Példák az adómentes természetbeni juttatásra E-Block Edenred

Az Estg 8. § (2) bekezdésének 11. pontja az adómentes természetbeni fizetést szabályozza, amelyet a munkáltató ad a munkavállalójának a tartozáson felül adómentesen adhat. Mit jelent pontosan ez?

példák

A következő példák azok a természetbeni juttatások, amelyeket a munkaadók a 44 euró kapcsán használnak leggyakrabban. Ez a pénzbeli juttatás csak akkor marad adómentes, ha szigorúan betartják a mentességi korlátot. Ha a munkavállaló munkáltatójától kapott természetbeni javadalmazás értéke meghaladja a 44 eurót, a teljes összeget béradóval és társadalombiztosítással kell fizetni. Különösen két pont a meghatározó a számítás szempontjából: Egyrészt össze kell adni az összes természetbeni juttatás értékét, amelyek az Estg 8. § (2) bekezdés 11. pontja alá tartoznak. Másrészt számít az az időpont, amikor a munkavállaló megkapja a pénzbeli juttatást, és nem akkor, amikor beváltja vagy felhasználja (Beáramlás elve).

+++ 2019 novemberében a Bundestag és a Bundesrat új szabályokat fogadott el a jövedelemadóról szóló törvényben. Ami fontos, egy új részlet, amelyet az EStG 8. szakaszával egészítettünk ki. A törvény most a fizetési szolgáltatások felügyeletéről szóló törvény (ZAG) kritériumain alapszik. Ez azt jelenti: 2020.01.01-től az utalványkártyák csak akkor érvényesek, ha azokat regionális szinten (2. szakasz, 1. bekezdés, 10a. Szám), meghatározott termékkategóriára (2. szakasz, 1. bekezdés, 10b. Szám) vagy szerződéses kapcsolatban álló elfogadó partneri hálózaton keresztül váltják be. (2. szakasz, 1. bekezdés, 10c. Sz.).

Milyen alkalmazási területeket kínál a havi 44 euró természetbeni adómentes fizetés?

1) A klasszikus üzemanyag-utalványok

A klasszikus a benzinkúton történő fizetés. Különböző lehetőségek vannak. A munkáltató utalványt adhat ki az alkalmazottnak, majd a számlát a benzinkúttal rendezheti. Néhány benzinkút üzemanyagkártyát is kiad. A Szövetségi Költségvetési Bíróság (BFH) jogi döntése szerint az is megengedett, hogy a munkavállalónak legfeljebb 44 eurót adjon készpénzben, ha a munkavállaló benyújtja a megfelelő üzemanyag-nyugtát. Ez a döntés egyszerűsítette az üzemanyag-utalványok számlázását. Ennek ellenére gyakran óriási adminisztratív terhet jelentenek a HR osztály számára, és meglehetősen népszerűtlenek az autó nélküli alkalmazottakkal szemben.

2) Ajándékutalvány és előre fizetett kártya, egyre népszerűbb

Ennek nem feltétlenül kell üzemanyag-utalványnak lennie. Természetesen a munkáltató vásárolhat más utalványokat is az üzletekben, és továbbadhatja azokat az alkalmazottainak. Az elektronikus előre fizetett kártyák, például a Ticket Plus®, lehetőséget kínálnak az alkalmazottaknak, hogy megtakarítsák a feltöltött hitelt, és egy idő után nagyobb igényekre költsék el őket.


3) természetbeni ajándék, elkényeztetve a választásért

A munkáltató havonta természetbeni ajándékokat is kioszthatott. Ilyenek például a bor, a csokoládé, az ajándékkosarak vagy az edzőtermi kártya. Elképzelhető egy sorsjegy vagy moziba és operába szóló jegy is - a társaságnak nincsenek korlátai a választás terén. A munkáltatóknak szem előtt kell tartaniuk, hogy nem minden ajándék fog egyformán kedvező fogadtatásban részesülni. Az allergia, a diéta vagy a vallási hovatartozás megnehezítheti a megfelelő extra fizetés megtalálását. Ha továbbra is természetbeni ajándékot szeretne adni, akkor győződjön meg arról, hogy az áfát a 44 euró mentességi korlátba kell foglalni. Különösen ügyelni kell a postai úton elküldött ajándékokra. Egy jelenlegi bírósági ügy miatt a csomag költségeit és a szállítási költségeket elővigyázatosságból a 44 euróba is bele kell foglalni. További információ itt található.

4) Tömegközlekedési jegy, a sofőrök boldogok

Egy másik népszerű extra fizetés - különösen a nagyvárosokban - a helyi tömegközlekedési hálózatra szóló jegy, más néven állásjegy. Ha az állásjegy értéke meghaladja a 44 eurós mentességi határt, a munkáltatónak két lehetősége van: vagy levonja a különbözetet a munkavállaló nettó béréből, vagy pedig a 15% -os egyösszegű adót fizetős juttatásokra használja fel (+ szóló 5,5% + 8% KiSt). A munkába hajtó alkalmazottak számára a munkahely közelében lévő parkolóhelyet (részben) támogatni lehet (helyette). Ennek a természetbeni juttatásnak a bevezetése előtt szükség van egy elemzésre, hogy a munkaerőből senki ne érezze hátrányos helyzetet. Végül is a gyalogosokról és a kerékpárosokról sem szabad megfeledkezni.

Differenciálás az egyéb természetbeni juttatásoktól

Az adómentes természetbeni juttatás a sok pénzbeli juttatás egyike. Ezen a ponton ismét szeretnénk felsorolni néhány munkáltatói juttatást, amelyekre külön szabályozás vonatkozik:

  • Cégautó
  • Étkezési támogatás
  • Munkáltatói kölcsönök és vállalati nyugdíjrendszerek
  • Gyermekgondozási támogatások
  • Internet és okostelefon használat
  • Kedvezményes juttatás (EStG 8. cikk (3) bekezdés)
  • Lakóhely biztosítása
  • Egészségügyi szolgáltatások

Bárki, akit érdekel a 44 eurós mentességi határ, ezen a ponton vegye figyelembe, hogy azok a munkavállalók, akik már részesülnek ebben a természetbeni juttatásban, részesülhetnek a 44 euró természetbeni juttatásban is.

Továbbá a munkáltató akár 60 eurót is adományozhat természetben a munkavállaló minden egyes személyes eseményére. Ide tartoznak például a születésnapok, esküvők, szolgálati évfordulók vagy egy gyermek születése.

Vigyázni kell a karácsonyi és a céges ünnepségekkel! Ezek nem személyes alkalmak. Ha ajándékokat szeretne kiosztani az alkalmazottaknak ezen az ünnepségen, két lehetősége van: Egyrészt a 44 eurón belül számlázhatók. Itt is minden e fölötti cent teljes adóztatáshoz vezet, mert nem megengedett a havi összegek egy évre történő extrapolálása. Bármi, amelyet a naptári hónap végén nem költöttek el, lejár. Másrészt a természetbeni ajándék a céges rendezvények mentességén belül terjeszthető, amelyekre a munkáltatóknak évi adómentes 110 eurójuk van munkavállalónként.

Dióhéjban: mit kell tudni a 8. § (2) bekezdés 11. mondatáról estg

A munkaadóknak és munkavállalóknak nyújtott természetbeni juttatások csak akkor maradnak adó- és társadalombiztosítási mentesek, ha a teljes érték nem haladja meg a havi 44 eurót.

A 8. bekezdés (2) bekezdés 11. mondata szerinti fizetési extrák például az utalványok és hitelkártyák, üzemanyag-utalványok, állásjegyek.