Életbiztosítás és PEA

Életbiztosítás

Meghatározás

Az életbiztosítás olyan megtakarítási és biztosítási szerződés, amelyet egy biztosított és egy biztosító köt meg, amelynek célja a tőke előre meghatározott időpontban történő birtoklása, és amely a szerződés lejártát jelenti.

1997 szeptember

A kifizetések (úgynevezett "díjak") kamatot képeznek, amelyet aktiválnak.

A szerződés lejártakor a biztosító vagy tőkéjét, vagy járadékot fizet a biztosítottnak.

Ha a biztosított a szerződés lejárta előtt meghal, a tőkét a biztosított által kijelölt kedvezményezett (ek) nek fizetik ki.

Jövedelemadó

Amíg az életbiztosítási szerződés időtartama alatt nem ad le lemondást, a jövedelme nem tartozik jövedelemadó hatálya alá.

Az életbiztosítás részleges visszavonásakor vagy lemondásakor, vagy a szerződés felmondása esetén, amikor az összes megtakarításának tőke formájában történő visszaszerzését kéri, nyeresége adókötelessé válik.

A 8 évnél hosszabb életbiztosítási szerződésekből származó jövedelem jövedelemadó-köteles, miután 4600 € (egyedülálló, özvegy vagy elvált) vagy 9.200 € (házas vagy PACS párok együttes adóköteles párok) éves juttatását alkalmazzák, függetlenül a szerződés dátumától. fizetések és az adórendszertől függetlenül.

A 2018. január 1-jétől kapott életbiztosítási termékek esetében az adórendszer attól függően változik, hogy a termékek 2017. szeptember 27. előtt vagy ettől a naptól kezdve teljesítettek-e kifizetéseket.

A 2017. szeptember 27. előtt teljesített befizetésekhez kapcsolódó bevételek A jövedelem beszedésekor átalányos forrásadó fizetendő az opció után (7,5%, ha a szerződés nyolc évnél régebbi; 15%, ha a visszavonás a 4. között történik) és a 8. év; 35%, ha a visszavonásra a 4. év vége előtt kerül sor), vagy ennek a lehetőségnek a hiányában a jövedelemadó-bevallás feldolgozása során a mérték szerint adóznak.

2017. szeptember 27-től teljesített kifizetésekhez kapcsolódó bevételek kifizetésükkor 12,8% -os, vagy ha a szerződés nyolc évnél régebbi, 7,5% -os átalányösszeg terheli a mentesítést. Ezt az illetéket a jövedelemadó-bevallás feldolgozása után esedékes jövedelemadóval terhelik.

Azok az adófizetők, akiknek a bevétel beszedését megelőző utolsó előtti évre vonatkozó referenciaadó-jövedelme (a 2017. évre vonatkozó RFR a 2019-ben kapott jövedelemre vonatkozóan) nem haladja meg a 25 000 EUR-t (egyedülálló személy) vagy 50 000 EUR-t (a közös adóztatás alá eső pár), kérhetik mentesülnek az illeték alól.

A jövedelemadó-bevallás megadóztatása során a 2017. szeptember 27-től teljesített kifizetésekhez kapcsolódó termékeket 12,8% -os átalánykulccsal, vagy globális lehetőség szerint a jövedelemadó-skálán adózzák meg. A nyolc évnél hosszabb szerződések esetén az átalány 7,5% -ra csökken. Ha a kedvezményezett által kötött összes szerződés után fizetett díjak összege meghaladja a 150 000 eurót, akkor a 2017. szeptember 27-től fizetett díjaknak megfelelő jövedelemnek csak az a része nem haladja meg a 150 000 eurót (a 2017. szeptember 27-én korábban fizetett díjak csökkentett összege) 7,5% -os adóköteles.

Az adózó által megfogalmazott globális lehetőség szerint ingó tőkéből származó jövedelme és az értékpapírok értékesítéséből származó tőkenyereség fokozatos megadóztatása céljából a 2017. szeptember 27-től teljesített kifizetésekből származó jövedelem a skálán nyújtható be, ahelyett, hogy az adót a átalánydíj.

Társadalombiztosítási járulékok

Az életbiztosítási szerződéseinek termékei társadalombiztosítási járulékkötelesek voltak, amikor számlára kerültek, vagy amikor a szerződést visszavonták vagy kibontották.

A 2019-ben fizetett jövedelemre alkalmazott általános kulcs 17,2%, és a következőképpen oszlik meg:

  • általánosított szociális hozzájárulás (CSG): 9,2%;
  • hozzájárulás a szociális adósság (CRDS) megtérítéséhez: 0,5%;
  • 7,5% -os szolidaritási illeték.

A progresszív skála alá tartozó termékek esetében (az euró alapokból származó termékek kivételével) a CSG töredéke (6,8%) levonható az összjövedelemből.

Mentesítési esetek:

  • 1983. január 1. előtt kötött kötvényekből vagy szerződésekből származó jövedelem;
  • legalább 8 éves futamidejű, elsősorban részvényekbe fektetett kötvényekből vagy befektetési egységekhez kötött szerződésekből származó jövedelem (DSK-szerződések vagy NSK-szerződések néven ismert);
  • legalább 8 éves (vagy 1990. január 1. előtt kötött szerződések esetén 6 év) 1997. szeptember 26. előtt Franciaországban letelepedett biztosító társasággal kötött kötvények vagy szerződések esetében az 1998. január 1-jétől megszerzett vagy nyilvántartott termékek és a következő kifizetésekhez csatolva:

    1997.9.26. előtt teljesített kifizetések;

    az időszakos díjakkal rendelkező szerződések esetében 1997. szeptember 26-tól teljesített kifizetések, ha azok megegyeznek a szerződésben eredetileg előírt díjakkal;