HÉA-adórendszerek

Az adóalany státuszú természetes vagy jogi személyeket áfa érinti.

egyszerűsített adórendszer

Az adóalany az a természetes vagy jogi személy, aki rendszeresen önálló gazdasági tevékenységet folytat. Ennek a tevékenységnek közvetlen megfelelőjének kell lennie: ez a művelet kívánt jövedelmezősége.

A szakmai tevékenység e fogalom alá tartozik.

A szakmai tevékenység minősítését adóügyi szempontból akkor állapítják meg, ha két elem teljesül:

  • a tevékenység jövedelmezősége;
  • események megismétlődése.

Ha a műveleteket az év folyamán megismétlik, akkor ez a feltétel teljesül.

A HÉA-köteles ügyletek a következők:

  • értékesítés;
  • szolgáltatások;
  • közösségen belüli felvásárlások (AIC);
  • behozatal.

Azok a személyek, akik ilyen típusú ügyleteket hajtanak végre, héa-kötelesek.

Bizonyos ügyletek a törvény rendelkezéseivel mentesek az áfa alól.
Például közösségen belüli szállítások és kivitel, bizonyos banki vagy biztosítási műveletek, az orvosi és paramedicinális szakmák tagjai által nyújtott orvosi és paramedicinális ellátás, oktatási tevékenységek (a szakképzés kivételével), amelyeket intézmények vagy iskolák végeznek, állami szervek által nyújtott továbbképzés.
Ez a lista nem teljes. További információ az adóügyi dokumentációban (BOFiP) található.

Vállalkozás vagy vállalkozás alapításakor tanácsos az áfa-adórendszert (az alap franchise, az egyszerűsített adórendszer, a tényleges normál rendszer) választani. Ettől a választástól függően a jelentési kötelezettségek eltérnek (féléves részletekben vagy havi bevallásokban).

Kérjük, vegye figyelembe: a gazdálkodókra külön héarendszerek vonatkoznak.

Az alap franchise

Hatály

Ez az adórendszer jogszerűen alkalmazandó azokra a vállalkozásokra és társaságokra, amelyek forgalma az előző pénzügyi évben nem haladja meg:

  • 82 800 euró áruk, tárgyak, felszerelések és élelmiszerek értékesítésére, elvitelre vagy a helyszínen történő fogyasztásra, szállás biztosítására (a bútorozott bérleti díjak, a berendezett turisztikai szálláshelyek, a vidéki szálláshelyek és a vendégszobák kivételével);
  • 33 200 euró a szolgáltatásokért.

Az új vállalatok esetében a franchise a tevékenység első éve, amint a 91 000 eurós vagy 35 200 eurós forgalomkorlátot nem érik el.

A tevékenység során az alapvető franchise a pénzügyi év során megszűnik, ha a tárgyévi forgalom meghaladja a 91 000 eurót az értékesítéseknél és 35 200 eurót a szolgáltatásoknál. Ezek a küszöbértékek az alkalmazandó megnövelt határértékek. Ezért nincs szükség a működési időszak alatt a létrehozás évének forgalmát megbecsülni.
Ezzel szemben annak megállapításához, hogy a franchise alkalmazható-e a létrehozást követő évben, a létrehozás éve alatt a működési időszak alatt a 91 000 euró és 35 200 euró határokat kell arányosítani.

Ezek a küszöbértékek a 2017. és a 2018. évre vonatkoznak.

Vigyázzon, ezek jelenleg nincsenek összhangban a mikrovállalkozások rendszerével.

Bizonyos szakmák részesülnek speciális küszöbökben: ügyvédek, szellemi alkotások szerzői és előadók.

Ezenkívül a tevékenységek nem tartoznak a HÉA-alapú franchise előnyeibe:

  • az egyszerűsített mezőgazdasági rendszer hatálya alá tartozó műveletek;
  • HÉA-köteles ingatlanügyletek;
  • új szállítóeszközök Közösségen belüli szállításai;
  • választható héa alá eső ügyletek.

A társaságiadó-köteles társaságokat nem zárják ki e rendszer alól. Továbbá mindaddig, amíg az elért forgalom nem éri el a küszöbértékeket, a vállalat igénybe veheti az áfa-mentességet.

További információért lásd ezen az oldalon található "Hasznos dokumentáció" című részt.

Jelentési kötelezettségek

Az alap franchise által érintett szakembereknek nincs héabevallási kötelezettségük. Mentesülnek a bevallás benyújtása alól, és nem kell teljesíteniük az áfa-visszafizetési formaságot.
Ennek megfelelően nem lehet áfát levonni, és nem is számlázni.
Egyetlen kötelezettségük az, hogy az ügyfeleiknek elküldött számlákra felírják az „Áfa nem alkalmazandó, az Általános Adótörvénykönyv (CGI) 293. B. cikke” szöveget. "

Azoknak a vállalatoknak, amelyek nem kívánnak részesülni az alapfranchise előnyeiből, ezt be kell jelenteniük az iparűzési adó szolgálatnak (SIE), amelytől függenek. Az áfa opciót írásban kell megtenni a SIE számára; annak a hónapnak a 1. napján lép hatályba, amelyben bejelentették, és kétéves időszakra terjed ki, ideértve azt is, amely alatt bejelentették.

További információért lásd ezen az oldalon található "Hasznos dokumentáció" című részt.

Az egyszerűsített adórendszer (RSI)

Hatály

Ez a rendszer olyan társaságokra vagy társaságokra alkalmazandó, amelyek:

  • nem érinti az önrész levonása (a CGI 293. C cikkéből való kizárás esetei);
  • 82 800 és 789 000 euró közötti árbevételt generál áruk, tárgyak, készletek és élelmiszerek eladására vagy elfogyasztására a helyszínen, szállásellátás (a bútorozott bérleti díjak, a berendezett turisztikai szálláshelyek, a vidéki szálláshelyek és a vendégszoba kivételével); és 33 200 és 238 000 euró között a szolgáltatásokért. Ezek a küszöbértékek a 2018. évre vonatkoznak, és adó nélkül kerülnek megállapításra;
  • amelynek esedékes áfája kevesebb, mint 15 000 EUR;
  • ezt az adózási rendszert választották az üzleti formasági központnál (CFE) vagy később az iparűzési adó szolgálatuknál benyújtott létesítési okmányokon (P0 vagy M0 formanyomtatvány) (az opció hónapjának első napjával).

Egyes ügyletek csak az egyszerűsített héarendszer hatálya alá tartoznak; ezek különösen:

  • vállalkozások vagy társaságok által HÉA-köteles behozatal vagy egyes ingatlanügyletek;
  • új vállalatok vagy olyan vállalatok által végzett építési munkálatok, amelyek már átvettek egy már meglévő tevékenységet az építőiparban.

A kizárás csak a létrehozási (vagy átvételi) gyakorlatra és a következő évre vonatkozik.

Jelentési kötelezettségek

A vállalatoknak távolról kell bejelenteniük egy féléves részletfizetési értesítést (űrlap: 3514), távfizetéssel együtt, és távolról kell benyújtaniuk az éves kiigazítási nyilatkozatot, miután a pénzügyi év lezárult (űrlap: 3517).

Részletek

A létrehozás évétől kezdve a vállalkozásnak vagy a vállalatnak fel kell töltenie a részletfizetési űrlapokat.
A benyújtás dátuma nem változik a számviteli évektől (naptári év vagy elhalasztott év). Ezeket minden év júliusában és decemberében határozzák meg.

Az áfa-előlegek benyújtásának pontos dátumai ezen oldal "Online dokumentáció" szakaszában találhatók.