A munkaadók és a munkavállalók egyaránt részesülhetnek a pénzügyi juttatások előnyeiből - mégpedig alacsonyabb adók és bérszámfejtések formájában. Ez több nettó marad a bruttóból, ha betartunk néhány szabályt.
Előnyök a munkaadók számára:
- Magasabb munkavállalói motiváció és hűség
- Érvek a toborzásban
Az alkalmazottak előnyei:
- Gyakran több marad nettó, mint emeléssel
- A magánjárművek, laptopok vagy okostelefonok, élelmiszerek, munkaruhák stb. Költségei megtakaríthatók
De légy óvatos: A pénzbeli juttatások kiszámítása és helyes adózási kezelése gyorsan bonyolulttá válhat, és még a tapasztalt adótanácsadókat is elboríthatja. Ezt a következő szakasz néhány példája szemlélteti. Megmutatjuk, hogy mely pénzbeli előnyöket használhatja adómentesen, és melyek vannak speciális esetek.
Pénzbeli juttatások
A legnépszerűbb pénzügyi juttatások a következők:
Ezen pénzbeli juttatások közül sok mentességi korlátokkal vagy juttatásokkal rendelkezik, amelyek a munkavállalók fizetésének egy része után adó- és/vagy társadalombiztosítási mentességet adnak. Tisztázzuk, mely pénzbeli előnyök vannak, melyek nem, és melyeket kezelnek külön.
Cégautó
A céges autó biztosítása népszerű alternatíva a fizetések emeléséhez. Ha egy alkalmazottat üzleti és magáncélra autóval látnak el, akkor azt meg kell tennie Adózza meg a magánhasználati részesedést pénzbeli előnyként. A számításhoz az alkalmazott naplót vezethet, vagy az átalány 1% -os módszert alkalmazhatja.
Utazási támogatás
Ha egy alkalmazott saját autójával jön dolgozni, a munkáltató utazási támogatást adhat. A munkavállalónak ezután kilométerenként és munkanaponként 30 centet térítenek az egyirányú utazásért az otthon és a munka között.
A képlet a következő: kilométerek egy útra x havi munkanap x 0,30 euró
• Az utazási támogatás pénzbeli haszna lehet Átalányos, 15% -os béradó után adózik, és utána nem kell társadalombiztosítási járulékot fizetni. Ezen felül szolidaritási pótdíj (5,5%) és adott esetben egyházi adó (8%).
Példa az utazási támogatás kiszámítására
Max Mustermann elkötelezettségéért utazási díjat kap főnökétől. Könnyű útja 40 km. Egy 20 munkanapos hónapra a támogatást a következőképpen kell kiszámítani:
‍40 km x 20 nap x 0,30 euró = 240 euró
‍A következő adók vonatkoznak erre az utazási támogatásra:
- Jövedelemadó (15%): 36 euró
- Szólók (a béradó 5,5% -a): 1,98 euró
- Egyházi adó (a béradó 8% -a): 2,88 euró
Ez 40,86 eurós adóterhet jelent.
Hivatalos lakóhely
Ha a munkáltató kedvezményes áron vagy ingyen bocsát bérleti díjat alkalmazottja rendelkezésére, akkor ez a juttatás a munkavállaló béradója alá tartozik. A társaság lakóhelyének jellegétől függően a pénzbeli juttatás összegét kiszámítják:
Mozgási támogatás
A munkáltató fizeti a költözési költségeket egy alkalmazottért, aki Szakmai okokból költözzön át kötelező, ez a pénzbeli juttatás adó- és társadalombiztosítási mentes.
gyermekgondozás
A család és a munka összeegyeztethetősége nemcsak a dolgozó szülők számára a legfontosabb, hanem az állam is elősegíti: legyen az óvoda, napközi vagy napközi gondozó - a munkáltató teljes mértékben finanszírozza a gyermekgondozást Adó és társadalombiztosítás mentes, mindaddig, amíg a gyerekek nem iskolás korúak.
Munkavállalói kedvezmények és bónusz mérföldek
A házon belüli szolgáltatások árengedményei szintén népszerű módszerek az alkalmazottak megtartására. Legfeljebb egy Évi 1080 euró mentességi határ személyzeti kedvezmények Adó és társadalombiztosítás mentes. Ez magában foglalja a szakmailag megszerzett bónusz mérföldeket is, amelyeket az alkalmazott privát módon használhat fel. De légy óvatos: a munkáltató kötelezheti a bónusz mérföldek szakszerű felhasználására.
Természetbeni juttatások
A munkáltató havi természetbeni juttatásokat adhat munkavállalóinak 44 euró adó és társadalombiztosítás mentes Küld. A természetbeni előnyök a következők:
- Edzőterem tagság
- Állásjegy
- Üzemanyag utalványok
A természetbeni mentesség túllépése
Ha a természetbeni 44 eurós mentességet túllépik, akkor a teljes összeget meg kell adózni - nemcsak a különbözetet.
Személyes ajándékok
A természetbeni javadalmazás mellett a munkáltatók pénzbeli juttatásként felhasználhatják a munkavállalóknak szóló ajándékokat is. Itt fekszik a Mentességi határ 60 euró. Ennek előfeltétele, hogy személyes alkalomról legyen szó, mint pl B. esküvő, keresztség vagy születésnap.
Vendéglátás
Az étkezési utalványok formájában nyújtott ebéd támogatás szintén pénzbeli előnyt jelent Természetbeni érték 3,40 euró (a 2020. évre). A munkavállalónak ezt meg kell tennie Adók és társadalombiztosítási járulékok befizetése.
De a főnök jobban tud menni: további 3,10 euró, amely adó- és illetékmentes vannak. Ez azt jelenti, hogy az étkezési utalvány maximális értéke 6,50 euró lehet.
Mikor fizetik ki a teljes bruttó összeget nettó?
Ha a munkáltató a teljes értékre 25% -os átalányadót alkalmaz, a munkavállaló még jobban leszáll. Mert akkor megkapja az utalvány teljes bruttó értékét. Egy munkanapra ez azt jelenti: 250 munkanap x 6,50 euró = 1625 euró
Informatikai berendezések
A vállalati informatikai berendezések, például számítógépek, laptopok, okostelefonok vagy táblagépek elvileg képesek magántulajdonban használt adómentesen akarat. Ennek előfeltétele azonban itt az, hogy a társaság tulajdonában maradjanak és csak kölcsönvett nem adják meg.
A munkaruha nem mindig tiszta
Az, hogy a munkaruházat pénzbeli juttatás-e vagy sem, gyakran vitatható.
Elvileg a munkaruha nem vagyoni előny, ezért adómentes, ha megfelel az alábbi kritériumok egyikének:
- ő az a szakmai tevékenységre szabva és nem magáncélra szánt (pl. vegytisztításban használt védőruházat vagy orvosi ruházat).
- A munkaruhát vagy egyenruhát logóként vagy hasonlóval azonosítják, és A funkció egyértelműen felismerhető.
Ha a munkavállaló maga lesz a munkaruházat tulajdonosa, akkor a döntő tényező az, hogy a ruházat viselhető-e a magán mindennapi életben is. A kék férfiak például nem hagyományos mindennapi ruhák. Ha azonban az egyenruha klasszikus öltönyből áll, ez pénzbeli juttatásként adóztatandó.
Egészségfejlesztés
Az edzőteremben való tagság, mint természetbeni juttatás, a munkáltatók felajánlhatják alkalmazottaiknak az egészségüket előmozdító intézkedéseket, amelyek értéke legfeljebb Évi 500 euró adómentesen támogatás. Ide tartoznak például:
- Táplálkozási tanácsok
- Nemdohányzó tanfolyamok
- Vissza iskola
- Megelőző sport
- A stresszel való megbirkózás
Az ezen intézkedések elismerésének követelményei: A Kapcsolat a foglalkozási stresszel A klubok vagy fitnesz stúdiók tagdíja ezért kizárt, mivel a munkavállaló magánérdekei általában az előtérben vannak.
Munkáltatói kölcsön
Ha a munkáltató kölcsön nyújt munkavállalóinak, pénzbeli előny általában kedvezőbb kamatlábak révén keletkezik. Munkáltatói kölcsön 2600 euróig adómentesek a munkavállaló számára. Ha ezt az értéket túllépik, fizetendő a béradó. A munkáltatói hitel a szokásos piaci kamatláb mellett viszont mindig adómentes, mivel a munkavállalónak akkor nincs előnye.
A munkavállalói részvények „összetett eset
Amikor az alkalmazottak részt vesznek a vállalat eszközeiben, a vagyoni juttatás a munkavállalói letéti számlán történő könyveléskori részvényérték és a lehívási ár közötti különbségből származik. Az éves juttatás 360 euró.
‍Ha a munkavállaló később értékesíti részvényeit, akkor az árnövekedés után forrásadót kell fizetni.
Két példa azt mutatja, hogy a munkavállalói részvényekben való részvétel meglehetősen bonyolulttá válhat a részvények révén:
‍1. eset:
‍Az év végén egy társaság minden alkalmazottjának 10 saját részvényt ad, amelyek jelenleg a tőzsdén egyenként 30 euró áron kereskednek, részvényenként 10 eurós különáron. Minden egyes alkalmazott, aki igénybe veszi ezt az ellátást, 200 euró (10 x 20 euró) pénzbeli juttatásban részesül. Ez tökéletes Adó és társadalombiztosítás mentes, mivel ő maga a 360 eurós adómentesség alatt található.
‍2. eset:
‍Az alkalmazottaknak lehetőségük van vállalati részvényeket 30 euróért vásárolni, míg a tőzsdén 50 euróért. Karácsonykor egy alkalmazott 600 eurós karácsonyi bónuszát fizeti meg 20 részvény megvásárlására fizetésátalakítás útján. Tehát 1000 euró értékű részvényeket kap csak 600 euróért, és így van egy 400 euró pénzbeli juttatás. A juttatásból levonják a 360 eurós juttatást. A fennmaradó 40 eurótól jövedelemadót kell fizetni. A társadalombiztosítási járulék ebben az esetben is esedékes. Mivel azonban a társadalombiztosítási rendszerben nincs adómentesség, a szokásos társadalombiztosítási járulékokat a bér átalakításából származó részvényérték 1000 eurójából kell megfizetni.
A második eset még bonyolultabbá válhat, ha a munkáltató támogatná a fizetések vállalati részvényekké történő átalakítását.
Nincs pénzbeli juttatás - ezek az ellátások adómentesek a munkavállaló számára
Minden bizonnyal vannak olyan munkáltatói juttatások, amelyek nem számítanak pénzbeli juttatásoknak, mert ezekkel a A munkáltató önérdekei felülmúlják. Íme néhány példa, amelyek ugyan előnyt jelentenek a munkavállaló számára, de nem nekik kell adóztatniuk:
Parkolóhelyek a munkahelyen
Ha a munkáltató ingyenes parkolóhelyet biztosít az alkalmazottainak a munkahelyén, akkor nem kell parkolóhelyet keresni, és a munkavállaló hatékonyabban tud dolgozni.
Haladó edzés
A munkaadó által fizetett és üzleti modelljét kiszolgáló továbbképzés szintén adómentes, mivel az emberi tőke minősége javul.
Példa: Egy logisztikai vállalat fizeti alkalmazottai számára a gépek (targoncák stb.) Üzemeltetésével kapcsolatos képzést, vagy kifizeti a teherautó-vezetői engedély költségeit. Ezek az intézkedések valóban vagyoni előnyt jelentenek a munkavállaló számára, de teljesen adó- és társadalombiztosítási mentesek, mivel a vállalat előnye meghaladja a munkavállaló előnyeit.
Ha azonban egy könyvelő anélkül kér angol nyelvtanfolyamot, hogy erre bármilyen működési ok lenne, akkor ezt a pénzbeli juttatást az adóbevallásában be kell jelentenie és adót kell fizetnie.
Gyümölcs és italok
Még az ingyenes gyümölcs és az ingyenes italok, például a kávé, a víz vagy a tea sem számítanak pénzbeli juttatásnak, és korlátlanul adómentesek az alkalmazott számára.
Az összes mentesség vagy mentességi határ áttekintése
Világos táblázatban állítottuk össze a monetáris juttatások legfontosabb határértékeit.