PEA adózási magyarázatok - Nalo
Statisztikus közgazdász, a Statisztikai és Közgazdasági Kutatóközpont kutatója.
Megjelent 2019.11.06
Olvasási idő: 7 perc
Cikk összefoglaló
A legfontosabb:
- A PEA adózása vonzó, feltéve, hogy a terv első éveiben a tőkéhez nem nyúlnak hozzá.
- A terv 5 éve után történt kivonások mentesülnek az IR-től. A korábban végrehajtottakra a PFU vonatkozik 2019 óta.
- A PEA adóztatásának számos sajátossága van, és nem szabad összetéveszteni az életbiztosítással vagy az értékpapírszámlával.
A részvény megtakarítási terv (PEA) egy pénzügyi befektetés, amely részvényportfólió létrehozását és hosszú távú kezelését teszi lehetővé. Előnyös adózása, különösen az első 5 év kivonásának hiányában, népszerű befektetéssé teszi a franciákat.
Olvassa el
A PEA alapján elért nyereség adóztatása
A terv időtartama alatt a PEA keretében végrehajtott befektetésekből származó nyereség (elidegenítési tőkenyereség, osztalék stb.) Nem adóztatható jövedelemadóval.
A tőzsdén nem jegyzett társaságok értékpapírjaiba történő befektetések bevételeinek - kivéve az eladási tőkenyereséget - korlátja van. Csak e beruházások összegének 10% -áig terjedő mértékben élvezhetik a mentességet. A felső részét évente jövedelemadó-köteles fizetni.
Ezzel a mentességgel ellentétben a PEA keretében elszenvedett tőkeveszteségek nem tulajdoníthatók a PEA-n kívül realizált tőkenyereségnek.
A PEA adóztatása kilépés esetén
A PEA-ból történő kivonáskor alkalmazandó adó a terv korától függően eltérő lehet.
Mivel a PEA-t hosszú távú befektetéseknek szánják, a túl gyorsan történt kivonásokat az adójog szankcionálja.
A PEA megadóztatása 5 év előtti visszavonás esetén
Az adótörvény nem kezeli kedvezően a PEA-ból történő kivonásokat a terv ötödik működési éve előtt.
Valójában az ezen időpont előtt történt bármely visszavonás vagy visszaváltás a terv megnyitása óta elért nyereség megadóztatását eredményezi. 2019 óta ezekre az egységes átalányadó (PFU) vonatkozik, kivéve a progresszív jövedelemadó mértékének globális lehetőségét.
A PEA a visszavonás vagy visszaváltás napján is zárva tart.
A keresetek megadóztatása 2019. január 1. előtt
2019 előtt a PEA-ban keletkező nyereségre az adókulcs vonatkozott, amely a visszavonás dátumától függően változott:
- 22,5%, ha a kivonásra vagy visszaváltásra a második év vége előtt került sor.
- 19%, ha a kivonásra 2 és 5 év között került sor.
A PFU létrehozása véget vetett ennek a rendszernek.
Az egységes átalányú beszedési megbízás (PFU) alkalmazása 2019 óta
A PEA-nál 2019. január 1-je óta történt visszavonások és visszaváltások az egységes átalány-levonás alá tartoznak, 30% -os általános kulcsban: 12,8% -os jövedelemadó és 17,2% -os társadalombiztosítási járulék. Ezt hívják átalányadónak is.
Ennek megfelelően a tőkeveszteségek beszámíthatók az értékpapírok PEA-n kívüli értékesítéséből adódó veszteségekkel.
A PFU működése, amely kétlépéses kivetés formájában történik, a következő:
- Az Ön PEA-jában keletkező nyereségre - kivéve, ha mentességet élveznek - a lemondáskor egy átalányösszeget nem mentesítenek. Ez megéri a jövedelemadó előlegét.
- Bevételeinek végleges megadóztatása ezután az éves jövedelemadó-bevallás időpontjában következik be. Ebben az esetben meg kell adnia a PEA-ból származó jövedelem bruttó összegét, valamint a már befizetett betét összegét. Ez utóbbit levonják az esedékes adóból. A felesleges összegeket visszatérítjük Önnek.
A progresszív jövedelemadó-skála lehetősége
Választhat a progresszív jövedelemadó-skála szerint.
Ez a kifejezett és visszavonhatatlan lehetőség szintén átfogó. Ez azt jelenti, hogy érvényes minden, a PFU hatálya alá tartozó jövedelemre és ingó nyereségre, és nem csak a PEA-ján belül keletkező jövedelemre.
Abban az esetben, ha a jövedelemadó-bevalláson megfogalmazott opciót választana az Ön részéről, a jövedelmére fizetendő adót ezután a progresszív skála szabályai szerint számítják ki, speciális levonások és juttatások alkalmazásával.
A szabályok a jövedelem jellegétől függően különböznek: osztalék vagy értékpapírok tőkenyeresége.
Az osztalék tehát az IR-skála opciójának részeként részesül a 40% -os csökkentésből.
A 2018. január 1-je előtt megszerzett értékpapírok értékesítéséből származó tőkenyereségre is felszámításra kerül.
- 2% és 8 év közötti tartás esetén 50%.
- 65% 8 évnél hosszabb időtartam esetén.
E jövedelem nettó adóértékét hozzáadják az egyéb jövedelmekhez, amelyekre az IR progresszív skálája vonatkozik.