Örökölt vagyon Így marad a családi ház adómentes
A házastársak, a gyerekek és az unokák a legtöbb esetben házat vagy lakást örökölnek, anélkül, hogy örökösödési adót kellene fizetniük. Időnként bizonyos feltételeknek teljesülniük kell. Az öröklési jog szakértője aktívan megkérdezte, hogy mik ezek.
Németországban nagyon magasak az öröklési adó személyi juttatásai, különösen a házastárs és a gyermekek után. Ezen felül (!) Az elhunyt által használt ingatlan bizonyos feltételek mellett adómentesen kerülhet az örökösökhöz - függetlenül a ház vagy a lakás értékétől.
Mivel az öröklési törvényekben az ön tulajdonában lévő ingatlan, az úgynevezett családi ház különleges szerepet játszik.
Az örökösöknek legalább tíz éve a családi házban kell élniük
Alapvetően: "Ha a házastárs, gyerekek vagy unokák öröklik a családi házat, akkor az adóügyi szempontból kizárt - ha az elhunyt haláláig ott élt, és az örökösök további tíz évig használják a családi házat." Így magyarázza Anton Steiner, A müncheni örökösödési jogi fórum elnöke.
De ez a részletektől függ. Ha a házastárs örökli az ingatlant, ezt adózási szempontból teljesen figyelmen kívül hagyják. Ha azonban a családi házat továbbadják a gyerekeknek, az öröklési adókedvezmény legfeljebb 200 négyzetméter lakóterületre korlátozódik. "Minden, ami meghaladja ezt, arányosan szerepel az öröklési adó megállapítási alapjában" - mondja Steiner ügyvéd.
Ez azonban nem feltétlenül jelenti azt, hogy ténylegesen adót kell fizetni erről a részarányról - mivel a gyermekek örökösödési adómentességet élveznek, amelyhez képest az ingatlan értékét részben ellensúlyoznák.
Az adóhatóság és az örökösök között azonban gyakran viták zajlanak e követelmények betartásával kapcsolatban, amelyek gyakran csak a bíróságon végződnek.
Az örökösnek gyorsan be kell költöznie a családi házba
Annak érdekében, hogy a családi ház valóban adómentesen átkerülhessen a túlélő eltartottakhoz, az örökösnek „azonnal” be kell költöznie - ha egyébként még nem ott él, például házastársként. A Szövetségi Pénzügyi Bíróság (BFH) legfeljebb hat hónapot engedélyez: Ha a költözés addig nem történt meg, az örökösnek meg kell magyaráznia, hogy mikor döntött saját maga mellett, és milyen okok miatt - önhibáján kívül - még nem történt meg (2019. május 28-i ítélet, II R 37/16).
A késés oka lehet például öröklési viták vagy felújítási munkák. Az örökös ezt a konkrét esetben megadta annak okaként, hogy még nem költözött be. De mivel több mint két év után meg sem kezdte a felújítást, a BFH bírái ezt az indokolást nem fogadták el tőle. "Aki költözés előtt fel akarja újítani a családi házat, annak azonnal el kell kezdenie" - tanácsolja Steiner.
Ha a családi házat idő előtt eladják vagy bérbe adják, akkor azt gyakran utólag kell megadóztatni
Ha az örökös a tíz év vége előtt el akar költözni a családi házból, fennáll a későbbi adózás veszélye. Az adómentesen kapott ingatlan idő előtti eladása vagy bérlése nem lehetséges. Korai elköltözés adójogi következmények nélkül csak fontos okokból lehetséges. "Ezt csak akkor fogadják el, ha maga az örökös szorul gondozásra, vagy ha meghal" - magyarázza Steiner. Figyelem: A szakmai okokból történő lépés itt nem tartozik a fontos okok közé.