A banki adatok automatikus cseréje - mi ez

  • Mi ez, kit érint, milyen adókövetkezmények vannak az egyének helyzetére nézve ?

banki

Miből áll a banki adatok automatikus cseréje Franciaország és harmadik országok között?

Az automatikus információcsere szabvány (az OECD által meghatározott): az országok megállapodást írnak alá bármely, az aláíró államban lakóhellyel rendelkező természetes vagy jogi személyek bankszámláiról szóló információk automatikus cseréjére (és nem az érintett állam kérésére).

Az automatikus információcsere lehetővé teszi tehát a francia adóhatóság számára, hogy megismerje a francia illetőségű adófizetők külföldi bankszámláit bármely olyan országban, amely aláírta az adminisztratív együttműködésről és az adóügyi információcseréről szóló többoldalú megállapodást.

Abban az esetben, ha még nem jelentettek be külföldi számlát az adóhatóság számára, ez a helyzet adóellenőrzést, adószankciók és pénzbírság alkalmazását, és adott esetben büntetőeljárást indít adócsalás miatt.

Milyen információkat osztanak meg? Ki érintett? Milyen következményekkel jár ?

Ha egy francia adóalanynak bankszámlája van a Multilaterális Megállapodás aláíró államában, az érintett joghatóság automatikusan beszámol bankszámlájáról annak az államnak a közigazgatásának, amelyben lakóhelye van.

A szabvány arra kötelezi az aláíró országokban letelepedett bankintézményeket, hogy:

- Gyűjtés: azonosítsa azon országok adóalanyainak bankszámláinak tulajdonosait és kedvezményezettjeit, amelyekkel csere-megállapodást kötöttek:

  • a tulajdonos vezetékneve, utóneve, útlevelének száma és elérhetőségei,
  • számlaszám,
  • számlaegyenlegek,
  • érdeklődést szerzett,
  • értékpapírok eladásából származó bruttó bevétel,

- Jelentés: a bankintézeteknek ezt az információt évente továbbítaniuk kell az adóigazgatásuk felé,

- Csere: az adóhatóságnak meg kell cserélnie ezeket az információkat a másik aláíró joghatósággal

A tőzsde kedvezményezett joghatósága elvileg a számlatulajdonos lakóhelye szerinti ország joghatósága.

Ez minden személyes fiókot érint: küszöbérték nem alkalmazható.