A nyugdíj-előtakarékossági tervek adózása

A Pacte-törvénynek köszönhetően 2019. október 1. óta új nyugdíj-előtakarékossági terméket forgalmaznak. Ez a nyugdíj-előtakarékossági terv vagy PER, egyszerűbb és sokkal rugalmasabb elhelyezés, mint a piacon kapható, már régi termékek. Ezek a nyugdíjas megtakarítási termékek a merev és összetett előírások miatt küzdöttek a megtakarítók felé. Anélkül, hogy megfeledkeznénk arról, hogy ezek a beruházások mindegyike egy meghatározott vagyonkategóriára készült (önálló vállalkozók, köztisztviselők stb.). Ennek orvoslására a kormány határozott előnyökkel rendelkező helyettesítő termék mellett szavazott.

Ebben esetben

A PER továbbra is alagút beruházás és továbbra is vonzó adózást kínál, de lehetővé teszi az aktív emberek számára, hogy szakmai nyugdíjuk során egyetlen nyugdíj-előtakarékossági szerződést tartsanak fenn. A PER valóban alkalmazkodhat tulajdonosának szakmai életében bekövetkező bármilyen változáshoz. másképp, a Pacte-törvény új feltételt szab a korai kiadáshoz a már meglévőknek, amelyek főleg életbaleseteket érintenek (többek között halál és fogyatékosság).
A megtakarítóknak tehát lehetőségük van visszavonni a nyugdíjazásuk előtt felhalmozott tőkét, ha a tervek szerint fő lakóhelyet szereznek. Ezt a vásárlást 100% -os tőkekiáramlásnak tekintik, ami azt jelenti, hogy alkalmazzák az erre a lehetőségre előírt adózást.

Három PER termék a többi nyugdíj-előtakarékossági termék helyett
A PER három megtakarítási termékben kapható, nevezetesen:

  • Egyéni PER amely felváltja többek között a PERP, a Contrat Madelin és a Préfon nyugdíjazást
  • A kollektív PER amely felváltja a jelenlegi PERCO-t
  • A PER társaság amely a 83. cikk helyébe lép

PER: mi az alkalmazandó adó ?

A nyugdíj-előtakarékosság reformja folyamatban van. 2019. október 1. óta a Nyugdíj-előtakarékossági terv (PER) a már piacon lévő megtakarítási termékek helyettesítésére kerül forgalomba. Az új nyugdíjbefektetésre irányadó szabályok a következők rugalmasabb és kevésbé összetett, hogy ösztönözzék a megtakarítókat a nyugdíjas éveikbe történő befektetésre. A Perp- vagy Madelin-nyugdíjszerződés birtokosai így átadhatják vagyonukat egy PER-nek, egy olyan terméknek, amely képes alkalmazkodni minden karrier-változáshoz.

Pénzügyi szempontból a PER érdekes rendszert kínál mivel nagyrészt magában foglalja a régi nyugdíj-előtakarékossági termékek tulajdonosainak biztosított előnyöket.

A fizetésekre, a tőkére, az életjáradékra és a tőkenyereségre alkalmazott adózás

A PER adóelőnye elsősorban annak köszönhető az adózás megválasztása a szerződés megkötésekor vagy kilépéskor. Tehát függetlenül attól, hogy adóköteles-e a jövedelemadóra, a PER lehetővé teszi a megtakarítások optimalizálását. Valójában minél adókötelesebb vagy, annál inkább érdeked a belépési adórendszer kiválasztása, hogy befizetéseid egy részét levonhasd az adóköteles jövedelemből. Ha Ön nem adóköteles, válassza a kilépési adót az adók csökkentése érdekében, amikor járadékként vagy tőkeként vonja vissza.

  • Belépési adó: Az egyéni vagy kollektív PER-nek fizetett önkéntes befizetések levonhatók az adóköteles jövedelemből egy meghatározott felső határig. A megtakarító azonban dönthet úgy, hogy nem részesül ebben az adólevonásban. Ezenkívül a munkavállalói megtakarítások után fizetett összegek a kollektív PER-be (Perco) teljes mértékben adómentesek a belépéskor, csakúgy, mint a kategorikus PER-be történő kötelező befizetések (83. cikk).
  • Kilépési adó: A belépéskor az adóköteles jövedelemből levont, magánszemélynek vagy kollektív PER-nek fizetett önkéntes kifizetések a kilépési adó hatálya alá tartoznak.
    • A tőkéből történő kivonáskor a tőkenyereségre az egyszeri átalány-levonás (PFU) vonatkozik, amelynek mértéke 30%, beleértve a szociális hozzájárulások 17,2% -át. A tőkét a jövedelemadó progresszív skáláján adózzák.
    • A járadék felvételekor a járadékot az ingyenes járadékokra vonatkozó adórendszer szerint jövedelemadó-köteles fizetni. Vagyis a járadékot a jövedelemadó progresszív skálája szerint adják meg, és ezt 10% -os csökkentés után, 3812 euró határon belül.

Az egyéni vagy kollektív PER-be történő önkéntes befizetések esetén, amelyeket nem vonnak le az adóköteles jövedelemből a belépéskor, a kilépési adó a következő:

  • A tőkekiáramlás során a tőkenyereségre az egységes átalányadót (PFU) terhelik, 30% -os arányban.
  • A járadékból való kivonáskor a járadék jövedelemadó-köteles az életjáradék-rendszer szerint fizetés ellenében. Vagyis a járadékot nem terhelik teljes mértékben. Az adóköteles rész a járadékos életkorától függ, nevezetesen:
    • Az 50 év alatti kedvezményezettek esetében a nyugdíj 70% -a adóköteles
    • Az 50 és 59 év közötti kedvezményezettek esetében a nyugdíj 50% -a adóköteles
    • A 60 és 69 év közötti kedvezményezettek esetében a nyugdíj 40% -a adóköteles
    • A 69 évesnél idősebb kedvezményezettek esetében a nyugdíj 30% -a adóköteles
  • A kollektív PER-en alkalmazott munkavállalói megtakarítások kifizetése esetén az adózás a választott kilépési módtól függ:
    • Tőkekiáramlás esetén a tőkenyereséget az egységes adókulcs (PFU) alapján 30% -os adókulccsal kell adóztatni, a tőke pedig teljes mértékben adómentes.
    • Járadék esetén az életjáradék ellenérték fejében az életjáradék-rendszer szerint jövedelemadó-köteles.

A kategorikus PER-nél fizetendő kötelező kifizetéseknél az egyetlen kilépési lehetőség a járadék, és az alkalmazott adórendszer megfelel az ingyenes járadékrendszernek.

Egyéni nyugdíj-előtakarékossági terv: milyen kamatot jelentenek az erősen adóztatott adófizetők ?

Az egyéni nyugdíj-előtakarékossági terv (PERin) felváltja a népszerű nyugdíj-előtakarékossági tervet (PERP) és a Madelin nyugdíjat. Az ebben az új nyugdíj-előtakarékossági termékben elhelyezett pénzeszközöket ugyanabba az adathordozóba fektetik, mint egy életbiztosítási szerződés, nevezetesen az euróalapot (garantált tőkével) és az elszámolási egységeket (kockázati befektetés, de hatékonyabb).