A l elleni harc; Nemzetközi életadó-kijátszás

Az adókijátszás elleni küzdelem az államok és a nemzetközi szervezetek prioritása. A 2008-as pénzügyi válságot követően számos intézkedés hozzájárult az államok közigazgatási együttműködésének fokozásához és az adóoptimalizálási stratégiák korlátozásához.

Utolsó módosítás: 2020. január 7

Olvasási idő 10 perc

Az adóelkerülés alatt az adózó, magánszemély vagy vállalat minden magatartását értjük csökkentse a törvényesen fizetendő adók összegét. A vagyon átruházása alapján egy másik, előnyösebb adórendszerrel rendelkező országba az adókijátszás kétértelmű koncepciónak tűnik, a csalás és az adóoptimalizálás határán.

Ha a csalás az adó összegének csökkentésére törekszik, ennek ellenére illegális eszközökre támaszkodik. Az adókikerülés közelebb áll az adóoptimalizáláshoz, amelynek célja az adóterhelés csökkentése a szabályozás megfelelő alkalmazásával. Az Országgyűlésnek a nemzetközi társasági adóelkerüléssel foglalkozó jelentése szerint "a francia jogban nem meghatározott kijátszás csalással azonos a szerzők azon vágyával, hogy megkerüljék a hatályos adózási normákat az adók elkerülése érdekében, de arra támaszkodik. rendszeres vagy látszólag szabályos mechanizmusokról ".

Példa: az ír kettős vagy a holland szendvics

A főbb alkalmazott módszerek közül a transzferárak manipulációja, vagyis az azonos csoport leányvállalatai közötti határokon átnyúló ügyletek célja a nyereségadó mértékének csökkentése. Az "ír kettős" technika, más néven "holland szendvics", az adóparadicsomokban bejegyzett leányvállalatok és gazdaságok használatából áll, hogy kihasználják ezen országok törvényeit.

Olyan nagyságrend, amelyet nehéz felmérni

Ezen ügyletek átláthatatlansága miatt az adókijátszást eredendően nehéz felmérni. Számos jelentés vagy tanulmány változó számokat adott:

az Alain Bocquet és Nicolas Dupont-Aignan által az Országgyűlésnek 2013-ban az adóparadicsomok elleni küzdelemről szóló tájékoztató misszió jelentése szerint az adócsalás Franciaország GDP-jének 3% -át teszi ki;
a Solidaires Finances Publiques szakszervezet tanulmánya, amelyet az Országgyűlés a társasági adó elkerüléséről szóló jelentésben idéz, az illegális gyakorlatok miatt Franciaországban évente 60-80 milliárd euró közötti adóbevételeket értékel;
az ENSZ Egyeteme évi 18 milliárd euró elvesztett bevételt jelent Franciaország számára;
a BEPS projekt (bázis erózió és profiteltolódás) keretében az OECD 2,4 és 6 milliárd euró közötti veszteség összegét becsüli Franciaország számára;
egy 2013 májusában közzétett jelentésben az Európai Bizottság becslései szerint az Európai Unió (EU) tagállamait közel 1 billió eurótól megfosztanák.

A nemzetközi pénzügyek növekvő összetettsége és a digitális gazdaság immateriális jellege tovább növelte az adóelkerülés mértékét az 1990-es évek óta.

A költségvetési és társadalmi következmények fontosak. A kiváltságos struktúrákba átutalt tőke mind olyan erőforrás, amely nem táplálja a nemzetgazdaságokat, és arra kényszeríti az államokat, hogy növeljék államadósságukat vagy adókat az állami kiadások szintjének fenntartása érdekében.

Az adókijátszást igazságtalanságnak tekintik. Társadalmi szinten az ezt gyakorló háztartások (és amelyek gyakran magas jövedelmű háztartások) csökkentik részesedésüket a kollektív javak finanszírozásában. Gazdasági szempontból az adócsalást nem alkalmazó vállalatok torz versenyben és versenyképesség hiányában szenvednek. Végül politikai szinten egyes államok adókijátszás elleni fellépésének gyenge eredményei növelhetik a közbizalommal szembeni bizalmatlanság érzését.

Az adókijátszás elleni küzdelemhez nemzetközi és európai szabályok megalkotása szükséges. Az adózás azonban olyan szektor, amelyet szuverén jelleg és a gazdasági vonzerő eszközeként játszott szerepe jellemez. Túllépve nemzeti előjogaikon, az államok kérdése bizonyos pontokban megegyezni, például a banktitok megkérdőjelezésében, az adóparadicsomok nemzetközi listájának felállításában, az adóharmonizációban, az információcserében., az adócsalás elleni küzdelem európai szintű csomagjának létrehozása.

Nemzetközi intézkedések az adókijátszás megakadályozására

A banktitok megkérdőjelezése
A banktitok a bankintézetek azon kötelezettségére vonatkozik, hogy harmadik félnek ne adjanak információt ügyfeleikről. A 2008-as válságot és az UBS-ügyet követően (a svájci bankot elítélték az illegális adóelhárításért és az adócsalás súlyosbításáért) a banktitkot megkérdőjelezték a londoni G20-akon, amely 2009-ben felvetette az államokkal szembeni szankciók elvét. nem hajlandó együttműködni.