SCI és áfa mindez; feltétlenül tudnod kell (2021)
A polgári ingatlanvállalatnál (SCI) a hozzáadottérték-adó (ÁFA) alá vonás feltételeire vonatkozó szabályok attól a kategóriától függenek, amellyel szembe kell néznünk.
Bizonyos esetekben a héát automatikusan alkalmazzák, más esetekben a héa-opciót a vállalat szabadon emelheti az általa nyújtott előnyöktől függően (például az egyéb szolgáltatások visszatérítésének lehetősége).
Vegye figyelembe azt is, hogy a KTT áfája felújítási munkálatok esetén visszaigényelhető, feltéve, hogy a szolgáltató maga az utóbbi alá tartozik.
A KKT-k automatikus héa alá tartoznak
Bizonyos esetekben az áfát automatikusan alkalmazzák az ingatlancégre. Így egy olyan SCI, amelynek tevékenysége a professzionális használatra felszerelt áruk bérlése, automatikusan ezt az adót terheli. Hasonlóképpen a parkolóhelyeket bérlő SCI által kapott bérleti díjak automatikusan áfa-kötelesek lesznek.
Végül, míg a SCI-k, amelyek puszta vagy bútorozott lakóingatlant bérelnek, általában mentesek az áfa alól, van kivétel. Valóban abban az esetben, ha ez a civil társadalom bérel bútorozott ingatlan, legalább három kiegészítő szolgáltatással (például reggeli, takarítás, ágyneművasalás stb.), a kapott jövedelem héa-kötelesek. Ezt azzal magyarázzák, hogy a berendezett bérleti díjat a szállodaiparéhoz hasonló körülmények között hajtják végre, ami kereskedelmi tevékenység.
Az SCI-k opcionális héa alá tartoznak
Az általunk említett árukkal ellentétben vannak olyan esetek, amikor az SCI nem tartozik hozzáadottérték-adó alá, de választhatja azt.
Különösen, ha az SCI célja mezőgazdasági célú áruk bérlése vagy puszta áruk bérbeadása professzionális használatra, mentesül a HÉA alól, de előfizetheti a felelősségét, ha úgy kívánja.
Az opcionális héa mindkét esetben meg kell adni az adókötelezettség lehetőségét kifejezetten szerepelnie kell a megkötött bérleti szerződésben az SCI és a bérlő között.
Sőt, szükségesírásban kérjen áfa-kötelezettséget az SCI számára az adóhivatallal, amelytől a társaság központi irodája függ.
ÁFA opció ezután automatikusan hatályba lép az alávetési kérelmet követő hónap 1. napján.
Végül ezen adó lehetőségét írásbeli kérelem alapján fel lehet mondani a felelősség iránti kérelem benyújtását követő kilencedik naptári év január 1-jétől.
Hogyan kell kiszámítani a HÉA-t a kötelező KKT-k esetében ?
Abban az esetben, ha az SCI héa alá tartozik, a 20% -os általános mértéket kell alkalmazni. Ebben az esetben az áfát a bérbeadónak fizetett bérleti díj alapján állapítják meg: ez az adóalap. Hozzá kell tennünk:
- Belépti díj;
- A küszöbök;
- Bérlet előleg.
A bérleti díjak (azaz a bérbeadó által fizetett, de a bérlő által megtérített) részükről elvileg héa-kötelesek. Kivételt képeznek a héa alá nem tartozó bérleti díjakra vonatkozó rendelkezések, ellentétben a végső díjakkal, amelyek továbbra is érvényesek.