Kettős adóztatás - Európája

Téged érint a Brexit?

Fennáll annak a kockázata, hogy jövedelmét kétszer adózzák meg, ha két országnak joga van megadóztatni, mert például:

adóztatás

  • az egyik EU-országban él, és egy másikban dolgozik (határon átnyúló ingázó)
  • rövid időre külföldre küldenek
  • külföldön él, ahol munkát keres, és a munkanélküli-ellátását átutalta származási országából
  • az egyik országban nyugdíjba ment, de a nyugdíját egy másikban kapja meg

Ezekben a helyzetekben mégis Önre mindig a lakóhelye szerinti ország adószabályai vonatkoznak, lehet, hogy a másik országban is adót kell fizetnie.

Szerencsére a legtöbb ország megállapította megállapodások a kettős adóztatásról frdeen. Lehetővé teszik az adófizetések elkerülését két országban:

  • Sok kétoldalú adózási megállapodás előírja, hogy az adókat abban az országban kell fizetni, ahol Ön dolgozik csökken a lakóhely szerinti országban fizetendő adóból
  • más megállapodások előírják, hogy abban az országban, ahol dolgozol, szerzett jövedelmet csak abban az országban lehet adóztatni, ezért leszel adómentesség alól a lakóhely szerinti országban.

Óvatos! A két érintett országban az adókulcsok nagy valószínűséggel eltérőek lesznek. Ha magasabb az adókulcs abban az országban, ahol dolgozik, akkor ez lesz a végső kulcs, amelyet fizetnie kell - még akkor is, ha az adott országban befizetett adót levonják a lakóhelye szerinti országban fizetendő adóból, vagy ha a lakóhely szerinti ország mentesíti Önt. minden további adó.

A kettős adómentesség igénybevételéhez szükség lehet annak igazolására, hogy hol lakik, és hogy már fizetett-e jövedelemadót. Vegye fel a kapcsolatot a francia adóhatósággal, hogy megtudja, milyen dokumentumokat kell benyújtania.

Valamennyi EU-tagállam rendszeresen cserél adózási információkat annak biztosítása érdekében, hogy az állampolgárok teljesítsék kötelezettségeiket, és küzdjenek az adócsalások és adókijátszások ellen.

Az ezen az oldalon található információk a kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződésekben megállapított leggyakoribb szabályokat írják le, összhangban az OECD adózási egyezményével en. Ellenőrizze az egyedi adózási szerződés részleteit, amelyek az Ön helyzetére vonatkoznak.

Milyen szabályok érvényesek, ha Ön:

Határokon átnyúló munkavállaló

Ha az egyik EU-országban él, és egy másikban dolgozik, akkor a jövedelmére vonatkozó adózási szabályok a nemzeti jogtól és a két ország közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodásoktól függenek - a szabályok nagyon eltérhetnek azoktól, amelyek meghatározzák, hogy melyik ország foglalkozik ezzel. társadalombiztosítási kérdések.

A kettős adóztatásról szóló megállapodás szerint frdeen, szükség lehet rá adót fizetni abban az országban, ahol dolgozik, valamint a lakóhely szerinti országban.

Ha te munkavállaló, az az ország, ahol dolgozik, a legtöbb esetben a területén megszerzett jövedelmet fogja megadóztatni.

Ha te egyéni vállalkozó lakóhelye szerinti országban regisztrált, de határokon átnyúló szolgáltatásokat nyújt, általában abban az országban kell fizetnie a jövedelemadót, ahol szolgáltatásokat nyújt, ha van ott „állandó bázisa” vagy „állandó telephelye”. például iroda vagy üzlet). Az adóhatóságtól érdeklődjön, hogy milyen szabályok vonatkoznak Önre.

Ha egy EU-országban él, de jövedelmének teljes egészét vagy nagy részét egy másik országban szerzi, és ott adót fizet, akkor annak az országnak kell kezelnie Önt, ahol jövedelmét keresi, mintha lakosa lenne - ez azt jelenti, hogy emellett mentességeket és adókedvezményeket is kell kapnia a lakosok számára (személyi juttatások, a házastársával közös adóbevallás kitöltésének lehetősége stb.).

Külföldre kiküldött munkavállaló

Ha rövid időre (legfeljebb 2 évre) külföldre küldenek, akkor a származási ország társadalombiztosítási rendszerében biztosított marad. azonban, A külföldi kirendelés során szerzett jövedelem a fogadó országban adózhat.

Ha cége külföldre kirendeli, akkor nem biztos, hogy erre van szüksége fizessen adót abban az országban, ahol a kirendelés során szerzett jövedelem után dolgozik, ha:

  • - évente kevesebb mint 6 hónapon át tartózkodjon külföldön, és
  • fizetését közvetlenül a munkáltató fizeti (a származási országban), nem pedig egy fióktelep vagy más társaság, amely a munkáltató tulajdonában van abban az országban, ahol dolgozik

A társaság igazgatója vagy az igazgatóság tagja

Ha egy országban él, és egy másik ország társaságának igazgatótanácsának tagja, az ország, ahol a vállalat székhelye található, megadóztathatja az Ön által e minőségében megszerzett díjakat és jövedelmet.

Az EU-országok bármilyen természetbeni juttatást (pl. Részvényopciók vagy szervizautó) az igazgatóság tagjaként kapott díjak részének tekinthetnek.

Ha amellett, hogy az igazgatóság tagja, ugyanazon társaságnál dolgozik, és rendszeres tanácsadóként, tanácsadóként vagy alkalmazottként dolgozik, akkor az e funkciókból származó jövedelem nagy valószínűséggel más határokon átnyúló munkavállalókkal bánik (lásd: lásd fent).

Az egyik EU-országban dolgozó alkalmazott egy másik székhelyű vállalatnál

Ha Ön egy EU-országban él, és ott dolgozik egy másik EU-országban székhellyel rendelkező vállalatnál, általában a legtöbb szerződés szerint, csak a lakóhely szerinti országban fog adót fizetni.

Mobil vagy profi művész a sport területén

Ha olyan EU-országban él, amely nem az Ön adóügyi lakóhelye, és művészként (zenészként, színházi színészként, filmként, rádióként, televízióként) vagy sport szakemberként dolgozik, jövedelme abban az országban adózhat, ahol megszerezte. Akkor is ebben a helyzetben lehet, ha közvetett módon fizetik Önnek, más személy vagy társaság (alapkezelő társaság, csapat, zenekar, zenekar stb.) Keresztül.

A külföldi tartózkodás időtartamát és a rögzített bázis meglétét vagy hiányát gyakran nem veszik figyelembe: a döntő elem az adott országban végzett tevékenység.

Ha azonban a tevékenységet vagy rendezvényt kizárólag vagy többnyire állami forrásokból finanszírozzák, vagy ha a megszerzett összeg jelentéktelen, néhány ország nem fogja megadóztatni a jövedelmét. Erre azonban továbbra is a származási ország (annak az országnak az adóügyi szabályai vonatkoznak), ahol az Ön adóügyi lakóhelye van.

Általában az Ön származási országa:

  • vagy mentesít az adó alól egy másik EU-országban folytatott tevékenységekből/rendezvényekből származó jövedelemre,
  • vagy adókedvezményt ad Önnek forrásnál fizetett adókért abban az országban, ahol pénzt keresett

Az adó-visszatérítés vagy adólevonás igényléséhez lakóhelye szerinti országban valószínűleg be kell nyújtania néhány dokumentumot, amely igazolja, hogy külföldön fizetett jövedelemadót. Előfordulhat, hogy be kell nyújtania a kérelem alátámasztására használt hivatalos dokumentumok hiteles fordítását.

Köztisztviselő külföldön

Ha közalkalmazottként külföldre kirendelkezik, vagy ha az egyik EU-országban él, de egy másikban dolgozik köztisztviselőként, általában a következő feltételek vonatkoznak Önre:

  • továbbra is csak abban az országban fog fizetni jövedelemadót köztisztviselőként, ahol az adminisztráció található, amelynek alkalmazottja vagy
  • Ön csak abban az országban fizet jövedelemadót, ahol dolgozik, ha ott lakik és
    • Ön ennek az országnak a polgára vagy
    • az országba költözése nem csak a köztisztviselői tevékenységének köszönhető (például ott élt már, mielőtt köztisztviselő lett).

Külföldön munkát kereső munkanélküliek

Alapvetően, ha költ kevesebb, mint 6 hónap egy évben egy másik EU-országban anélkül, hogy ott dolgozna, valószínűleg nem tekintik úgy, hogy az Ön adóügyi lakóhelye abban az országban van. Ebben az esetben az átcsoportosított munkanélküli segélyt csak abban az országban kell megadóztatni, amelyik azt folyósítja.

Ha költ évente több mint 6 hónap egy másik EU-országban úgy tekinthető, hogy az Ön adóügyi illetősége abban az országban van, és egy másik országból átutalt munkanélküli-ellátást ott lehet megadóztatni. Számos kétoldalú adózási megállapodás szerint a munkanélküli-ellátásokat csak abban az országban adják meg, ahol az adó lakóhelye található.

Ha azonban állandó lakóhelye van, és szoros gazdasági és személyes kapcsolatai vannak származási országával, akkor is úgy tekinthető, hogy adóügyi lakóhelye a származási országában van, még akkor is, ha évente több mint 6 hónapig tartózkodik külföldön. Ebben az esetben a másik országnak nem kell megadóztatnia a munkanélküli ellátását.

Külföldön nyugdíjas

Ha nyugdíjazott és egy másik EU-országban él, ahol évente több mint 6 hónapot tölt, úgy tekinthető, hogy az Ön adóügyi lakóhelye abban az országban van. Ebben az esetben az adott országban adókat kell fizetnie a világ bármely pontján megszerzett jövedelemért - ideértve a más EU-országokból kapott nyugdíjakat is.

Kivétel:ha a közszférában dolgoztál, nyugdíját általában csak abban az országban adózzák, ahol a foglalkoztató adminisztráció található.

Információ forrásai

Ez az információ csak áttekintés a helyzetről. Hogy megtudja, milyen szabályok vonatkoznak Önre:

  • kapcsolatba lépni frdeen helyi adóigazgatás
  • jelölje be frdeen kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodás a fogadó ország és az adóügyi lakóhelye szerinti ország között létrejött
  • ha Ön köztisztviselő és külföldön dolgozik, tanulmányozza az alkalmazandó nemzetközi jogot és minden speciális diplomáciai/konzuli megállapodást, hogy megtudja, jogosult-e köztisztviselőként bizonyos adókedvezményekre abban az országban, ahol dolgozik.

Kérdések és válaszok

Uniós jogszabályok

Keressen információkat az adott országban érvényes szabályokról?

  • Ausztria
  • Belgium
  • Bulgária
  • Cseh Köztársaság
  • Ciprus
  • Horvátország
  • Dánia
  • Svájc
  • Észtország
  • Finnország
  • Franciaország
  • Németország
  • Görögország
  • Írország
  • Izland
  • Olaszország
  • Lettország
  • Liechtenstein
  • Litvánia
  • Luxemburg
  • Málta
  • Norvégia
  • Lengyelország
  • Portugália
  • Egyesült Királyság
  • Románia
  • Szlovákia
  • Szlovénia
  • Spanyolország
  • Svédország
  • Magyarország
  • Alsó országok

Szüksége van a támogatási szolgáltatások segítségére?

Forduljon szakosított támogatási szolgálatokhoz