A bérleti díjak
Amikor a bérbeadó otthont bérel, akkor bevételét be kell jelentenie az adóhatóságnak.
A bérleti díjaknak két típusa van. A bérlet típusától függően változhatnak:
- csupasz bérleti díjak, legyen szó üres lakásról, szakmai helyiségről vagy akár üzletről, a jövedelmet vagyoni jövedelemként jelentik be.;
- bútorozott vagy szolgáltatásokkal kínált bérleti díjak, a jövedelmet ipari és kereskedelmi nyereségként (BIC) deklarálják.
I. Üres bérleti díjak
Az üres (bútorozatlan) bérleti díjak adóztatása elsősorban a naptári év során kapott bérleti díjak összegétől függ. Az adórendszertől függően a beszedett bérleti díjak mértéke változhat, ezért még az adókulcs mérlegelése előtt érdemes megfontolni a rezsim típusait. Az üres bérlet nem minősül kereskedelmi tevékenységnek.
Az otthont akkor tekintjük üresnek, ha nem tartalmaz bútorokat, vagy nem tartalmazza a tisztességes elrendezésű alapvető bútorokat és berendezéseket. Így, ha a bérleti bútorok nem teszik lehetővé, hogy megfelelően lakhasson a szálláshelyen anélkül, hogy a bérlő más elemeket adna hozzá, akkor az üres bérlet.
Két rendszert kell alkalmazni a bútorozatlan bérleti díjakból származó jövedelemre.
A. A "mikrotelep" rendszer
Akkor alkalmazandó, ha a bérleti díj (vagy bérleti díjak) bruttó jövedelme nem haladja meg a 15 000 EUR-t (a költségeket nem tartalmazza) a teljes adóháztartás tekintetében, függetlenül az év bérleti idejétől. A mikrotulajdon-rendszer bizonyos esetekben nem alkalmazandó (történelmi emlékek, speciális levonási rendszerben részesülő lakások).
A bruttó jövedelmet a következőképpen határozzák meg:
Bruttó jövedelem = beszedett bérleti díjak összege - a bérlőt terhelő díjak + a tulajdonos által általában felmerült és a bérlőkre terhelt költségek összege + támogatások és kapott támogatások.
A bruttó jövedelem összegét a 2042. sz. Adóbevallás 4BE. Rovatába kell beírni.
Erre az összegre automatikusan 30% -os fix csökkentést alkalmaznak. Úgy kell tekinteni, hogy tartalmazza a tulajdonos által felszámított összes díjat. Ezt a 30% -os adólevonást nem szabad bevallania a bevallásból. A bruttó jövedelem - a 30% -os juttatás automatikus levonásának függvényében - hozzáadódik az egyéb jövedelemadó- és társadalombiztosítási járulékköteles jövedelemhez.
Önnek nem kell külön vagyonbevallást kitöltenie (2044. számú nyilatkozat).
A bruttó földbevétel megfelel a földbevételnek a bérbeadó költségeinek és díjainak levonása előtt. Földbevételként az üres bérleti díjak először hozzáadódnak a bérbeadó egyéb földjövedelméhez.
Így a bruttó földbevételt különféle források összeadásával számítják ki, különösen:
- A naptári év során beszedett bérleti díjak,
- A bérlő által vállalt, de a bérbeadót terhelő költségek,
- Kiegészítő források,
- Támogatások és kompenzációk,
- A kaució, ha be nem szedett bérleti díjak befizetésére vagy a károk helyreállítására használták fel,
- Esetleg egy SCI-ben osztozik.
A levonható díjakat és díjakat az Általános Adótörvénykönyv 31. cikke határozza meg, ezek:
- A bérbeadó által biztosított javítási és karbantartási költségek,
- Biztosítási díjak
- Javítási költségek, kivéve azokat a költségeket, amelyeknél a tulajdonos részesül az adójóváírásból
- A helyi hatóságok és különféle szervezetek javára beszedett adók
- A házak megőrzéséért, megszerzéséért, építéséért, javításáért szerződött tartozások kamatai
- A kezelési díjak szobánként 20 eurót határoznak meg, amely azonban több esetben megemelhető, különösen, ha concierge-t fizet.
A nettó vagyonjövedelem vagy vagyoni eredmény megfelel az adóalapnak. Kiszámítása így történik:
Adóköteles jövedelem = tulajdonjövedelem összege - levonható díjak és díjak (valós és dokumentált).
B. A tényleges rezsim
Akkor alkalmazandó, ha a bruttó jövedelem meghaladja a 15 000 eurót, vagy ha kifejezetten ki van zárva a mikrotulajdon-rendszer alól (történelmi emlékek, speciális levonási rendszerben részesülő lakások (Besson, Borloo, Périssol.), Vagy bérleti társaságok számára rendszerint a „mikro-foncier” rendszer szerint. Ez az opció a 2044 sz.
Az opció három évig érvényes és visszavonhatatlan. E hároméves időszak végén az opció évente megújul a 2044. évi ingatlanadó-nyilatkozat benyújtásával.
Az ingatlanbevételekről szóló 2044-es vagy a 2044-es külön bevallásokat be kell jegyezni.
A 2044. sz. Nyilatkozat a hétköznapi épületek tulajdonosainak szól, ideértve azokat az épületeket is, amelyek a régi Besson-rendszerek által előírt egyedi levonások valamelyikében részesülnek, vagy amelyek „Anah-megállapodás” hatálya alá esnek („Old Borloo” vagy „Cosse” készülékek) .
A 2044. sz. Különjelentés a következőkre vonatkozik:
- tulajdonosok, akik 2009-ig az új otthonok („Périssol”, „Besson neuf”, „Robien classic or refocused”, „Robien ZRR classic or refocused” vagy „New Borloo” eszközök) értékcsökkenésének levonását választották;
- azok a tulajdonosok, akik a Scellier köztes vagy Scellier ZRR eszközökre külön levonásban részesülnek;
- különleges épületek tulajdonosai: történelmi műemléknek minősített épületek vagy puszta tulajdonban lévő épületek.
A valós rendszer szerinti adóköteles jövedelem évente megegyezik a beszedett bevétel összege és a levonható díjak és díjak teljes összegének különbségével, azok valós és indokolt összegére számítva.
Különösen levonhatja az adminisztrációs és kezelési költségeket, egyes munkálatokat, adókat, biztosítási díjakat, a társasház díjaira képzett céltartalékokat és a hitelkamatokat.
A 2018-as lejáratokkal kapcsolatos "visszatérő" földköltségek csak 2018-ra vonhatók le, függetlenül a megfelelő adósság tényleges kifizetésének időpontjától. Az adósság lejárata megegyezik az esedékesség napjával.
Ha az eredmény nettó földnyereség (a bevételnél nagyobb bevétel), hozzáadódik a többi jövedelemadó alá eső kategória szerinti bevételhez. A 2042. évi adóbevallás 4BA. Rovatában kell feltüntetni.
Ha az eredmény nettó földhiány (a bevételeknél kevesebb a bevétel), akkor bizonyos feltételek és korlátok mellett a teljes bruttó jövedelemnek tulajdonítható.
A hitelkamaton kívüli egyéb díjakból eredő földhiány az év összesített bruttó jövedelmének tulajdonítható, legfeljebb 10 700 euró (vagy 15 300 euró, ha hiány mutatkozik egy olyan lakásban, amelynél a perissol-amortizáció levonása). A 2042. sz. Nyilatkozat 4BC. Rovatában kell feltüntetni.
Amikor az adófizető, az épület tulajdonosa ingatlanhiányt számol el egy év teljes jövedelmével szemben, az épületet bérlésre kell felosztani a díjat követő harmadik év december 31-ig, azzal a büntetéssel, hogy a földhiány beszámításának oka az összes jövedelem megkérdőjeleződött.