Az ingatlanadományok feldarabolása csökkenti az öröklési adót
A feldarabolt ingatlanadományozás félelmetes stratégia, amely lehetővé teszi az öröklési illeték nagyon fontos csökkentését. Sajnos gyakran rosszul magyarázzák, ami arra készteti az egyéneket, hogy ilyen adóoptimalizálás nélkül végezzék el. Ebben a cikkben végigvezetem az adományok hatását az ingatlanok puszta tulajdonjogán, hogy mindenki megértse a keletkező öröklési nyereséget. A cikk végén gyakorlati tanácsokat és pontokat fogunk látni, mielőtt elkezdenénk a szerelvényt.
Az ingatlan gyermekek részére történő továbbításának adója.
A könnyebb megértés érdekében példát veszünk egyetlen emberről, aki 200 000 euró értékű ingatlant akar átadni egyetlen gyermekének. A cikk végén különféle helyzetekkel telepítjük a stratégiát. Ma, ha valaki örökséget akar átadni gyermekének, az adó 100% euró levonása után 20% körüli lesz.
Példa:
Corrigetonimpot úr 200 000 euró értékű ingatlannal rendelkezik, és gyermeke van. Halál esetén az adózás a következő lesz:
- 100 000 euró csökkentése az átruházott eszközökön: 200 000 - 100 000 = 100 000 euró.
- Körülbelül 20% -os adózás az egyenlegen: 100 000 * 20% = 20 000 €.
Valójában az adó valamivel kevesebb, mint 20%, mert a vagyon egy része először 5, 10 és 15% -ra csökken. A 20% -os részlet 15 000 és 500 000 euró közötti eszközöket tartalmaz. Az egyszerűség kedvéért megtartom a cikkben szereplő 20% -os arányt, amely nagyon közel áll a valósághoz. A pontos skálát itt mutatjuk be: 2021-es öröklési és ajándékozási adó a családi viszonyok szerint.
Kiderült, hogy adomány esetén a továbbítás adója megegyezik. Ha Corrigetonimpôt úr el akarja kerülni az örökség 20 000 eurónyi adóztatását azzal, hogy ma teljes vagyonát átadja, az nem kerüli el az adót.
Példa:
Corrigetonimpôt úr ma az összes vagyont fiának adja. Az átadott ingatlan értéke 200 000 euró, és az adóhatóság az adományokra a fentivel megegyező adót alkalmaz. 100 000 euró levonása után a fennmaradó 100 000 eurót 20% -os adó, azaz 20 000 euró fizetendő.
Az egyetlen megoldás ennek az ingatlannak az adómentes átadására az lenne, ha ma adományoznák a ház felét, a másik felét pedig meghaláskor. Sajnos kiderült, hogy a 100 000 eurós juttatást csak 15 évente újítják meg.
Példa:
Corrigetonimpôt úr ma adja az ingatlan felét, azaz 100 000 eurót. A támogatásnak köszönhetően a gyermek adómentesen kapja meg az ingatlan ezen részét. Hogyan fog menni az utódlás? ?
- Ha Mr. a következő 15 évben meghal.
Az elhunyt öröksége 100 000 euró (a másik felét felajánlották és már a gyermeké). A levonás nem lehetséges, mert az adományhoz használták fel. A fizetendő adó 100 000 * 20% vagy 20 000 EUR.
- Ha Mr. több mint 15 év múlva meghal.
Az elhunyt öröksége 100 000 € (az úr tulajdonának továbbra is a fele). Ezért a gyermek számára 100 000–100 000 = 0 euró adóalap alapján visszaállítják a támogatást. Nem fizet adót.
Azt hiszem, mindannyian megértettétek, ma lehetetlen 200 000 eurónyi házat átengedni egy gyermeknek a klasszikus adomány felhasználásával, adófizetés nélkül. Az egyetlen megoldás az lenne, ha az ingatlan felét adományoznák, és több mint 15 évig kitartanának a károk helyreállításáért. A 15 éven belüli halálra való tekintettel lehetetlen elkerülni a 20 000 eurónyi adót. Látni fogjuk, hogy a szétdarabolt adománynak köszönhetően megkerülhetjük ezt a szabályt, és azonnal engedélyezhetjük az adómentes továbbítást anélkül, hogy több mint 15 éven belül halálra kellene számítanunk.
Csupasz tulajdonú ingatlanok adományozása: hogyan működik ?
Emlékezzünk néhány alapvető kifejezésre, amelyet el kell sajátítanunk a cikkhez:
- Teljes tulajdon (PP): az ingatlan tulajdonosa és az, hogy azt csinálhasson vele, amit akar.
- Haszonélvezet (Usufruct): lehetőség az ingatlanban lakni vagy bérleti díjat gyűjteni anélkül, hogy birtokolná azt.
- Csupasz tulajdonjog (NP): az ingatlan tulajdonosa anélkül, hogy élvezhetné.
A fenti ábra összefoglalja, mit kell tudnia. Az ingatlan feldarabolása abban áll, hogy a teljes tulajdonjogot elválasztják a haszonélvezet és a puszta tulajdon között. A fontos tudnivalók a következők: a csupasz tulajdonos birtokolja az eszközt, de nem használja. A haszonélvezet lejártakor visszanyeri az ingatlan teljes tulajdonjogát.
A stratégia általában abból áll, hogy a szülők puszta tulajdonjogot adnak az ingatlannak a gyerekeknek. Ezzel az adományozás végén a gyermek birtokolja a csupasz tulajdonjogot, és az emelkedőnek csak a haszonélvezete lesz. A gyakorlati oldalon ez azt jelenti, hogy:
- A szülők halálukig élhetnek az ingatlanban. Ha bérelni akarják az ingatlant, megkapják a bérleti díjakat.
- A gyermekek birtokolják az ingatlant, de nem tudják ellenőrizni azt. Csak akkor, amikor a szülők meghalnak, visszanyerik teljes tulajdonjogukat.
A végén kidolgozandó gyakorlati szempontokon túl a nagy előny az adóoldalon lesz a következő két lényeges ponttal:
- Az adót a csupasz tulajdonjog adományozásakor kell megfizetni.
- Ha meghalsz, nincs mit fizetni. A haszonélvezet véget ér, és a gyerekek csupasz gazdától a teljes tulajdonosig ingyen kerülnek át.
Másképp láthatja, ha elmondja magának, hogy abban a pillanatban, amikor az embernek puszta tulajdonjoga van, ő birtokolja az ingatlant. A haszonélvezetnek nincs értéke a halálra, "eltűnik". Ezért lehetetlen, hogy a csupasz tulajdonos adót fizessen, amikor megtalálja az ingatlan haszonélvezetét. Ezért a csupasz tulajdonjog adományozása során a fizetendő adóra fogunk összpontosítani. Miután elkészült, nincs más tennivaló. A puszta tulajdonjog megadásával már megadta az ingatlant, és az már nem jelenik meg a birtokában.