Az alkalmazottak magasabb nettó fizetést kapnak

A hideg progresszió sok munkavállalót idegesít, mivel a béremelést az adók és az infláció emésztik fel. A munkaadóknak azonban több lehetőségük van ennek ellensúlyozására és a lehető legmagasabb nettó fizetés megadására az alkalmazottaik számára.

Írta: Bernhard Köstler

alkalmazottak

Hideg progressziós hatás

A hideg progresszió azt jelenti, hogy a béremeléseket nagyrészt újra felemésztik a magasabb adókulcs emelkedése és az infláció. 2013-ban a szövetségi pénzügyminisztérium kiszámította, hogy ez a hatás 2018-ra még fokozódni fog 28 milliárd további adó az államkasszában öblíteni fog.

Tipikus példa a gyakorlatból: Hans Müller, az egyedüli utazó asztalos havi bruttó 2700 eurós jövedelmet kap munkáltatójától. A jó működési eredmények miatt körülbelül 70 euróval többet fizettek neki 2020. január 1-je óta. De mennyi maradt Hans Müller ezzel a jó szándékú béremeléssel?

Epizód: A fizetés 70 eurós emeléséből, amelynek valójában az alkalmazottak motiválását kell szolgálnia, az adók és a társadalombiztosítási járulékok levonása után csak nettó 38,06 euró jut el az ács Hans Müller asztalos pénztárcájába. Ez csak 54,3 százalék. Ha a megélhetési költségek most emelkednek, a kézműves már nem érez semmit a béremelésében.

Emiatt a "hideg progresszió" 2017 óta évről évre csökken. Ezt úgy érik el, hogy az adókulcsba beépített inflációs ráta volt.

Bér extrák a klasszikus fizetésemelés helyett

Ezek nagy számban szerepelnek a jövedelemadóról szóló törvényben adómentes és adókedvezményes Fizetés extrák, amelybe a munkavállalók és a munkaadók beleegyezhetnek a klasszikus béremelés helyett. A cél az adók és a társadalombiztosítási járulékok terheinek hatékony csökkentése.

Példánk folytatása: Mivel az utazó asztalos, Hans Müller már hallott a hideg progressziójáról az interneten, azt javasolja, hogy munkáltatója adjon neki egy üzleti mobiltelefont, amellyel magánhívásokat kezdeményezhet és az interneten böngészhet. Mert Hans Müller jelenleg havi 70 eurót fizet magán telefonos és mobiltelefonos kapcsolataiért.

Epizód: Ez a megállapodás tulajdonképpen azt jelentené, hogy Hans Müller havonta 70 euróval többet keres a pénztárcájában anélkül, hogy az állam adót és társadalombiztosítási járulékot venne el tőle. Az EStG 3. §-ának 45. §-a azt szabályozza, hogy nem kell adót fizetni, ha a munkavállaló magánhívásokat kezdeményez a vállalati mobiltelefonnal, vagy magán szörfözik. Ha Hans Müller felmondja telefon- és mobiltelefon-szerződését, havi 70 eurót takarít meg.

Gyakorlati tipp: El kell ismerni, hogy a fizetési bónuszok csábítóak, mert egyes esetekben lényegesen több pénzt lehet kiütni a megélhetés érdekében. De a fizetési extráknak nem szabad állandó megoldásnak lenniük, és főleg nem nagy pénzösszegekre. Mert a legtöbb fizetési extránál nincs társadalombiztosítási járulék sem. És aki vállalja, hogy 30 vagy 40 évnél idősebb főnökével fizet 500 euró plusz összeget, az idősebb korban lényegesen alacsonyabb nyugdíjat kap. Végül is a törvényes nyugdíjbiztosításokhoz évtizedek óta nem fizettek be járulékot az 500 eurós fizetési extrákért.

Népszerű fizetési extrák a gyakorlatban

A következő részek áttekintést nyújtanak a legnépszerűbb fizetési extrákról, amelyekkel felülmúlhatja a hidegfejlődést.

1. fizetés: Figyelem

A munkáltató megadhatja alkalmazottjának apró ajándékok adók felszámítása nélkül (19.6. iránymutatás jövedelemadó-irányelvek). Az ilyen ajándékok adómentesek a következő feltételek mellett:

  • Van egy különleges személyes alkalom az alkalmazottnál előtte és
  • a Természetbeni ajándék költsége nem haladja meg a 60 eurót (bruttó).

Ha egy alkalmazottnak van születésnapja, házassági évfordulója, céges évfordulója és sikeres vizsgája van egy év alatt, akkor 240 euró értékű természetbeni ajándékokat adómentesen kell adni.

2. kiegészítő fizetés: pótlék

Azoknál a munkáltatóknál, akik ötnél kevesebb alkalmazottat foglalkoztatnak, adhatnak munkavállalókat adómentes juttatást fizetni (3.11. Irányelv, 2. bekezdés, jövedelemadó-irányelvek). Adómentes támogatás folyósítható, ha a következő feltételek teljesülnek:

  • Stresszes esemény történt magánosan az alkalmazott és
  • a munkavállaló támogatásának kifizetése nem haladja meg az évi 600 eurót.

Stresszes események, Ezekért az adómentes juttatások fizethetők, például betegség, a családban bekövetkezett halál, a családtagok gondozásából fakadó pénzügyi teher, vagyon elvesztése vis maior, tűz, áradás vagy lopás miatt.

3. extra fizetés: gyógyulási támogatás

Az adók és a társadalombiztosítási járulékok 50% -áig terjedő nyaralási díjak önkéntes fizetése helyett a munkáltatónak jobban meg kellene adnia az alkalmazottainak Helyreállítási támogatás kifizetni. A munkáltatónak átalány, 25 százalékos béradó, valamint szolidaritási pótdíj és adott esetben egyházi adó fizetendő (EStG 40. cikk (2) bekezdés 3. pont). Az alkalmazottak esetében azonban a következő támogatásokat kapják nettó módon:

  • Évi 156 euró az alkalmazottért
  • 104 euró a munkavállaló házastársa
  • 52 euró minden alkalmazott gyermek után.

Példa: Az alkalmazott fodrász, Helga Müller, házas és egy gyermek, 312 eurós gyógyulási támogatásra számíthat, amelyet nettó módon kap.

4. kiegészítő fizetés: Adómentes természetbeni juttatások

Ha a munkavállalót nem fizetés illeti meg, hanem csak természetbeni ellátásokra, akkor juttatások vonatkoznak. Mert az a bruttó értéke Természetbeni hozzájárulás nem haladja meg a havi 44 eurót, Ez a természetbeni juttatás a jövedelemadóról szóló törvény 8. szakaszának 2. bekezdésének 11. szakasza és a társadalombiztosítás szerint adómentes. Előfeltétel: A természetbeni juttatást mindenképpen a fizetendő béren felül kell megadni.

Gyakorlati tipp: A 44 eurós limit egyébként nem juttatás, hanem mentességi korlát. Világos nyelven ez azt jelenti: Ha a 44 eurós határt csak egy centtel túllépik, akkor az adott hónap teljes természetbeni juttatása adóköteles.

Nem számít, hogy mi a természetbeni előny. Csak a természetbeni ellátás pénzbeli kifizetésére lehet jogosultság. Különösen népszerű és kíváncsi természetbeni előnyök:

  • Benzin utalvány
  • Sorsjegy - fontos: a nyeremény mindig adómentes
  • Könyvutalvány
  • pezsgő
  • Jegyek a színházba
  • Utalvány a fitneszközpontba

Amit szinte senki sem tud, vagy amire nem figyel: adó- és vámmentesen járó bérpótlékot is kaphatnak a mini-melósok. Ez nem haladja meg a 450 eurós maximális kereseti határt.

Gyakorlati tipp: 2020. január 1-jén a jogalkotó először határozta meg, hogy mikor lehet feltételezni, hogy az utalványok és az utalványkártyák természetbeni díjazásban részesülnek, és amikor fennállnak az adóköteles pénzbeli juttatások (EStG 8. cikk (1) bekezdés 2. és 3. mondat). Jellemző a természetbeni fizetésekre, amikor az utalványok csak áruk és szolgáltatások (úgynevezett zárt hurok és ellenőrzött hurok kártyák) vásárlására jogosítják fel a tulajdonosot. Azok a kártyák, amelyek viszont pénzpótlóként használhatók, mindig adóköteles pénzbeli juttatások (úgynevezett nyílt hurkú kártyák). A pénzpótlókra jellemző, hogy a kártyák saját IBAN-számmal rendelkeznek, készpénzfizetési funkcióval rendelkeznek, átutalások történhetnek, és a kártyával használható deviza adás-vételre.

5. fizetés extra: Óvodai díjak

Alkalmazottak, akiknek A gyerekek még óvodában vannak különösen érdekes adókedvezményben részesülnek. A munkáltató az óvodai díjakat teljes egészében vagy részben megfizetheti adók és társadalombiztosítási járulékok nélkül (EStG 3. szakasz, 33. szakasz).

Fontos követelmény: Az óvodai díjak többletfizetését mindenképpen a fizetendő béren felül kell fizetni. Tehát nem megengedett a meglévő bérek átszámítása az óvodai díjak javára.

Példa: Különleges elkötelezettsége miatt Müller asszony önkéntes 100 eurós béremelést kap. A klasszikus béremelés helyett meg lehet állapodni a 100 eurós óvodai díjak megfizetésében.

Gyakorlati tipp: Itt azonban meg kell egyezni arról, hogy mi történik, ha a gyermek már nem megy óvodába. Itt kell megállapodni, miután a munkavállaló és a munkáltató ebben az esetben eldönti, hogy a jövőben hogyan kell kifizetni a 100 eurót.

6. extra fizetés: Munkáltatói kölcsönök

Egy alkalmazottnak magánál sürgősen pénzre van szüksége, Ha azonban a bank nem kap hitelt, vagy a kamatláb egyszerűen túl magas, akkor a munkáltató kezet adhat alkalmazottainak. Az adóhivatal a kamatelőnyöket bérként adja meg. A Deutsche Bundesbank tényleges kamatlába, amely a bundesbank.de oldalon érhető el, viszonyítási alapként szolgál.

Gyakorlati tipp: Kis kölcsönök esetében a kamatelőnyök nem vezetnek adóköteles munkabérhez. Ez legfeljebb 2600 eurós hitelekre vonatkozik. Magasabb hitelek esetén az adóköteles kamatelőny természetbeni juttatásnak minősül. Ha a kamatelőny kevesebb, mint havi 44 euró, és további természetbeni juttatásokat nem nyújtanak, nem kell adót és társadalombiztosítási járulékot fizetni (lásd az extra fizetésről szóló információkat 4).

Példa: A munkáltató 10 000 euró hitelt ad alkalmazottjának, és nem számít fel kamatot ezért. Általában 4,5 százalékos kamatot kellene fizetni évente. Az adókedvezmény tehát évi 450 euró. Ez havi 37,50 euró kamatelőnyt jelent. Ha a munkavállaló nem részesül további természetbeni juttatásokban, a havi kamatelőny adómentes és vámmentes, mert a 44 euró mentességi határértéket nem lépik túl.

7. extra fizetés: Egészségügyi ellátások

Ha a munkáltató a tartozáson felül megadja munkavállalóinak Társfizetések az egészséget elősegítő intézkedésekért, 2020 óta ezek a kiegészítő kifizetések 600 euróig (2019 végéig: 500 euró) maradnak adómentesek. A közvetlen szolgáltatások (pl. Munkaidő alatti masszázs) mellett a külső tanfolyamok támogatását is előnyben részesítik. Az ezen tanfolyamokon kínált szolgáltatásoknak azonban meg kell felelniük az SGB V. 20. és 20a. Szakaszának követelményeinek.

Különösen a következő tanfolyamok támogathatók:

  • Dohányzásról való leszokás tanfolyamok
  • Diétás tanácsadó tanfolyamok
  • Hát edzés
  • Jóga óra
  • Antistressz tanfolyamok

Gyakorlati tipp: A sportklubok és fitneszstúdiók tagdíjának átvállalását sajnos nem támogatják. Adómentes támogatás csak akkor vehető figyelembe, ha a kiegészítő kifizetés kifejezetten egy adott tanfolyamra vonatkozik (pl. Hátsó edzés), és a fitneszstúdió felszerelésének használata kizárt.

Hívjon adótanácsadókat: Az adómentes vagy adókedvezményes fizetési extrák a hideg progressziójának megakadályozására természetesen felhívják az adóhivatalt a tervben. Annak érdekében, hogy adózási szempontból biztonságban lehessünk, és nyugodtan nézhessünk szembe a béradó-ellenőrzésekkel, az adótanácsadót mindig be kell vonni, amikor megállapodnak az adómentes vagy adókedvezményes fizetési extrákról. Pénzügyi ráfordítás, amely a jogbiztonság miatt mindenképpen megéri.

Kérdések és válaszok a hideg progresszióval kapcsolatban

Hogyan működik a hideg progresszió a gyakorlatban?

A hideg progresszió arról szól, hogy az adófizetők vagy sem kevesebb vásárlóerő a növekvő jövedelmek ellenére birtokolni. Ez a titkos adóemelés fő hatása. A jelenlegi hatás a következő:

Ez jön létre az emelkedő bérek, fizetések vagy nyereség nem kívánt mellékhatása az adókulcson keresztül. Németországban lineáris-progresszív adókulcs van, ami azt jelenti, hogy a terhek az adóköteles jövedelem növekedésével nőnek, mind abszolút euróban, mind százalékban. Ha ezt a tarifát nem szokták kiigazítani az általános inflációnak megfelelően, az adófizetőknek további terhekkel kell szembenézniük anélkül, hogy valóban jobban járnának.

Miért hívják "titkos adóemelésnek"?

Ezenkívül a hideg progresszió a titkos adóemelés vezetni. Ez akkor áll fenn, ha az adókulcsot nem igazítják az általános jövedelmi trendhez. Az inflációval összefüggő többletterhek mellett ezután aránytalanul nagy terhet ró a béremelés, amint azt a következő példa mutatja:

Az alkalmazott jövedelme 50 000 euróról 52 000 euróra nő, két százalékos infláció mellett. 1000 eurót használnak az infláció kompenzálására, 1000 euró a bérek tényleges növekedése. De az adóhatóság aránytalanul nagy összeget vesz fel ebből a pótdíjból, pontosan 435,72 euró jövedelemadót és szolidaritási pótdíjat.

Mit csinálnak a hideg progressziója ellen?

2016 óta az adótáblákat a kétévenkénti áralakulások tükrében korrigálták. 2016. január 1-jén törvény lépett hatályba, amely előírja, hogy az az adókedvezmény növekedett és a Az adókulcs jobbra tolódott válik. A törvény ugyanakkor emelte a gyermek után járó támogatást, a gyermek után járó juttatást, az egyedülálló szülők adókedvezményének összegét és az alacsony jövedelműek után járó gyermek után járó támogatást. A szövetségi pénzügyminisztérium szerint ez csak enyhe hideg progressziót eredményezett. dhz