Az adókedvezmények továbbra is vonzóak
Életbiztosítási szerződéssel a biztosító vállalja, hogy halála után kifizeti az ön által kijelölt embereknek a szerződésen felhalmozott pénzt. Ez utóbbiakat „letekerik”, és ezek a kedvezményezettek teljes vagy részleges mentességet kapnak az öröklési adó alól. Az évek során módosított adórendszer esettől függően valóban többé-kevésbé előnyös.
Ha 1991. november 20. óta felvette szerződését
A kedvezményezetteknek átutalt tőkét valószínűleg 3 különböző rendszer irányítja.
• Az a rész, amely a 70. születésnapja előtt és 1998. október 13. előtt teljesített befizetésekből származhat, nem terheli adót (beleértve az általuk generált kamat- és tőkenyereséget is).
• A szerződésbe befizetett összegekből eredő rész, még 70 éves kora előtt, de ezúttal 1998. október 13. óta - a kamatokat és a tőkenyereséget is beleértve - kedvezményezettenként 152 500 euró határon belül mentesül az adó alól.
Ha egyetlen kedvezményezett több különböző szerződésből kap tőkét, amelyeket azóta kötöttek, akkor csak egyszer részesülhet e csökkentésből. Éppen ezért, ha ezen időpont után nagyobb összegeket fektetett az életbiztosításokba, előnyös lehet a tőke felosztása több kedvezményezett között: így mindegyikük egyszer részesül a csökkentésből.
És ezen a depresszión túl ?
Minden kedvezményezett 20% -os adót fizet, függetlenül attól, hogy milyen rokonságban áll vele.
Ez általában nem túl előnyös a szülők és a gyermekek, illetve a házastársak közötti öröklési illeték szokásos mértékéhez képest. Továbbra is fennáll azonban az eset, ha tőkét kíván átadni másoknak.
• Ha a tőke egésze vagy egy része a hetvenedik születésnapját követően teljesített kifizetésekből származik, akkor meg kell különböztetni egyrészt a kifizetett összegeket - az öröklési illeték alanya (attól függően, hogy milyen mértékű rokonságot mutat a kedvezményezettel), csak 30 500 euró kedvezmény - és másrészt az így felhalmozott kamat vagy tőkenyereség, amely továbbra is teljesen adómentes.
Felhívjuk figyelmét, hogy a 30 500 eurós csökkentés csak egyszer, minden 70 év után befektetett tőkére vonatkozik, minden 1991. november 20. óta nyitott szerződésre. Ha több kedvezményezettet jelöl meg, akkor ez a csökkentés megoszlik közöttük.
Vegye figyelembe, hogy még ha az adó 70 év után sem enyhébb, bizonyos esetekben mégis érdekes lehet új befizetéseket végrehajtani e kor után. Először is, hogy kihasználják a 30 500 eurós csökkentést (amely kiegészül a másutt esetlegesen alkalmazandó 152 500 euró csökkentésével). Akkor, mert ez a pénz még számos évig meghozza gyümölcsét, és ezek a nyereségek elkerülik az öröklési adót.