Fizet-e adót egy önálló vállalkozó?
Az önálló vállalkozó különféle adókat és illetékeket köteles fizetni: jövedelemadó, társaságiadó-adó, hozzájárulás a szakképzéshez, szobaadók vagy akár áfa.
Ezen adók mellett az autóvállalkozónak társadalombiztosítási járulékot is fizetnie kell.
Milyen adók és vámok vonatkoznak az önálló vállalkozóra ?
Az önálló vállalkozó jövedelemadója
Az önálló vállalkozó jövedelemadó-köteles a forgalom első eurójától számítva.
Számos különböző adózási módszer közül választhat:
- a klasszikus mikrovállalkozási rendszer (alapértelmezés szerint és feltételek nélkül),
- a végső adófizetés (opcionális és bizonyos feltételek mellett),
- a tényleges adórendszer (választható).
Az adórendszer megválasztása az önálló vállalkozói tevékenység bevallásakor történik. Alapértelmezés szerint az önálló vállalkozó részesül a mikróadóban, és nyilatkozatában be kell jelölnie a "Lehetőség a forgalom vagy a bevételek alapján számított jövedelemadó mentesítésére" jelölőnégyzetet, ha a mentesítési kifizetésben részesülni kíván.
Klasszikus mikrovállalkozási rendszer
Ha a regisztráció során az autós vállalkozó nem ellenőrizte az átalány-mentesítés lehetőségét, akkor a hagyományos mikrovállalkozási rendszer hatálya alá tartozik.
Ezután az adminisztráció kiszámítja adóköteles nyereségét, a forgalmára vonatkozó engedmény alkalmazásával:
- A forgalom 71% -a vásárlási-viszonteladási vagy lakásellátási tevékenységekre,
- A BIC szerinti egyéb tevékenységek forgalmának 50% -a,
- A BNC-k forgalmának 34% -a,
A juttatásnak legalább 305 eurónak kell lennie.
Az adóhatóság által kiszámított nyereség ezután hozzáadódik az adóháztartás egyéb jövedelméhez, és az egészet progresszív skála alá vonják.
A 2021-ben kapott jövedelemre vonatkozó skála a következő:
- 10 084 euróig: 0%
- 10 085 eurótól 25 710 euróig: 11%
- 25 711 eurótól 73 516 euróig: 30%
- 73 517 eurótól 158 122 euróra: 41%
- 158 123 euró felett: 45%
2019. január 1. óta a jövedelemadót a forrásnál levonják közvetlenül az önálló vállalkozó bankszámlájáról, havonta vagy negyedévenként.
A végső adófizetés lehetősége
Az az önálló vállalkozó, akinek a referencia-adóbevétele nem haladja meg a bizonyos küszöbértékeket, választhatja az adófizetést a jövedelemadó mentesítéseként.
A jövedelemadót ezután kiszámítják, miután egy százalékot alkalmaznak a forgalomra, például a szociális hozzájárulásokra. Ez a lehetőség lehetővé teszi számára, hogy egyszeri befizetésként mind a jövedelemadót, mind a társadalombiztosítási járulékot befizesse.
Ez a százalék:
- 1% azoknak a vállalatoknak, amelyek árukat, tárgyakat, kellékeket és élelmiszereket értékesítenek töltendő vagy fogyasztandó termékekért (azaz 13,80% szociális hozzájárulással),
- 1,7% a szolgáltatást nyújtó vállalatoknál (azaz 23,7% szociális hozzájárulással),
- 2,2% a BNC-t birtokló adózók esetében (azaz 24,2% szociális hozzájárulásokkal).
A végső adófizetési lehetőség azonban nem minden önálló vállalkozó számára elérhető. Olyan autovállalkozóknak van fenntartva, akiknek háztartási adójövedelme az utolsó előtti évre (N-2. Év) nem haladja meg a családi hányados egy bizonyos küszöbét.
| Egyedülálló (a családi hányados 1 része) | 27 086 euró | 27 519 euró |
| Pár (a családi hányados 2 része) | 54 172 euró | 55 038 euró |
| Pár 1 gyermekkel (2 rész + 1 fél rész) | 67 715 euró | 68 787,5 € |
| 2 gyermekes pár (2 rész + 2 fél rész) | 81 258 euró | 82 557 euró |
A végső adófizetés lehetőségét az URSSAF-hez vagy a dedikált webhelyről kell megadni:
- új autovállalkozók esetében legkésőbb az alapítás hónapját követő 3. hónap utolsó napjáig,
- mások számára az előző év szeptember 30. előtt a következő évben történő jelentkezésért.
Mikor válasszuk a mentesítést ?
A mentesítési lehetőség csak akkor ajánlott, ha az autógyártó vállalkozónak vagy házastársának jelentős jövedelme van (a plafon túllépése nélkül).
Mivel akkor is, ha a progresszív skála aránya magasabbnak tűnik, mint a mentesítési kifizetések aránya, meg kell jegyezni, hogy az előbbiek egy összegre vonatkoznak, amely részesült támogatásban (71%, 50% vagy 34%), és hogy a az első 10 064 eurót (mindig levonás után) nem kell megadóztatni.
Sőt, még akkor is, ha ezt már megadóztatták, az önálló vállalkozó forgalmát figyelembe veszik annak megállapításához, hogy az egyéb jövedelme hányadot fog megadóztatni. Konkrétan a forgalma arányosan kerül a legalacsonyabb adósávokba, az egyéb jövedelme pedig a legmagasabb zárójelbe kerül. Ennek eredménye az adózás növekedése, még akkor is, ha a forgalmat másodszor sem adják meg ténylegesen.