ÁFA levonható, hogyan működik
A héa-alapú levonható felső határokat felülvizsgálták a 2020-as, 2021-es és 2022-es évekre.
Az áfa-alapú franchise-rendszer automatikusan alkalmazandó azokra a vállalatokra, amelyek forgalma (héa nélkül) nem haladja meg bizonyos küszöbértékeket.
Kire vonatkozik az áfa-mentesség? ?
Az a vállalat, amely bizonyos küszöbértékek alatti forgalmat ér el, élvezheti az áfa-mentességet.
Áfán alapuló franchise-küszöbök Guadeloupe-ban, Martinique-ban és Réunionban
Ban,-ben Guadeloupe, Martinique és Réunion megyék, az áfa-mentességi küszöböket kísérleti jelleggel, legfeljebb 5 évre emelték.
Az ott található vállalatok héamentességben részesülnek, ha nem hajtották végre:
- az előző naptári év 100 000 eurót meghaladó forgalma (a nagyvárosi Franciaországban 82 200 euró helyett) vagy az előző naptári év 110 000 euró (90 300 euró helyett), amikor az utolsó előtti év forgalma nem haladta meg a 100 000 eurót;
- és a szolgáltatások nyújtásával kapcsolatos forgalom, a helyszínen elfogyasztott értékesítések és a szállásszolgáltatások nélkül, meghaladja az előző naptári év 50 000 euróját (32 900 euró helyett) vagy 60 000 eurót az előző naptári évben (34 900 euró helyett), amikor az utolsó előtti évben nem haladta meg az 50 000 eurót.
Ugyanabba a kategóriába tartozó tevékenységek
Az áfa-alapú franchise-rendszer automatikusan alkalmazandó minden olyan társaságra, amelynek éves forgalma adó nélkül (az előző évben) nem haladja meg:
- 34 400 euró a BNC és a BIC alá tartozó szolgáltatásokra és szabadfoglalkozásokra vagy 36 500 euró, ha az N - 2 forgalma nem haladja meg a 34 400 eurót,
- 44 500 euró ügyvédek, ügyvédek, szerzők és előadók tevékenységére,
- 85 800 euró kiskereskedelmi és szállás (szállodák, vendégházak, vidéki szállók, berendezett turisztikai szálláshelyek) vagy 94 300 euró, ha az N - 2 forgalma nem haladja meg a 85 800 eurót.
Hacsak nem ezt választják, az új vállalkozások tevékenységük kezdetétől automatikusan áfa-mentességi rendszer alá tartoznak.
Felhívjuk figyelmét, hogy az egyszerűsített mezőgazdasági rendszer (RSA) alá tartozó mezőgazdasági termelők nem élvezhetik az áfa-mentességet.
Vegyes tevékenységek
Az áfa-alapú franchise előnyeinek kihasználása érdekében a vegyes tevékenységet folytató vállalatoknak meg kell felelniük az általános forgalmi küszöbnek, de a szolgáltatásnyújtás szintjén is.
Az áfa-mentesség alkalmazandó:
- ha az N - 1 kategóriában az összes forgalom (értékesítés és szolgáltatások) 85 800 és 94 300 euró között van, és ha N - 2, az összes forgalom nem haladja meg a 85 800 eurót,
- ha az N-1-ben a nyújtott szolgáltatások forgalma 34 400 és 36 500 euró között van, és ha az N-2-ben, akkor nem nagyobb, mint 34 400 euró.
Ezenkívül az N év teljes forgalma nem haladhatja meg a 94 300 eurót, ellenkező esetben a társaság a túllépés hónapjának első napjától héa-köteles.
Töltse ki a CA12 2020-2021 áfa-bevallást
- Megjegyzett áfabevallás
- áfa-visszatérítés
- Példa a kitöltött nyilatkozatra
Hogyan értékelhető az áfa-mentességi küszöb ?
A héa-alapú levonás határait úgy értékeljük, hogy megtartjuk a héa nélküli összeget, amely a társaság által az év során nyújtott szállításoknak vagy szolgáltatásoknak felel meg.
Bizonyos tranzakciókat azonban nem kell figyelembe venni:
- az áfa hatályán kívül eső ügyletek; másrészről, bár kifejezetten ki vannak zárva a franchise hatálya alól, a határérték kiszámításakor figyelembe kell venni az elvileg nem adóköteles ügyleteket, amelyekre opciót vagy engedélyt adtak az áfa megfizetésére. forgalom;
- olyan vállalkozásoknak nyújtott támogatások vagy támogatások, amelyek nem minősülnek ellenszolgáltatásnak a szolgáltatásnyújtás vagy az áruszállítás ellenében, sem a műveletek árának kiegészítése, amelyet a határforgalom értékelése során figyelembe vettek;
- kivételes jellegű műveletek, mint például tárgyi vagy immateriális befektetési javak (például goodwill, berendezések) értékesítése;
- önszállítás és adóköteles vásárlás;
- kiegészítő jellegű ingatlan-, banki és pénzügyi ügyletek;
- ügyvédek, az Államtanács és a Semmítőszék ügyvédei, valamint az ügyvédek által a szabályozott tevékenységükkel összefüggésben végrehajtott ügyletek, amikor a HÉA alól mentességet élveznek;
- közösségen belüli felvásárlások;
- bizonyos mentesített ügyletek.