A pénzügyi és befektetési egyéni nyugdíjprogram megtérülése

SZAKÉRTŐK ÖVEZETE - Az egyéni nyugdíjterv („IPP”) egy bejegyzett, meghatározott juttatású nyugdíjprogram, amelyet általában egy jelentős részvényes, ügyvezető vagy bejegyzett szakember számára hoztak létre, és amelynek célja a nyugdíjjövedelem maximalizálása.

  • Írta: APFF
  • Forrás: Nathalie Bachand, ASA, Pl. Fin., Bachand Lafleur, Groupe conseil inc., [email protected]
  • 2019. május 1. 2019. november 14
  • 06:55

egyéni

Az RRI nem különbözik a közép- és nagyvállalatoknál alkalmazott hagyományos rendszertől, azzal a különbséggel, hogy főleg egyetlen felső alkalmazottat céloz meg.

Általánosságban elmondható, hogy az IPP 65 éves kortól felhalmozza az életjáradék kifizetéséhez szükséges alapokat. Ez a járadék nyilvánvalóan nem fogja meghaladni a jövedelemadóról szóló törvény által megengedett határértékeket, amely a legkevesebb 3 025,56 USD és az indexált fizetés legjobb három évének átlagának 2% -a, szorozva a jóváírt szolgálati évekkel.

2001. január 1-jétől az IPP, amelyet csak kapcsolt személynek szánnak - lényegében, amint azt a jövedelemadóról szóló rendelet 8500. cikkének (3) bekezdése jelzi, akkor az a személy tekinthető munkáltatóhoz kötődőnek, aki legalább 10 A munkáltató alaptőkéjének egy kategóriájába kibocsátott részvények% -a, vagy ha az nem szokásos piaci feltételektől mentes - mentesül a kiegészítő nyugdíjrendszerek tiszteletben tartásáról szóló törvény alkalmazása alól, kivéve a 6., 64., 107. cikk első bekezdését törvény és a 171. cikk (1) bekezdésének ugyanazon törvény 2.1.

Az IPP-re tehát már nem vonatkozik a kiegészítő nyugdíjtervekről szóló törvény, amelynek következtében a terv visszavonásra kerül a Retraite Québec által gyakorolt ​​felügyelet és ellenőrzés alól, és lehetővé teszi annak esetleges átvezetését egy regisztrált megtakarítási tervbe. a felhalmozott összegek a lezárt nyugdíjszámla („LIRA”) helyett. Ne feledje, hogy ha az IPP-t a vállalat vezetőjének állítják be, aki nem kapcsolt személy, akkor a tervet szükségszerűen regisztrálni kell a Retraite Québecnél, és nem mentesül a rendelkezései alól.

Éves hozzájárulások

Mivel az IPP meghatározott juttatási program, a finanszírozás nyugdíjazáskor megígért járadék alapján jön létre. Jellegéből adódóan lehetővé teszi az RRSP számára megengedett maximális hozzájárulásnál nagyobb éves hozzájárulás fizetését minden 40 évnél idősebb magánszemély számára. Az alábbi diagram szemlélteti a 2019-ben megengedett hozzájárulást életkor szerint. Az összes példa a 2019-es adatokat mutatja.

Annak érdekében, hogy egy évet be lehessen jegyezni a nyugdíjtervbe, a T4-es bizonylat szerinti munkaviszonyból származó jövedelmet (fizetés, bónusz, jutalékok és egyéb, a foglalkoztatási jövedelemhez kapcsolódó adóköteles juttatások) ki kell fizetni a munkavállalónak, a kapott osztalékokat nem lehet figyelembe venni. Például, ha egy 45 éves egyént veszünk figyelembe, aki 2019. január 1-jével létrehozza az IPP-t, és aki az év során legalább 151 300 USD jövedelmet kap, akkor a 2019-ben megengedett hozzájárulás hozzávetőlegesen $ 'lesz. 31 000, szemben az RRSP 26 500 dollárjával.

Múlt szolgálat visszavásárlása

Amikor az IPP megvan, lehetőség nyílik az elmúlt évek szolgálatának visszavásárlására. Ebben a szövegben csak az 1989 utáni évek megváltására koncentrálunk.

Az IPP létrehozásakor a visszavásárlás általában az 1990 után bekövetkező összes lehetséges évre megtörténik. A visszavásárláshoz a foglalkoztatási jövedelmet (osztalékot nem lehet figyelembe venni) az évek után ki kell fizetni. Adatok, ami azt jelenti, hogy a vállalat már létezett. Ez a visszavásárlás automatikusan létrehoz egy korábbi szolgáltatási kiigazítási tényezőt ("FGPS"). Az FGPS célja a nyugdíj-előtakarékosság egyensúlyának helyreállítása. Ezekben az években a résztvevőnek lehetősége volt teljes mértékben hozzájárulni RRSP-jéhez. Mivel ezeket az éveket már nyugdíjtervben ismerjük el, az RRSP járuléktermét le kell vágni.

Annak érdekében, hogy a Canada Revenue Agency ("CRA") számára bejelentett FGPS elfogadható legyen számukra, a magánszemélynek át kell utalnia egy összeget az RRSP-ről (minősített átutalás) az IPP-re a visszavásárlás egy részének finanszírozása érdekében. A CRA 8 000 dolláros fedezetet tesz lehetővé, ami 8 000 dollárral csökkenti az RRSP által előírt minősített átutalást. Mivel a visszavásárlás költsége nagyobb, mint az RRSP-től történő átutalás, a vállalatnak további összeget kell befizetnie közvetlenül az IPP-be, és jogot biztosít az adó levonására. Ha a résztvevőnek fel nem használt RRSP-je van, akkor csökkenti a támogatható átutalási összeget (az RRSP-től), az FGPS csökkenti a rendelkezésre álló RRSP-területét, a társaság hozzájárulása nő.

Az alábbi táblázat bemutatja a visszavásárlás 1991-től 2018-ig felmerült aktuáriusi költségeit, az RRSP-től átutalt összeget és az új résztvevő életkorától függően fizetendő további összeget.