A megelőző ellátásból származó jövedelem adómentes
A megelőző ellátásból származó pénz adóbevétel. Itt megtudhatja, hogy a megelőző ellátásból származó pénz adómentes-e vagy sem!
Mi is az a megelőző ellátás?
A megelőző ellátásból származó pénz célja a családgondozók felmentése, ha meghatározott okból nem tudják biztosítani az egyébként megbízott ellátást, vagy ha szünetet tartanak. Ezt a pénzt törvény szabályozza az SGB XI. Az ápológondozást tartós ápolás-biztosítás finanszírozza, évente legfeljebb 42 napig - azaz hat hétig -, legfeljebb 1612 euróig. Ha a megelőző ellátásra szánt összeget ötvözi a rövid távú gondozással, akár évi 2418 eurót is igényelhet. A megelőző ellátásról további információkat ebben a cikkben talál: A nyaralás pótlása: Segítség a gondozóknak
Az óránkénti megelőző ellátás
A megelőző ellátás felosztását a gondozó rokonokra bízzák. Óránként, naponként részesülhet megelőző ellátásban, külön-külön vagy egy darabban.
Gyakran csak néhány órára van szükség pótló gondozásra. Például, ha orvoshoz kell fordulnia, időpontot kell rendelnie a fodrászhoz, egyszerűen meg kell terveznie a színházlátogatást vagy a barátokkal való találkozást - akkor az óránkénti megelőzésről beszélünk. Ez idő alatt óránkénti gondozást végezhet.
A legfontosabb különbségek a megelőző ellátás között, óránkénti vagy napi áttekintéssel:
Óránkénti megelőző ellátás:
• Napi kevesebb mint nyolc órát vesz igénybe
• Az ápolási támogatás ebben az időszakban nem csökken
• A nyolc óránál rövidebb ideig tartó helyettesítő ellátást általában nem veszik figyelembe a távollét napjaiban
Napi megelőző ellátás
• Napi nyolc óránál tovább tart
• A gondozási támogatás a megelőző ellátás idejére csökken
• A megelőző ellátás évente legfeljebb hat hétre korlátozódik
Megelőző ellátás: miért nincs pénz az 1. gondozási szinttel?
Az 1. szintű gondozásra szoruló emberek nem részesülnek megelőző ellátásban, mivel függetlenségük és készségeik csak csekély mértékben sérülnek. A megelőző ellátás csak azoknak szól, akiknek intenzívebb ellátásra van szükségük, és ezért már besorolták őket a 2. gondozási szintbe.
Az 1. gondozási szinttel rendelkezők azonban 125 euró összegű segélyt kapnak, például nappali és éjszakai fekvőbeteg-ellátás, rövid távú ellátás, járóbeteg-ellátás vagy akár mindennapi asszisztens számára. Cikkünkben megtudhatja, hogy a mindennapi asszisztens hogyan segíthet az ellátásban: Mi is valójában a mindennapi asszisztens
Mikor adómentes a megelőző ellátás?
Fontos tudni, hogy ki végzi az ellátást. Ez határozza meg, hogy a megelőző ellátás adómentes-e.
Két tényező határozza meg, hogy a megelőző ellátás adómentes-e:
• Ki végzi a megelőző ellátást (és miért)?
• Mennyit fizet ezért a helyettes gondozó?
A megelőző ellátás után fizetendő adó jogalapját az EStG (jövedelemadóról szóló törvény) 3. szakasza szabályozza. Az EstG 3. § 36. §-a szerint adómentesek:
• Alapellátás vagy háztartási gondozás szolgáltatásaiból származó jövedelem a Szociális Törvénykönyv (SGB) tizenegyedik könyvének 37. §-a szerinti ellátási összeg erejéig, ha ezeket az ellátásokat a gondozásra szoruló személy hozzátartozói vagy más emberek nyújtják, akik így erkölcsi kötelezettséget jelentenek a 33. § (2) bekezdése értelmében. teljesíteni a gondozásra szoruló személynek.
• Annak érdekében, hogy a megelőző ellátás adómentes legyen, a gondozásra szoruló személy hozzátartozóinak vagy olyan személyeknek kell elvégezniük, akik ezzel erkölcsi kötelezettségeket teljesítenek az ellátásra szoruló személlyel szemben.
Mit jelent az "erkölcsi kötelezettség"?
„Erkölcsi kötelezettség” áll fenn az adójogalkotó számára, ha szoros személyes kapcsolata van az ápolásra szoruló személlyel. A gondozásra szoruló személy például az apja, az édesanyja vagy a (házastársa) élettársa. Az Ön számára nyújtott ellátások nem haladhatják meg az adott gondozási támogatás összegét (BFH 1996. június 29-i ítélete).
Jegyzet:
Hogy van-e erkölcsi kötelezettség, azt minden egyes esetben az adott adóhivatalnak kell eldöntenie, vagy ha annak megítélése ellen jogi lépéseket tesz, a vele foglalkozó bíróságnak. Tehát erkölcsileg is kötelezhető két (vagy esetleg több) különböző gondozó helyettes gondozására.
A törvény szövege szerint rokonok és egyúttal erkölcsileg kötelesek:
• Házastárs/élettárs/vőlegény
• Fivér és nővér
• Szülők és gyermekek
• unokaöccsei
• bácsik és nénik
• Sógor és sógornő
• Nevelőszülők és nevelőszülők
Az adóbevallásban fontos elmagyarázni és igazolni az erkölcsi kötelezettséget.
A megelőző ellátás mekkora összegig adómentes?
A megelőző ellátásból származó jövedelem nem haladhatja meg az ápolási támogatás éves összegét.
Az EStG 3. §-a szerint az ott megnevezett jövedelem az SGB XI. 37. §-a szerinti ápolási támogatás összegéig adómentes. Ne feledje, hogy a megelőző ellátásból származó jövedelem nem haladhatja meg az ellátást igénylő személy ápolási támogatásának éves összegét. Ebben az esetben az összes jövedelmet, amely meghaladja a megelőző ellátást, az adóval együtt kell bejelenteni.
Az adómentességet nem az ápolási támogatás havi összege, hanem az éves összeg alapján mérik. Ez azt jelenti, hogy az adó megelőző ellátásából származó jövedelmet egy egész évre számolják. Csak akkor tudja meg, hogy kell-e adót fizetnie a megelőző ellátásért, vagy az óránkénti megelőző ellátás adómentes.
1. példa:
Az unoka a március 24-i, augusztusban két héten át a nap 24 órájában gondoskodik a nagymamáról. A tényleges gondozót januárban engedélyezték egy kúrára, és márciusban két hétig szabadságon volt. Az unoka havonta 500 eurót kap a nagymama gondozásáért. A havi 500 eurós „kereset” meghaladja a havi 316 eurós ápolási támogatást (a 2. gondozási szint esetében), de az egész év során az 1000 euró jövedelem az éves 3792 eurós gondozási támogatás alatt marad. Ez azt jelenti, hogy az 1000 euró adómentes.
2. példa:
Ms. Schmitz havonta egyszer két órán át csinál valamit a legjobb barátjával. Moziba mennek, fagylaltot esznek, fodrászba vagy kávézóba mennek együtt. Ez idő alatt férje átveszi nagyapja óránkénti megelőző ellátását. Cserébe a férj megelőző ellátást kap Schmitz asszonytól, havonta 50 eurót. Az egész évre számítva 600 eurót kap óránkénti helyettesítő ellátásért. Ezt az összeget meg kell adnia a megelőző ellátásból az adóban. Mivel azonban a 600 eurós jövedelem nem éri el az évi 3792 eurós ápolási támogatást, az óránkénti megelőző ellátás adómentes.
Adót kell-e fizetnem a megelőző ellátásért, ha két vagy több gondozónál végezek megelőző ellátást?
Az, hogy mennyi pénz adómentes a megelőző ellátásra, ha több embernek vállalja a helyettes gondozást, kérdéses.
Példa:
Mrs. Meier megelőző gondozást végez mostoha szüleinek. Mindkettőjük 2. és 4. szintű ellátással rendelkezik. Ha a megelőző ellátásra szánt költségvetés teljesen kimerül mindkettő számára, akkor 4836 eurót kaphat egy év alatt. De mennyi az adómentes az EStG 3. §-a szerint? Összeadva van-e a 2. és a 4. gondozási szint éves összege, vagy csak a legmagasabb szintű ellátás, vagyis ebben az esetben a 4. gondozási szint?
Eddig jogi kommentárokban vagy szakfolyóiratokban nincsenek ítéletek és vélemények. Előzetesen tisztáznia kell, hogyan dönt az adóhivatala. Kétség esetén a bíróságnak minden kétséget kizáróan el kell döntenie és tisztáznia, hogy a megelőző ellátás vagy az óránkénti megelőző ellátás adómentes-e.
Ha több helyettes gondozó veszi át a megelőző ellátást
Ha több ember osztja meg az ápolásra szoruló személy helyettes gondozását, a nem jövedelemszerzően foglalkoztatott gondozók mindegyike jogosult a teljes adómentességre.
Adóbevallás: Hogyan regisztrálhatom a megelőző ellátást?
A megelőző ellátást az adóval együtt kell bejelenteni.
A megelőző ellátásból származó pénz, függetlenül attól, hogy rokonként vagy más, erkölcsi kötelezettségekkel rendelkező személyként kapja-e, jövedelem alá esik. Pontosabban az adómentes jövedelem alatt.
A megelőző ellátásból származó jövedelmet, még akkor is, ha adómentes, be kell jelenteni az adóbevallásában. Ennek háttere az, hogy annak vizsgálata, hogy valami adómentes-e vagy sem, végső soron az adóhivatal és nem az adózó feladata.
Ha nem biztos abban, hogy az adóbevallásba hol írja be az ellátás megakadályozásából származó jövedelmet, használja az adóbevallás "N. függelék" 27. oszlopát. Az adóbevallási űrlapokon található a 27. oszlop - „Adómentes kiadási kedvezmények/jövedelem”. Ebben a sorban például megadják az úgynevezett edzői átalánydíjat.
Az ellátásból származó jövedelem megadásához használja az adóbevallás "N. függelék" 27. oszlopát.
Mindenesetre rövid magyarázatot kell adnia a helyettes gondozó erkölcsi kötelezettségéről. Ehhez olvassa el az EStG 3. §-a 36. cikkét, mert sok adóügyi tisztviselő sem ismeri a megelőző ellátást.
Végül, de nem utolsósorban egy megjegyzés, mert gyakran keverik:
Az ápolásra szoruló személy számára a (nyújtott helyettesített ellátás megtérítése) természetesen nem jövedelem, ezért nem kell feltüntetni és nem adóköteles.