JÖVEDELMI ADÓ Levonható "rendkívüli kiadások" - ICON Wirtschaftstreuhand GmbH

A nem önálló vállalkozói tevékenységből származó jövedelemről szóló hírleveles sorozatunk harmadik részében tömör formában mutatjuk be "Rendkívüli költségek" amely bizonyos feltételek mellett igényelhető a jövedelemadó csökkentésére.

kiadások

Melyek egyébként rendkívüli terhek?

Ban,-ben Az adóbevételek meghatározása korlátlan adófizető után levonják az ún. "Különleges kiadások"(Az EStG 18. §-a szerint; lásd még NL cikkünket" KÜLÖNLEGES KÉRDÉSEK | Értelmes ajándékok - adót takarít meg! "2016. november 16-tól) is"Rendkívüli költségek"Le kell vonni (az EStG 34. §-a szerint). Kivételes teher (ÁSZF) áll fenn, ha ez fennáll

  • szokatlan van

(A teher "kivételes" az adózók számára, ha nagyobb, mint az azonos jövedelemmel vagy pénzügyi helyzetű adózók többségének terhe),

  • óhatatlanul felnőtt van

(Ebben az összefüggésben "elkerülhetetlen" azt jelenti, hogy az adózó ténybeli, jogi vagy erkölcsi okokból nem kerülheti el a terhet),

  • a gazdasági teljesítmény jelentősen romlik

(ez a helyzet, ha van Önrész a rendkívüli terhek levonása előtt)

és ezek a kiadások sem üzleti kiadások (EStG 4. szakasz), sem üzleti kiadások (EStG 16. szakasz), sem pedig külön költségek (EStG 18. szakasz).

Mennyi az önrész?

Az általános szerződési feltételek érvényesítésekor „önrész” -et kell betartani, vagyis a kedvezményezetti kiadásoknak csak az a része érvényesíthető, amely meghaladja az egyénileg kiszámított önrészt. Az önrész a Bevételi szint függő és összegek az EStG 34. §-a szerint, egy jövedelemmel

  • legfeljebb 7 300 EUR 6%
  • több mint 7300 EUR - 14 600 EUR 8%
  • több mint 14 600 EUR, legfeljebb 36 400 EUR, 10%
  • több mint 36 400 EUR 12%

A Önrész csökkent egy-egy százalékpont gyermek és azoknak az adófizetőknek, akiknek a Egykereső/egyszülős adójóváírás valamint azoknak az adófizetőknek, akik nem jogosultak egykeresős/egyszülős adójóváírásra, de akik egy naptári évben meghaladják a hat hónapot házas vagy bejegyzett élettárs és ne éljen állandóan elválasztva a (házastárs) élettársaktól, ha a (házastárs) élettárs az EStG 33. § (4) bekezdés 1. pontja értelmében jövedelmet generál, legfeljebb évi 6000 eurót.

példa: Ha havi bruttó keresete 2500 euró körül van, ez körülbelül 2800 euró levonást eredményez évente, vagyis csak ezt az összeget lehet évente kifizetni túlzott orvosi kiadások adócsökkentés általános feltételként érvényesíteni kell. Az éves orvosi költségek összesen 3200 EUR, csak 400 EUR vonható le az adóból. -> TIPP: Ezért érdemes lehet a költségeket egy évre koncentrálni (pl. Vizuális segédeszközök és műfogsorok).

Példák rendkívüli, önrészes díjakra

  • Az alacsony jövedelmű (házastárs) élettársak költségeinek megtérítése

Egészségügyi kiadások csak maguk a betegek állíthatják. Az egyetlen kivétel, ha ezek a kiadások úgy terhelnék a beteg (házastárs) élettárs jövedelmét, hogy az adó megterhelné Megélhetési szint 11 000 euró alá esne. Ebben az esetben a jobban kereső (házastárs) partner által fizetett költségek rendkívüli terhet jelentenek számára.

  • A diéta költségeinek átalánydíjai

A „betegség költségei” magukban foglalják a betegség miatti speciális diétás étkezés költségeit is. Ezeket a bevételek vagy átalányösszegek alapján ténylegesen felmerült költségek formájában lehet rendezni.

Ezek csak akkor jelentenek rendkívüli terhet, ha a fürdőben tartózkodás azonnal megtörténik Egy betegséghez kapcsolódik és orvosi okokból szükséges (orvosi rendelvényre vagy a társadalombiztosítási ügynökség költségeinek viselésére van szükség). A szállásköltségek, a gyógykezelések és az orvosi ellátás költségei, valamint a gyógyfürdőbe és oda visszatérő utazási költségek, valamint az ápolásra szoruló emberek és gyermekek esetében a kísérő személyre fordított költségek is figyelembe vehetők. Felhívjuk figyelmét, hogy a költségtérítést és a háztartások megtakarításait (otthon felmerülő megélhetési költségek) el kell vonni havi 156,96 euróból (vagy napi 5,23 euróból).

  • Temetési költségek

A temetési költségek elsősorban a meglévőkön alapulnak Birtok vitatni. Ha azonban a birtok nem fedezi a méltó temetés és egy egyszerű sír költségeit, ezeket - az általános önrész figyelembevételével - rendkívüli terhekként lehet érvényesíteni, bár van egy általános felső határ 5000 EUR meg kell figyelni. A virágok és koszorúk, a halottak egyszerű lakomájának és a részvétért felmerülő költségek a temetési költségek részét képezik, amelyek legfeljebb 5000 EUR-t tartalmaznak, de a gyászruházat és a sírgondozás költségei nem tartoznak ide.

példa: A temetés tényleges költsége 6600 euró. A birtokon 2400 euró van. Legfeljebb 2600 eurót (5000 euróval csökkentve 2400 euróval) rendkívüli teherként lehet levonni, figyelembe véve a többletet. -> A gyakorlatban ezért a temetkezési költségek általános feltételeként ritkán vonhatók le!

Példák rendkívüli terhekre önrész nélkül

Azok a költségek, amelyek az EStG 34. cikkének (6) bekezdésével összhangban levonható összeg figyelembevétele nélkül levonhatók:

  • Katasztrófa utáni helyreállítási költségek

különösen az árvíz, földcsuszamlás, iszapcsuszamlás és lavinakárok a szükséges pótlási költségek erejéig.

  • Külső szakképzés költségei

a lakóhelyen kívüli gyermek esetében, ha a vonzáskörzetben nincs megfelelő képzési lehetőség. Ez a rendkívüli teher havi 110 EUR átalányösszegként vehető figyelembe.

  • Gyermekgondozási költségek

gyermekenként és naptári évenként legfeljebb 2300 EUR. Részletekért lásd a BMF részletes információit.

  • Az adófizetőknek a megemelt családi pótlékkal kapcsolatos további kiadásai megadott

amennyiben meghaladják a gondozással összefüggő pénzbeli ellátások (például ápolási támogatás, vakpótlék vagy vakok után járó támogatás) összegét.

  • Mozgáskorlátozottak költségei (EStG 35. §),

amelyeket az átalányösszeg, valamint az ápolással kapcsolatos pénzbeli ellátások (például ápolási támogatás, vakbér vagy vakok támogatása) összege fölött igényelnek,.

Egyéb rendkívüli terhek

A fenti példákon kívül vannak még Különleges rendelkezések fogyatékkal élő gyermekek vagy fogyatékossággal élő személyek számára, akik számára részletesen hivatkozunk a Szövetségi Pénzügyminisztérium által szolgáltatott információkra (AB a fogyatékkal élő gyermekek számára; AB a fogyatékkal élő gyermekek számára).

  • Az eltartottak kivételes terhei

A gyermekek vagy elvált házastársak tartásdíja általában NEM jelent rendkívüli terhet, különösen azért, mert már együtt járnak vele Gyermek- vagy tartásdíj-jóváírás rendeződtek. A rendkívüli teher a karbantartó számára Ez az eset azonban akkor áll fenn, amikor az eltartottak költségeit feltételezik, amelyek önmagukban rendkívüli terhet jelentenének. Ez magában foglalja kb Egészségügyi kiadások gyermek számára (pl. szemüveg vagy fogszabályozás), valamint szükség esetén egy gyermek költségei külföldi kiképzés. Az ilyen költségeket azonban csak akkor lehet általános feltételként érvényesíteni, ha igen a folyamatos fenntartási kifizetések mellett Kész akarat.

A gyermektartásdíjak azonban rendkívüli teherként levonhatók akkor is, ha sem gyermek-, sem gyermeknevelési támogatás nem jár. Ez vonatkozik például az olyan háztartási és nem háztartási gyermekek tartásdíjaira, akik állandóan egy országban tartózkodnak az EU/EGT területén és Svájcon kívül várj. Ilyen esetekben a jelenlegi külföldi megélhetési költségek fele levonható megfelelő karbantartás. A gyakorlatban általában átalányos levonást hajtanak végre (gyermekenként irányadó érték 2012 óta: 50 euró havonta). Önrész nincs.

Összegző megjegyzés

Mivel a jövedelemadót csökkentő „rendkívüli terhek” levonhatósága a jövedelemadóról szóló törvény 34. §-ának megfelelően szigorúan korlátozott, előzetesen legalább durva becslés ajánlott Az önrész kiszámítása az adott értékelési évre vonatkozóan. Ha a konkrét önrész viszonylag magas, akkor megteheti, hogy már a kezdetektől megtakaríthatja a dokumentumok gyűjtését, vagy megpróbálhatja összegyűjteni a lehető legtöbb ÁSZF-t. Kiadások egy év alatt, annak érdekében, hogy ezen költségek legalább egy részét adózási szempontból legalább ebben az évben levonhassák.

Az ICON csapata örömmel válaszol minden felmerülő kérdésre, ha a rendkívüli adókímélő terhekkel kapcsolatban felmerül a kérdés. Ezenkívül a fent említett BMF információs oldalak nagyon sok részletes információt és hasznos tippeket kínálnak ebben a témában.