Helyes választás az adózás és az irányítás terén - L Express L Entreprise
A gépjárműveket az adóhatóság nagy mértékben megadóztatja a vásárlástól a viszonteladásig. A vállalati járművek, bármi is legyenek, nem mentesülnek ezen adóterhek alól. Szerencsére van néhány olyan választás, amely csökkenti a besorolást.
JÁRMŰVEK VAGY HASZNOSSÁGI JÁRMŰ ?
Két típusú járművet használnak elsősorban a vállalatok: haszongépjárművek, például céges autók, kisteherautók vagy kisteherautók, elöl csak két üléssel és a regisztrációs kártyán a "JE" felirattal; vagy "személygépkocsiként" nyilvántartott személygépkocsik, vagyis a közönséges személygépkocsik. A haszongépjárművek három okból kifizetődőbbek az adózás szempontjából:
Írjon be járművet vagy ne az eszközökbe
Ha önálló vállalkozó vagy partnere egy jövedelemadó-köteles társaságnak, és ha saját autóját használja szakmai tevékenységéhez, akkor választhat, hogy bejegyzi-e ezt a járművet a társaság vagyonába, vagy magánszemélyében tartja-e. Az első esetben az amortizáció és a felhasználás költségei levonhatók (a felhasználás arányában). De viszonteladáskor lehet, hogy meg kell fizetnie a tőkenyereség adót.
Ha úgy dönt, hogy a járművet magánvagyonában tartja, akkor csak a használati költségek (üzemanyag, biztosítás.) És a karbantartás is levonható, ismét a szakmai részből. Másrészt a továbbértékesítés során nem lesz fizetendő tőkenyereség.
- Jó tudni: ha a személygépkocsi vételára után nem lehet behajtani az áfát, a pótalkatrészek, a javítási költségek és az egyéb szolgáltatások szintén kizárásra kerülnek a levonási jogból.
NORMÁL GÉP- vagy TISZTA JÁRMŰ ?
A benzinmotoros, a dízelüzemű és a cseppfolyósított földgázzal (LPG), földgázüzemű járművekkel (NGV), villamos energiával vagy kettős üzemanyaggal üzemelő és ezért alacsony szennyeződésű járművek között ez utóbbi részesül előnyben: pénzügyileg ez a leggazdaságosabb megoldás. A tiszta járműveket a hatóságok számos ösztönzőben részesítik, és ennek a tendenciának a jövőben tovább kell növekednie.
A kizárólag LPG-vel, CNG-vel vagy villamos energiával üzemelő autók teljesen mentesek a TVS alól.
- Jó tudni: egy sokat közlekedő magánvállalati autó esetében egyértelműen előnyösebb a dízel választása az áfa szempontjából.
VÁSÁRLÁS VAGY BÉRLÉS ?
A vállalati jármű lehet saját finanszírozású, vagy hitel, lízing vagy hosszú távú kölcsönzés (LLD) révén finanszírozható. Az adóköltségek nagyjából ekvivalensek: az értékcsökkenés és a hitelkamat levonható, ha a járművet hitelre szerzik, akárcsak a bérleti díjak más esetekben. De az adózási bánásmód más.
A választott finanszírozástól függetlenül a jármű adóköltsége hasonló: a hitelkamat vagy a bérleti díj levonható.
- Önfinanszírozásként vagy hitelként az autó a vállalat tulajdonában van. A mérlegben eszközként kell megjelennie, és amortizálni kell. Viszonteladáskor a társaság adóköteles a tőkenyereség után, ha az eladási ár meghaladja a könyv szerinti értéket. Mentesség hiányában a nettó rövid távú tőkenyereséget hozzá kell adni az év adóköteles nyereségéhez, míg a nettó hosszú távú tőkenyereséget 27% -os kulcs (a társaságok esetében a jövedelemadó) vagy az IS szerint kell adóztatni. mérték.
- A hosszú távú bérlésből vett jármű nem jelenik meg a mérlegben, a pénzügyi lízing keretében felvett jármű mérlegen kívüli kötelezettségvállalásba kerül. A lízing és az LDD ezért leegyszerűsíti a jármű elszámolását és adókezelését, mivel nincs értékcsökkenési leírás, és nincs tőkenyereség, amelyet az eszköz elidegenítésekor számolni és fizetni lehet. Amikor a jármű visszakerül a bérbeadóhoz, a bérleti díjak egyszerűen nem vonhatók le.
- Jó tudni: hitelfinanszírozással a felhasználási, hitelfelvételi és amortizációs időszakok a lehető legnagyobb mértékben egyezzenek meg annak érdekében, hogy korlátozzák a tőkenyereség adózásának a viszonteladásra gyakorolt hatását.
PÉNZ VAGY HITELVÁSÁRLÁS ?
Professzionális jármű vásárlása a vállalat saját forrásaiból nem mindig lehetséges, és nem is mindig előnyös: arra kényszeríti, hogy vonja le a cash flow-t, és mozgósítson egy nagy összeget, amely felhasználható más termelékenyebb beruházásokhoz. Ezenkívül, különösen a kisvállalkozásoknál, a készpénz vásárlása későbbi problémákat okozhat, ha előre nem látható kiadásokkal kell szembenéznie. Ezért gyakran előnyösebb a járművet hitellel finanszírozni. A finanszírozás legfőbb előnye az egyszerűsége: ha fix visszafizetési határidőket választ, akkor előre megismeri azok összegét, és könnyedén megtervezheti kiadásait.
Viszonteladás: figyeljen a hozzáadott értékre
Egy személygépkocsi értékcsökkenése 18 300 eurós felső árig (az 1996. november 1. óta üzembe helyezett autók esetében). A tőkenyereség kiszámításánál felhasználandó értékcsökkenés viszontértékesítéskor nem adócsökkenthető értékcsökkenés, hanem az 18 300 eurós felső korlát hiányában levonható.
A gyakorlatban a személygépkocsik esetében a rövid távú tőkenyereséget növeli a levonható díjakból kizárt értékcsökkenés összege, vagyis az ár 18 300 eurót meghaladó része. A személygépkocsi átadása tehát hátrányosabb lehet, mint egy haszongépjárműé.
Másrészt a vállalat általános eladósodottsága növekszik, ami csökkenti a bankoktól való hitelfelvételi képességét. Pénzügyi szempontból a hitelkamat és a szakmai jármű értékcsökkenése levonható a kereskedelmi nyereségből. Így levonhatja ezeket az értékcsökkenési leírásokat, ha haszongépjárműről van szó, vagy ha általános személygépkocsiról van szó, az általános esetben (az 1996. november 1-je óta forgalomba helyezett autók esetében) 18 300 eurós felső határon belül. A gyakorlatban az értékcsökkenés részét nem vonják le a levonható díjakból a vételár 18 300 eurót meghaladó része után. Példa: egy öt év alatt amortizálható, adóval együtt fizetendő, 20 000 eurós személygépkocsi esetében az értékcsökkenés éves, levonhatatlan része egyenlő (20 000 - 18 300)